税务考题

1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（ ）。 A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治 2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（ ） A. 纳税义务人 B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠 3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（ ）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。 A.1000 B.2000 C.50 D.5000 4 .根据《税务稽查规程》规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（ ）。 A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（ ） 。 A. 等距抽样 B. 机械抽样 C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（ ）日内审理完毕。 A.15      B.7   C.10    D.30 7．稽查局拟对A有限责任公司罚款（ ）元以上，A公司有要求听证的权利。 A.8000      B.10000   C.2000    D.5000 8．采取邮寄送达方式的，以（ ）为送达日期。 A.邮寄日期     B.回执上注明的签收日期    C. 邮戳日期    D. 邮政部门接受函件日期 9．纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法中的（ ） A.趋势分析 B.波动分析 C.相关分析 D.弹性分析 10.关于税务稽查信息化的内涵，一般认为，除了有效利用信息资源外，最为重要的是税务稽查信息化是（ ） A.加快数据传输 B.加大数据存储 C.强化管理过程 D.提高运算速度 11．进行账证核对时，一般采用（ ）。 A．审阅法 B.核对法 C. 逆查法 D.抽查法 12．根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是：（ ） A.征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为 B.税收实体违法行为和税收程序违法行为 C.抽象税收违法行为和具体税收违法行为 D.税收行政违法行为和税收刑事违法行为 13．检查中对于下列各项可以作为营业税计税依据的是（ ）。 A．广告代理企业向委托方收取的全部价款 B．融资租赁业务中的租赁费 C．纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费、辅助材料费和设备价款等收入确认计税营业额。 D．销售不动产时从购买方取得的全部价款和价外费用 14．下列营业项目，其营业税的纳税地点正确的是（ ）。 A．纳税人转让无形资产，向资产转让地主管税务机关申报纳税 B．纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C．纳税人出租物品，向物品使用地的主管税务机关申报纳税 D．纳税人承包的跨省建筑工程，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 15. 2009年5月23日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查，检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，调增的视同销售收入10万元、财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（ ） A．285万元 B．298.5万元 C．300万元 D．450万元 16. A企业在2008年将房屋出租，签订三年租赁，每年租金100万元，租金在开始年份一次支付，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008年企业实现的会计利润是1000万元，则，2008年当年应纳税所得额为（ ） A．1000万元 B．1100万元 C．1200万元 D．1300万元 17.个人取得的应税所得不包括（ ）。 A.现金 B.非现金资产 C.有价证券 D.精神类奖励 18. 镇政府将集体所有的土地及地上房屋，出租给企业用于生产、经营，其房产税应由（ ）缴纳，但城镇土地使用税应由（ ）缴纳。 A.镇政府；企业 B.镇政府；镇政府 C.企业； 企业 D.企业； 镇政府 19.娱乐场所临时聘请的从事表演的演艺人员，其取得收入应纳营业税适用税目为（ ）。 A.娱乐业 B.文化业 C.体育业 D.服务业 20. 不属企业合并的类型是（ ） A．控股合并 B．吸收合并 C．新设合并 D．总公司下的两个分公司合并 号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 B B B B C C B B A C 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 C A D D C C D A B D 1．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（ ） A.选案和检查 B.检查和处理 C.审理和执行 D.补税和罚款 2．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（ ）。 A.成文法与不成文法 B.一般法与特别法 C.根本法与普通法 D.实体法与程序法 3．规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（ ）。 A.根本法 B.特别法 C.实体法 D.程序法 4．根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（ ） A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（ ） 。 A. 等距抽样 B. 机械抽样 C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6.要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（ ）日内向税务机关书面提出。 A.15     B.7   C.10   D.3 7．某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在（ ）日向当事人送达《税务行政处罚听证书》。（注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。） A. 10月19日     B.10月20日   C.10月18日  D.10月17日 8．《扣缴税收款项通知书》送达的对象是（ ）。 A.被扣款项的当事人    B.当事人的开户行    C.被扣款项的当事人担保人   D. 当事人的代理人 9．按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径，“查补总额”指标值计算是（ ）。 A．查补总额=查补税额 B. 查补总额=查补税额+滞纳金 C．查补总额=查补税额+滞纳金+罚款 D. 查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得 10.税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖国地税局以及（ ） A.覆盖所有工作环节 B.覆盖税收征管业务 C.覆盖行政管理业务 D.覆盖外部信息和决策支持 11. 为了发现重大问题而进行的专案检查适用（ ）。 A.顺查法 B.逆查法 C.详查法 D.抽查法 12．根据创制主体和适用范围的不同可以将法律划分为（ ） A．国际法和国内法 B．公法和私法 C.实体法和程序法 D.一般法和特别法 13．单位和个人自己新建建筑物后销售的，应( )。 A．免征营业税 B．按建筑业的税目征收营业税 C．按销售不动产征收营业税 D．其自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产税目征收营业税 14．检查中发现某酒店4月份营业额明显偏低，税务机关对其采用核定征收的方法征税，其4月份的营业成本为15万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳营业税额为（ ）。 A．5340元 B．9375元 C．9868元 D．19737元 15. 2008年1月1日企业购入一台5成新的轿车，售车方是2005年年初购买，并按5年年限计提了折旧。按照新的企业所得税法规定，此车的折旧年限不得低于（ ） A．1年 B．2年 C．4年 D．5年 16. 甲企业以整体实物资产与乙企业整体实物资产置换，甲企业资产公允价值600万元，资产账面净值540万元；乙企业资产公允价值480万元，资产账面净值400万元；甲企业收到了乙企业支付的120万元补价，甲企业该项整体资产置换当期应当确认的应纳税所得额为（ ） A.0万元 B. 12万元 C. 60万元 D. 80万元 17. 下列项目不得享受免征个人所得税的是（ ）。 A.基本养老保险金 B.企业年金 C.住房公积金； D.失业保险金 18.某企业2007年初实收资本与资本公积之和为1000万元（已纳印花税），2007年末实收资本与资本公积之和为800万元，2008年末实收资本与资本公积之和为1500万元，则2008年度资金账簿应纳印花税为（ ）元。 A.7500 B.3500 C.2500 D.12500 19. 娱乐场所的陪唱陪舞人员，与企业无雇佣关系，其取得的收入应纳税中不含（ ）。 A.营业税 B.个人所得税 C.城市维护建设税 D.印花税 20. 某内资企业2008年税法允许扣除的工资总额为1000万元，2007年按规定提取职工福利费在税前扣除后，结转至2008年应付职工福利费余额为23万元，2008年企业实际发生的符合要求,并计入当年管理费用的应付福利费支出163万元，当年企业实现利润100万元，若没有其他纳税调整项目，则当年的应纳税所得额为（ ） A．100万元 B．123万元 C．140万元 D．163万元 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 B B C B B D C B B A 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 C A D C B B B C D B 1．税务稽查所具有的惩戒职能主要来源于法律赋予税务稽查局各类权力中的（ ）。 A. 税收征收权 B. 行政处罚权 C. 行政强制权 D. 行政执行权 2．行政机关的行政权是国家政权的重要组成部分，行政权来源于（ ）。 A．上级行政机关 B．国务院 C．行政机关固有的 D．法律 3．税务机关进行的行政复议活动，是（ ）。 A．内部行政行为 B．抽象行政行为 C．自由裁量行为 D．依申请的行政行为 4．查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由( )的税务机关负责。 A. 级别最高 B. 最先查处      C. 级别最低 D. 共同的上一级 5．( )是全面反映过程和结果的书面总结报告 A.税务稽查决定书 B.税务稽查结论 C.税务稽查工作底稿 D. 税务稽查报告 6．不满（ ）周岁的人有违法行为的，不予税务行政处罚。 A.18     B.14   C.16 D.10 7．对当事人违法行为性质认定的依据，除法律事实之外，还包括（ ）。 A.违法行为的情节      B.有关税收法律法规    C.违法行为的后果    D.当事人对违法事实的认识态度 8．拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖或变卖等费用后，剩余部分应当在（ ）日内退还被执行人。 A.1    B.5    C.3   D.2 9．按报送时间分类，税务机关按季报送的《税务稽查统计报表》主要是（ ） A. 《整顿和规范税收秩序情况汇总表》 B. 《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》 C. 《税务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况统计表》 D. 《税务稽查机构人员、装备情况统计表》 10．会计电算化的基本特点是处理工具电算化、信息载体磁性化、数据处理集中化和（ ） A.收入核算自动化 B.成本核算自动化 C.税金计算自动化 D.账务处理程序自动化 11. 正确调整盘点结果的公式是（ ）。 A.被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数 B.被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数 C.被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数 D.被查日账面应存数=盘点日账面应存数+ 被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数 12．违反税收法律、行政法规应给予行政处罚的行为，在（ ）未被发现的，不再给予行政处罚。 A.3 B.5 C.10 D.2 13．按规定征收营业税的劳务行为及收入有( )。 A．残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务 B．学生勤工俭学的劳务收入 C．金融机构转让金融商品 D．某非营利性医疗机构按国家规定的价格取得的医疗服务收入 14．检查中发现甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内某外资企业，销售价格为5000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价6800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是（ ）。 A．甲国企业不缴纳营业税 ，境内的外资企业缴纳营业税340万元 B．甲国企业缴纳营业税为250万元，由境内的外资企业代扣代缴，境内的该外资企业不缴纳营业税 C．甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税 D．甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税，境内的该外资企业不缴纳营业税 15. 税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2008年1月企业新增的固定资产--A机器,原值120万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按8年计提折旧；同时，企业在2008年1月还另外购置固定资产——B机器，原值240万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按12年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100万元，则，2008年企业的应纳税所得额应当为（ ） A. 96.33万元 B. 99万元 C. 102.75万元 D. 103万元 16. 红光厂企业2008年毁损一批存货（增值税税率是17%税率），账面成本20279元（含运费279元），该企业在所得税前可扣除申请扣除的的损失金额为（ ）。 A. 20 000元 B.20 279元 C. 23 700元 D. 23 726.43元 17. 关于财产租赁所得计算缴纳个人所得税时，允许税前扣除的项目有：（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；（3）税法规定的费用扣除标准。有关税、费的扣除次序问题，下列说法正确的是（ ）。 A.（1）（2）（3） B.（1）（3）（2） C.（2）（3），财产租赁过程中缴纳的税费不得扣除 D.（3）（2），财产租赁过程中缴纳的税费不得扣除。 18. 下列权利许可证照应当征收印花税的是（ ）。 A.驾驶证 B.结婚证 C.税务登记证 D.土地使用权证书 19. 某房地产企业将门市房一套出租给某餐饮公司从事餐饮经营，租赁合同约定，年租金30万元，其中10万元以现金支付，其余20万元以房产公司在该餐饮公司招待客户时所发生的消费款冲抵，该餐饮公司直接冲减营业成本。房地产企业账面只确认租金10万元。下列说法正确的是（ ）。 A.餐饮公司应补交营业税和企业所得税。 B.房产公司应补交营业税和企业所得税、土地增值税。 C.餐饮公司应补交营业税，并可获得税前扣除 D.餐饮公司应补交营业税，营业税不得在税前扣除。 20. 亚洲集团是得胜公司的控股股东，2008年得胜公司经营到期进行清算，亚洲集团分回现金160万元，其中，包含得胜公司以前年度实现的未分配利润和累计盈余公积应分回的90万元，企业期初初始投资为100万元，此项业务亚洲集团应当确认的股权投资损益为（ ） A.0万元 B. -30万元 C. 60万元 D. 90万元 1． 从理论上分析，税务稽查所确认的纳税义务是（ ） A．纳税义务发生 B．纳税义务计量 C．纳税义务履行 D．纳税义务消亡 2．当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（ ）加处罚款。 A．2％ B．3％ C．1倍 D．5倍 3．承担行政赔偿的主体是（ ）。 A．国家 B．各级政府财政 C．行政机关 D．执法人员 D．依申请的行政行为 4．在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是( )。 A. 属地管理原则 B. 分税制管理原则      C. 统筹协调原则 D. 效率优先原则 5．务稽查人员如果调取纳税人以前年度的账簿资料，须经（ ）批准，并在（ ）完整归还。 A.稽查局长；90日内 B.县以上税务局（分局）局长；三个月 B.县以上税务局（分局）局长； 90日 D．市、自治州以上税务局（分局）局长，三个月 6.当事人的偷税违法行为超过（ ）年未发现的，不予税务行政处罚。 A.10      B.2    C.5    D.3 7．某稽查局对A纳税人作出税务行政处罚决定后，当事人不依法履行,该稽查局准备申请人民法院强制执行，一般情况下应向（ ）申请强制执行。 A. 该稽查局住所地的基层人民法院 B. 该稽查局住所地的中级人民法院 C. A纳税人住所地的中级人民法院 D. A纳税人住所地的基层人民法院 8． A稽查局作出了《税务行政处罚决定书》，当事人逾期不履行法定义务，以（ ）名义申请人民法院强制执行。 A. A稽查局的审理部门   B. A稽查局的主管税务局    C. A稽查局    D. A稽查局的执行部门 9．税务稽查成果分析的目的主要是研究税收违法行为的特点、动向及规律，提出健全税务稽查工作机制、完善税收征管和优化税收政策的建议，推进（ ），不断提高税务稽查自身能力和税收征管水平。 A.以查促查、以查促管 B.以查促查、以管促查 C.以管促管、以管促查 B.以管促查、以查促管 10．为满足税务稽查报表的编制要求，税务稽查一般应使用（ ）而开发的税务稽查信息统计系统。 A.《税务稽查报表编制说明》 B.《税务稽查报表编制办法》 C.《税务稽查工作规程》 D.《税收统计工作规程》 11. 正确调整盘点结果的公式是（ ）。 A、被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数 B、被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数 C、被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数 D、被查日账面应存数=盘点日账面应存数+ 被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数 12．经审理确认当事人有下列情形之一的，不予税务行政处罚（ ）： A.违法行为轻微 B.对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚 C.不满十四周岁的人有违法行为的 D.违法行为轻微并及时纠正的 13．检查中对于单位将不动产无偿赠与他人，应视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为（ ）。 A．将不动产交付对方使用的当天 B．不动产所有权转移的当天 C．签订不动产赠与文书的当天 D．承受不动产人交纳契税的当天 14.某施工企业自建房屋一栋,使用两年后,因单位搬迁,将房屋出售,( )。 A.该单位只需按该房屋市场价格的5%缴纳营业税 B.该单位应按建筑业和销售不动产两个税目分别缴纳营业税 C.该单位应按建筑业和销售不动产两个税目从高缴纳营业税 D.此种行为属于混合销售 15. 在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（ ）。 A．3年 B.4年 C.5年 D.10年 16.如果整体资产置换交易中，经税务机关审核确定，资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失的情形是指，作为资产置换交易补价的货币性资产占换入总资产公允价值（ ） A．小于25% B.不高于25% C.大于25% D. 等于25% 17. 甲企业张某于2009年元月取得本月薪酬4600元，同时领取年终奖120000元，张某本月应纳个人所得税计算公式正确的是（ ）。 A.[（4600-2000）×15%-125]+ （120000×20%-375×12） B.[（4600-2000）×15%-125]+ （120000/12×20%-375）×12 C.[（4600-2000）×15%-125]+ （120000×20%-375） D.[（4600-2000）×15%-125]+ （120000×45%-15375） 18.下列权利许可证照应当征收印花税的是（ ）。 A.驾驶证 B.结婚证 C.税务登记证 D.土地使用权证书 19. 某高尔夫球场会员章程规定，拥有会员资格的成员，可以享受非会员价格的80%优惠。该公司开业以来共收取会员费500万元，均作“其他应付款”处理，未结转营业收入。下列说法正确的是（ ）。 A.会员费应当分期结转营业收入，分期缴纳营业税和企业所得税 B.会员费应于实际收到时确认收入，一次性缴纳营业税和企业所得税 C.会员费应当分期结转营业收入，一次性缴纳营业税，分期缴纳企业所得税 D.以上说法都不对 20. 某企业2008年3月购入A公司发行的股票10000股，每股6元。2008年年末，A公司股票每股市价7元。2009年1月，该企业将上述股票全部出售，出售价格7.5元/股，其支付税费3000元。上述业务该企业按会计准则的要求，已作帐务处理，税务人员在检查2008年所得税汇算情况时，应作（ ） A．2008年度应调减应纳税所得额10000元； B．2008年度不作纳税调整 C．2008年度应调增应纳税所得额10000元 D．2008年度，应调增应纳税所得额5000元 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 D B A D B C D C A A 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 C C B B A A C D A A 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（ ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿之日起（ ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以采取的救济措施是（ ）。 A．起诉 B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ ） A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。 5．税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（ ）。 A.交办案件 B.转办案件 C.拓展案件 D.协查案件 E.征管部门移交案件 6.只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（ ）。 A.永久     B.15年    C.10年   D.5年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ ）。 A.永久     B.15年    C.10年   D.5年 8． A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（ ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即    B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后   C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后  D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，如果发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款等综合性、较重大问题的，税务稽查人员应当编写（ ），向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。 A.汇报型建议 B.管理型建议 C.政策型建议 D.立法型建议 10. 电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具,一般情况下，一套完整的电子查账软件系统应包括数据采集软件和( )两个最基本的部分。 A.统计分析软件 B.数据处理软件 C.证据采集软件 D.税款计算软件 11. 在会计核算软件中最能反映企业资金运动轨迹的模块是（ ）。 A．往来核算模式 B．账务处理模块 C．销售核算模块 D．会计报表汇总模块 12．税务行政诉讼中，（ ）有举证责任。 A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民 13．某运输公司当月联运业务收入为300万元，联运业务支出为50万元，则该运输公司当月应纳营业税额为（   ）。 A．9万元 B．1.5万元 C．7.5万元 D．10.5万元 14．下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（     ）。 A．物业公司代收的水、电气费 B．广告公司支付的灯箱广告制作费 C．一般贷款业务的利息支出 D．娱乐业收取的烟酒饮料费 15. 深圳立信集团是2008年批准的高新技术企业，当年实现的主营业务收入8000万元，债务重组收益700万元，收到国务院指定用于购置资产补贴收入700万元，当年广告费实际支出数额1400万元，若当年实现利润总额为1800万元，不考虑其他纳税调整项目，则应纳税所得额为（ ） A.270万元 B.1300万元 C.1800万元 D.2000万元 16. 2008年成立长顺运输公司并开业营运，资产总额900万元，拥有职工90人，应纳税所得额为25万元，应纳所得税额为（ ） A.3.75万元 B.5万元 C.6.25万元 D.8.25万元 17. 张三将资金借给李四，年利率8%，李四再将所借资金贷给甲企业使用，年利率10%，关于张三、李四应纳个人所得税问题，下列说法正确的是（ ）。 A.张三、李四取得的利息收入均按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税。其中，李四支付给张三的利息支出，不得在税前扣除。 B.张三取得的利息收入按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税，李四应按“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税，其中支付给张三的利息支出，允许在税前扣除。 C.张三、李四取得的利息收入均按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税，其中，李四支付给张三的利息支出，可以在税前扣除。 D.以上说法均不对。 18.甲公司2008年12月应纳营业税100万元，已缴纳60万元，尚欠40万元，其中，经税务机关批准缓缴营业税30万元，则应纳城市维护建设税的计税依据为（ ）万元。 A.100 B.60 C.70 D.90 19.由自然人股东出资成立的餐饮公司将以现金收取且不需要开具发票的餐饮收入不入账，导致少缴税费不含（ ）。 A.营业税及附加 B.企业所得税 C.个人所得税 D.印花税 20. 久久公司向支付非金融机构借款一年的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），当年财务费用纳税调整额为（ ） A.2.4万元 B.3.6万元 C.24万元 D.36万元 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 B B D A C C B C A B 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 B B C A B C B B D C 1. 税务稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（ ）。 A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治 2．对于由国税与地税机关共同做出的具体行政行为不服的，纳税人应该向（ ）申请行政复议。 A.其共同的上一级机关 B.国家税务总局 C.分别向其上级 D.当地政府 3．申请人对复议决定不服起诉，复议决定改变原具体行政行为的，税务行政诉讼的被告是（ ）。 A．做出具体行政行为的行政机关 B．行政复议机关 C．复议机关和具体行政行为机关为共同被告 D．原告选择 4．税务稽查主动选案主要是指日常稽查和( )的确定。 A. 上级交办案件 B. 群众举报案件      C. 具体专项检查检查对象的确定 D. 情报交换 5．根据《税收征管法》第三十八条规定，如果纳税人不能提供纳税担保，经批准税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。其批准权限为为（ ） A.经县以上税务稽查局局长批准 B.经县以上税务局局长批准 C.经地市级以上税务稽查局局长批准 D.经地市级以上税务局局长批准 6．视听资料除录音、录像之外，还包括（ ）。 A.照片     B.图画    C.计算机数据   D.证人证言 7．经审理认为当事人涉嫌犯罪的案件，应当移送（ ）立案。 A.公安机关     B.检察机关    C.人民法院   D.安全机关 8．稽查人员在采取强制执行措施时，应当报经（ ）批准后方可执行。 A.税务所所长 B.稽查科长 C.执行科科长 D.县以上税务局局长 9．《透过“利剑二号”专案谈“以查促查”》属于税务稽查成果分析中的（ ）。 A.税务稽查个案分析 B.税收专项检查分析 C.税务稽查报表分析 D.税务稽查专案分析 10．根据《税收征管法实施细则》第24条规定，纳税人使用计算机记账的，应在使用前将会计电算化系统的（ ）、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。 A.会计核算软件 B.会计管理软件 C.会计决策软件 D.会计分析软件 11．2009年1月20日某税务局检查某企业2008年底甲材料存量的真实性。2009年1月20日盘点库存甲材料5，760kg，2008年12月31日甲材料明细账面结存12，240kg，2009年1月1—20日，发出甲材料128，580kg，入库A材料128，100kg。盘点核实结果为（ ）。 A．盘盈甲材料6，240 kg B.盘亏甲材料6，240 kg C.盘盈甲材料6，000kg D.盘亏甲材料6，000 kg 12．法院审理行政案件参照适用的地方规章与部门规章不一致的，应当请（ ）作出解释或裁决。 A．最高法院 B．全国人大 C．国务院 D．国务院部委 13.按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（　 ）。 A.运输企业销售货物并负责运输所售货物 B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 C.建材商店销售建村还兼营建筑、安装、装饰业务 D.电信部门为用户安装电话，并销售电话 14.某机械厂委托甲金属企业购钢材两批。一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共 34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税234000元；另外收取手续费29250元开给了普通发票。另一批为 200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，以原购进价移交给了机械厂，但由甲企业开给了机械厂专用发票，另外收取手续费29250元开给了普通发票。则该两批代购业务应纳营业税款为（     ）。 A.1462.5 元  B.877.50元  C.2925元   D.2500元    15. 比亚公司是依照税法规定，对部分固定资产可以采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，2008年12月，甲企业购置生产用设备一台计税基础200万元，该设备使用年限10年，净残值率3%，依照税法规定企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，2011年5月汇算清缴2010年企业所得税时，该设备可以税前扣除的折旧额为（ ） A. 31.04万元 B.32万元 C.38.8万元 D.40万元 16.迪亚科技公司某企业2008年会计利润100万元，当年企业已经向汶川地震灾区捐款20万元，向贫困地区捐款15万元，向红十字事业捐赠7万元，向受赠人直接捐赠10万元，2008年该企业应缴纳企业所得税为（ ） A.100万元 B.120万元 C.140万元 D.147万元 17.特定行业的工资、薪金所得应纳个人所得税，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征。所说的特定行业不包括（ ）。 A.采掘业 B.远洋运输业 C.高空作业 D.远洋捕捞业 18. 餐饮业对存货采取实地盘存制结转销售成本，可能会导致（ ）。 A.多缴企业所得税 B.少缴企业所得税 C.不缴企业所得税 D.对企业所得税没有影响 19. 某广告公司从事广告发布业务，兼营装饰装潢业务。稽查人员发现该企业将属于经营广告业务的收入计入“主营业务收入——装修收入”账户，按建筑业税目计提并申报缴纳营业税。检查内容一般不包括（ ）。 A.合同（协议） B.开具发票 C.银行对账单 D.公司章程 20. 税务人员在检查亚洲建筑公司职工教育经费列支情况时发现如下资料，当年已经在管理费用中支付专业技术人员继续教育培训费用50万元，职工岗位自学成才奖励费用5万元，单位中层领导参加EMPA学习支出20万元，聘用外来农民工上岗培训费用15万元。当年允许税前扣除的工资总额为3800万元，当年实现的会计利润为1000万元，则当年的应纳税所得额为（ ）。 A. 1000万元 B.1015万元 C. 1020万元 D.1040万元 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 B B B C B C A D B A 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 D C B A B B C B D C