财务分析报告模板

2010年1-6月XX公司财务分析页边距的设置，字体的设置等文档排版不好，阅读及使用并不方便，并且显得很粗糙。貌似缺乏专业素养。报告摘要2010年1-6月公司主营业务收入为xx万元，营业利润为xx万元，营业外收支净额为xx万元，实现净利润xxxx万元。2010年1-6月公司的主营业务成本为xx万元，占主营业务收入的xx%，毛利率为47%，期间费用为xxx万元，营业利润率为xxx%。2010年1-6月公司资产总额为xxx万元，负债总额为xxx万元，所有者权益为xxx万元，资产负债率为36.公司处于什么样的行业地位和行情中，这个资本结构是否与公司战略相匹配？94%，资产净利率为4.35%，净资产收益率为7.15%。经营情况分析2010年1-6月主要经营指标完成情况项目(合并口径)2010年1-6月完成(万元)上年同期(万元)同比增减全年预算(万元)年度预算完成率全年进度是50%，为什么以下指标都低于此阀值？要逐个分析，并提出备选。主营业务收入xxxxxxxx41%主营业务成本xxxxxxxx43%期间费用xxxxxxxx39%营业费用xxxxxxxx38%管理费用xxxxxxxx44%财务费用xxxxxxxx39%利润总额xxxxxxxx37%净利润xxxxxxxx37%经营性现金流xxxxxxxx-67%净现金流xxxxxxxx-116%销售发货xxxxxxxx43%销售回款xxxxxxxx43%与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离年度预算仍有差距，相信在持续的投入下这个属于莫名其妙的自信。没有提供任何的增量信息，却反映了缺乏应有的财务严谨性。，下半年度将会有较为显著的增长。图形的底色要无色图形表现形式选择错误，应该选用瀑布图。主营业务收入中各品种比例金额：万元品种2010年1-6月2009年1-6月增减金额比重金额比重XXXXXXXXXXxxxx-0.32%XXXXXXXXXXxxxx表哥要淡化边框，突出数字，尤其是关键数字。1.38%XXXXXXXXXXxxxx-1.31%XXXXXXXXXXxxxx0.25%中文用宋体，数字要用新罗马体。合计xx100%xx100%　2010年1-6月分品种收入与上年同期对比产品名称2010年1-6月2009年1-6月2010年与2009年对比销量(盒)无税销售额(万元)无税单价销量(盒)无税销售额(万元)无税单价销量增长销售额增长增减XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销售增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量价齐增XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量的增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx价格增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量价齐增XXXXXXXXXX类合计xxxxxxxxxxxxxxxx量价齐增XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销售增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销售增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量价齐减XXXXXXXXXX类合计xxxxxxxxxxxxxxxx量价齐增XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量的增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量价下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx09年无此销售XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx09年无此销售XXXXXXXXXX类合计xxxxxxxxxxxxxxxx量升，价减XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx合计xxxxxxxxxxxxxxxx总体增长与去年同期相比，销售收入中各品种所占比例没有较大的变化，仍呈三足鼎立状态，品种XXXXXXXXXX的销售比重一直缓慢下降、XXXXXXXXXX品种的销售没有延续去年的增长出现小幅下跌、生产上对依存度较高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的销售比重，稳步上升黄色部分要寻找更加深入的原因，多问几个为什么。并且要阐明对今后的影响。分析报告要面向未来。。公司总体销售收入比去年同期增长12%。2010年1-6月分品种成本毛利与上年同期对比产品名称2010年1-6月2009年1-6月2010年与2009年对比累计销量(盒)销售成本(万元)单位成本累计销量(盒)销售成本(万元)单位成本10毛利率09毛利率增减说还没有进行一个良好的整体分析，直接进入到如此明细的分类分析，并不是很好。这些应该是作为总体分析的一个附录。还有要明确报告这些内容的目的是什么，是要进行成本决策吗？是要进行产量决策吗？是要进行品质结构调整吗？是要对有关业务部门进行考核吗？不同目的，表现形式不一样。明XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降，毛利上升XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降，毛利上升XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大　XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大　XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销价升，成本降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx　XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销价升，成本降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销价升，成本降XXXXXXXXXX类合计xxxxxxxxxxxxxxxx　XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本上升XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本上升XXXXXXXXXX类合计xxxxxxxxxxxxxxxx　XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降　XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx　XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx　XXXXXXXXXX类合计xxxxxxxxxxxxxxxx　XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx　　xxxxxxxxxxxxxxxx　合计xxxxxxxxxxxxxxxx　2010年1-6月总体销售毛利率17.46%，较上年同期18.46%，下降一个百分比。主要原因为XXXXXXXXXX半成品采购成本上涨影响，目前采购价为8.73元，去年同期为7.60元。XXXXXXXXXX原料及XXXXXXXXXX原料采购价格，受国际石油价格影响较大，已随油价的回落而下降。XXXXXXXXXX的价格已由去年初的9.40元/公斤，降至现在的5.39元/公斤；XXXXXXXXXX原料的价格已由去年初的666.67元/公斤，降至现在的401.71元/公斤；现金流量情况现金流量项目与去年同期对比变动情况金额：万元现金流量项目2010年1-6月2009年1-6月增减额增减比例销售商品、提供劳务收到的现金xxxxxx10%购买商品、接受劳务支付的现金xxxxxx26%支付给职工及为职工支付的现金xxxxxx5%支付的各项税费xxxxxx7%支付的其他与经营活动有关的现金xxxxxx12%经营活动产生的现金流量净额xxxxxx161%购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金xxxxxx220%现金及现金等价物净增加额xxxxxx163%不能简化一下文字吗？既不美观，也不容易非会计人员理解。合并现金流量表1-6月发生数（万元）序项目名称1月2月3月4月5月6月合计01销售商品、提供劳务收到的现金xxxxxxxxxxxxxx03收到的其他与经营活动的现金xxxxxxxxxxxxxx04购买商品、接受劳务支付的现金xxxxxxxxxxxxxx05支付给职工以及为职工支付的现金xxxxxxxxxxxxxx06支付的各项税费xxxxxxxxxxxxxx07支付的与其他经营活动有关的现金xxxxxxxxxxxxxx11收到的其他与投资活动有关的现金xxxxxxxxxxxxxx　经营活动产生的现金流量净额xxxxxxxxxxxxxx12购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金xxxxxxxxxxxxxx16借款所收到的现金xxxxxxxxxxxxxx18偿还债务所支付的现金xxxxxxxxxxxxxx19分配股利、利润或偿还利息所支付的现金xxxxxxxxxxxxxx20支付的其他与筹资活动有关的现金xxxxxxxxxxxxxx　现金及现金等价物净增加额xxxxxxxxxxxxxx从上表可知，发生现金流为负值的月份，主要是回款大幅减少，或采购付款大幅增加造成。回款波动较大的原因，是季度计算奖金，因此一般季度的头月回款较差，而季度末月回款会猛增那么这种考核方式造成的结构有没有对公司经营产生不利影响？有多坏？是否可以忍受？如果不，要不要调整？采购方式及时间是否合适？对存货以及资产负债表有什么影响？如何降低采购对资金的需求？是否充分利用了OPM战略？。采购较大的原因：1、将在XXXXXXXXXX，因此提前采购原料投入生产；2、因应预测的销售增长而准备货源；3、在原料价格回落后的采购；2010年1-6月主要采购付现流向（万元）项目金额项目金额XXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxx小计xx小计xx总计xx财务状况分析（一）、资产情况怎么有那么多的其他应收款呢？应收款能不能再低一点呢？货款回笼是否及时，是否足额呢？有没有客户超信用额度呢？客户的授信条款是否合适合理呢？有没有过度授信？只有这样，财务才能够发挥作用。那么多的货币资金在账上，是否可以先归还部分短期借款呢？2010年1-6月产成品库存与上年同期对比其余资产的质量如何呢？品种名称2010年库存数量（盒）2010年库存金额（万元）2009年同期库存数量（盒）2009年同期库存金额（万元）金额增长库龄分析要做一下，保障库存质量。存货周转率也要做一下，分析其销售盈利性。xxxxxxxxxx18%xxxxxxxxxx13%xxxxxxxxxx-11%xxxxxxxxxx131%xxxxxxxxxx-28%xxxxxxxxxx20%xxxxxxxxxx392%xxxxxxxxxx671%xx汇总xxxxxxxx14%XXXXXXXXXXxxxxxxxx84%XXXXXXXXXXxxxxxxxx31%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-1%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-2%XXXXXXXXXXxxxxxxxxxx汇总xxxxxxxx52%XXXXXXXXXXxxxxxxxx142%XXXXXXXXXXxxxxxxxx62%XXXXXXXXXXxxxxxxxx139%XXXXXXXXXX汇总xxxxxxxx103%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-70%XXXXXXXXXXxxxxxxxx890%XXXXXXXXXXxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxXXXXXXXXXX品种汇总xxxxxxxx1143%XXXXXXXXXXxxxxxxxx86%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-55%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-100%其它xxxxxxxxxxxxxx汇总xxxxxxxx-27%合计xxxxxxxx120%（二）、负债情况截止2010年6月短期借款明细序贷款行金额期限年利率性质担保方式1XXXXXXXXXXX00万元2010年1月1日--2011年1月1日5.31%经营性周转授信2XXXXXXXXXXX00万元2010年1月1日--2011年1月1日5.31%经营性周转授信3XXXXXXXXXX00万元2010年1月1日--2011年1月1日5.84%经营性周转母公司担保4XXXXXXXXXX00万元2010年1月1日--2011年1月1日5.84%经营性周转母公司担保　　　　　　　合计1500万元　　　　四、综合财务指标分析（一）、净资产收益率1、2010年1-6月净资产收益率为7.15%，较上年同期的6.38%，增长12%：是什么因素造成增长？是分子变大了，还是基数变动了。①、销售净利率为6.17%，较上年同期的5.25%增加0.92%。同上②、资产周转率为1.16，较上年同期1.21，下降0.05。同上③、权益乘数（与资产负债率同向变化）为1.59，上年同期的1.58加0.01反映了什么？同上以上三因素与净资产收益率的变动为同方向，且综合决定净资产收益率（净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘数）。本期净资产收益率较上年同期增长的主要因素是销售净利率的增长。（二）、应收账款及存货周转天数1、2010年1-6月应收账款周转天数74天，较上年同期的66天减少8天。你的周转天数是怎么计算的？如果是按照会计学教科书上的公式计算的话，很可能是错误的或者有很大偏差的。应该是按照统计学的原理计算应收款和存货规模，然后再计算周转率。以2010年1-6月平均应收账款占用资金xx万元计算，将减少资金占用财务费=xxxxxx×5.31%/360×8=xx元。2、2010年1-6月存货周转天数63天，较上年同期的48天增加15天。以2010年1-6月平均存货占用资金xxxxxx万元计算，增加资金占用财务费=xxxxxx×5.31%/360×15=xxxxxx元。1-2项合计减少资金占用财务费xxxxxx.50元。3、2010年1-6月原材料周转天数42天，较上年同期的39天,增加3天。4、2010年1-6月库存商品周转天数46天，较上年同期的30天,增加16天。（三）、偿债能力指标下述指标可能出现的错误同上。一个时点的指标并不能反映一个时期的内容。要注意不要犯以偏盖全，甚至是一点盖全的错误。1、流动比率截止2010年6月流动比率2.34，较上年同期的2.56，下降0.22。2、资产负债率截止2010年6月资产负债率36.94%，较上年同期的32.62%，上升4.32%。XXXXX有限公司革命尚未成功，同志尚需努力。2010年7月10日