税务代理题

龙脉会计事务（中国）有限公司 制作人：DragonVenture 2009年《税务代理》高分点拨题一 一、单选题: 1、 下面是某税务师事务所注册税务师李某与大华企业草拟的代理，其中可以保留的代理项目有（　　） A.办理增值税的领购 B.在代理期间，企业所有涉税事项均由税务师李某代理，包括代理税务行政诉讼 C.会计出差时由税务师代理增值税专用发票开具工作 D.办理变更或注销税务登记 答案：d 2、 税务代理作为民事代理的一种，其代理人注册税务师不享有的权利有（） A.注册税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预。 B.注册税务师可以要求委托人提供有关会计、等涉税（不包括电子数据）以及其他必要的协助。 C.注册税务师对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝。 D.注册税务师对行政处分决定不服的，可以依法申请复议或向人民法院起诉。 标准答案：b 3、 某注册税务师接受某企业委托从事增值税纳税申报业务，每月收取费用50000元。对于该项业务，不符合法律规定的是（　　）。 A.该注册税务师收费过高　　 　B.该注册税务师收费过低 C.该注册税务师不得以个人名义承揽业务　　　D.该注册税务师应该签订了《税务代理协议》再承揽业务 标准答案：c 4、 A公司因纳税争议问题,委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书,该项代理业务属于( )。 A.代理税务行政复议 B.代理制作涉税文书 C.代理税务争议处理 D.受聘税务顾问 标准答案：b 5、 下列税务代理关系自然终止的情况是（ ） A.委托人单方终止代理事项 B.注册税务师被注销执业资格 C.受托方被取消代理资格 D.合同规定的税务代理期限届满 标准答案：d 6、 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规、造成纳税人未缴或者少缴税款的，应（ ）。 A.由税务代理人补缴应纳税款、滞金、罚款B.除由纳税人补缴应纳税款外，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款 C.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以下的罚款 D.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款 标准答案：d 7、 下列行为不属于共同承担法律责任的是（ ）。 A.代理人知道被委托代理的事项违法，仍继续代理的 B.代理人与被代理人互相勾结、偷税抗税的 C.被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的 D.委托方提供虚假的生产、经营情况和财务报表，造成代理错误的 标准答案：d 8、 下列有关注册 税务 师代理范围和注册 税务师 权利与义务的表述，正确的是（ ）。 A.经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票 B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记 C.注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关 D.注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务 标准答案：d 9、 在税务代理过程中产生的税收法律责任，其承担者均应是（ ） A.代理税务师事务所 B.双方都要承担 C.要根据实际情况确定 D.纳税人或扣缴义务人 标准答案：d 10、 税务代理委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止一方应及时另一方，并向（ ）报告，终止的具体事项由双方协商解决。 A.当地财政机关　 B.当地主管税务机关　　C.当地工商行政机关　　 D.上级主管部门 标准答案：b 11、 分税制是在划分中央与地方政府事权的基础上，按照（ ）划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。 A．税目 B．税种 C．纳税人 D．税源 标准答案：b 12、 纳税人在下列情形不需办理注销税务登记（ ） A.纳税人发生解散.破产.撤销的 B.纳税人因住所.经营地点或产权关系变更不涉及改变主管税务机关的 C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 D.纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的 标准答案：b 13、 对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明.补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人。税务约谈的对象主要是（　）。 A.企业法定代表人或企业负责人　　B.企业高级财务管理人员 C.企业财务会计人员　　D.企业办税员 标准答案：c 14、 扣缴义务人应当（　　）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 A.自领取工商营业执照之日起15日 B.自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日 C.自领取工商营业执照之日起10日 D.自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日 标准答案：d 15、 纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以（）。 A.1万元以上5万元以下罚款 B.1万元以上6万元以下罚款 C.1万元以上8万元以下罚款 D.1万元以上10万元以下罚款 标准答案：a 16、 省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括（　）。 A.增值税、消费税、对个人储蓄存款利息的个人所得税 B.境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税 C.土地增值税、资源税 D.地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税 标准答案：c 17、 税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是（　）。 A.代扣代缴 B.定期定额 C.查定征收 D.查账征收 标准答案：b 18、 纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（　），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。 A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后 B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后 C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后 D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金公后 标准答案：b 19、 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（　）的罚款。 A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上50000以上 标准答案：b 20、 银行及其他金融机构未按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税人账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限改正，并可处（　）的罚款。 A.2000元以上1万元以下 B.2000元以上2万元以下 C.1万元以上5万元以下 D.2000元以上5000元以下 标准答案：b 21、 从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的，应当自领取之日起（　　）日内申报办理税务登记。 A.15　　　　B.30　　　　C.45 D.60 标准答案：b 22、 根据有关税收法律、法规的规定，以下需要办理税务登记的是（　　）。 A．某公司职员李平，在外兼职会计工作 B．某工商局张科长的夫人，在外开设小卖部一间 C．某市审计局张处长，受审计局领导委派去下属审计机构讲课 D．某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售 标准答案：b 23、 某纳税人原在北京市经营，于2004年11月2日外出在济南市经营，至2005年3月2日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期（　）。 A.只需在北京市办理税务登记手续 B.只需要济南市办理税务登记手续 C.在两地均不需办理税务登记手续 D.应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到济南市税务机关报验登记 标准答案：d 24、 已开业经营的小规模企业（商业零售企业除外），若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（　），申请办理增值税一般纳税人认定手续。 A.次年1月10日之前 B.次年1月底之前 C.期满后3个月 D.次年1月15日之前 标准答案：b 25、 甲公司为外商独资企业，2002年1月办理开业税务登记手续，2002年7月开始生产经营，产品全部外销。甲公司预计年出口销售额为180万美元，2002年7月—12月累计出口销售额70万美元，按规定甲公司应于（　）申请办理增值税一般纳税人认定登记手续。 A.2002年1月 B.2002年7月 C.2002年12月 D.2003年1月 标准答案：a 26、 下列纳税人中，即使其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，也不允许申办增值税一般纳税人认定手续的是（　）。 A.个体工商业户 B.个人 C.私营企业 D.兼营非应税劳务的工业企业 标准答案：b 27、 税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在（　　）内向原税务机关办理变更税务登记。 A．税务登记内容实际发生变化之日前30日 B．税务登记内容实际发生变化之日前15日 C．税务登记内容实际发生变化之日后30日 D．税务登记内容实际发生变化之日后15日 标准答案：c 28、 某企业被工商局吊销营业执照，则他应该在吊销营业执照之日起（　　）日内，办理注销税务登记。 A．10　　B．15　　 C．30　　 D．60 标准答案：b 29、 某纳税人于10月8日领取工商营业执照，则其应该在（　　）之前向税务机关提出办理税务登记的书面申请 。 A10月12日 B10月17日 C10月22日 D11月6日 标准答案：d 30、 某增值税一般纳税人的企业机构所在地在甲地，其建立一个分支机构在乙地，则应该向（ ）主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。 A甲地 B乙地 C各自机构所在地 D甲地与乙地的共同上级机构所在地 标准答案：c 二、多选题: 31、 M税务师事务所按协议依法代理N企业的涉税事宜，具体代理事项由注册税务师H完成，下列行为属于共同承担法律责任的是（ ）。 A.N企业在协议中要求M所及税务师H将企业的增值税混合销售行为作为营业税项目申报纳税，M所及税务师H表示可以代理 B.在代理过程中，N企业请税务师H协助少计收入，多列成本，并按此节税金额给税务师H提成，税务师H表示同意 C.在代理过程中，税务师H表示可以协助N企业少计收入，多列成本，但要求按此节税金额提成，N企业不表示反对 D.N企业提供虚假的生产、经营情况和财务报表，造成税款申报缴纳错误的 标准答案：a, b, c 32、 下述（　　）情形，委托方在代理期限内可单方面终止代理行为 A.委托人死亡或解体、破产 B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务 C.税务师事务所破产、解体或被解散 D.税务代理人员未按照委托方的授意进行税务代理 标准答案：b, c 33、 税务委托代理关系可以变更的原因有（ ）。 A.代理项目发生变化　 B.委托方破产 C.由于客观原因，需要提前完成协议时间的。　D.注册税务师发生变化 标准答案：a, d 34、 注册税务师在从事税务代理活动中，必须遵循以下原则（　　）。　 A.强制委托原则　 B.依法代理原则　 C.维护和保护委托人权益原则 D.独立、公正原则 标准答案：b, d 35、 税务代理的基本特征包括（　）。 A.主体资格的特定性　 B.法律约束性　 C.内容确定性　 D.无偿服务性 标准答案：a, b, d 36、 欠缴税款的纳税人（　）时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。 A.以等价交换方式转让财产B.存在大量尚未到期的债权C.怠于行使到期债权D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形 标准答案：c, d 37、 下列有关追征税款的说法不正确的有（　）。 A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关以在3年内追征税款和滞纳金 B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年追征税款 C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征 D.对骗税的，税务机关可以无限期追征期未缴或少缴的税款、滞纳金 标准答案：a, b, c 38、 非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能的惩罚措施有（　）。 A.处以2000元以下的罚款 B.情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款 C.构成犯罪的，依法追究刑事责任 D.处以2000元以上1万元以下的罚款 标准答案：b, c, d 39、 下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有（　）。 A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 B.纳税人享受免税待遇的，在免税其间可以不办理纳税申报 C.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务相关报告，税务机关应查明事实，予以批准 D.纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算 标准答案：a, c 40、 税务机关追缴欠税的主要手段有（　）。 A.扣缴纳税人开户银行的存款 B.课征滞纳金 C.查封、拍卖纳税人的商品货物 D.以法人代表的个人财产作抵押 标准答案：a, b, c 41、 注册税务师以企业名义向税务机关办理开业税务登记申报时，应当注意（　） A.《申请税务登记报告书》应详细写明申请税务登记的原因和要求 B.按领取营业执照之日起60日内申报登记，时间不能滞后 C.提供工商营业执照副本、企业合同、章程及协议书 D.提供法定代表人（负责人）或业主居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件以及国家技术监督局发入的统一编码证书 标准答案：a, c, d 42、 企业变更税务登记的适用范围包括（　） A.改变纳税人名称 B.改变经济性质或企业类型C.改变注册资金的D.因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的 标准答案：a, b, c 43、 企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应向主管税务机关提供（　）等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。 A.缴销原税务登记证件 B.结清应纳税额 C.补缴税收滞纳金 D.缴销发票 标准答案：a, b, c, d 44、 纳税人在办理注销登记前，应向税务机关结清（ ）。 A利息 B税款 C滞纳金 D罚款 标准答案：b, c, d 45、 《税务登记表》分三种类型，分别适用于（ ）。 A．单位纳税人 B．个体经营 C．临时任务登记纳税人 D．一般纳税人 标准答案：a, b, c - 1 -