养老保险制

null 养老保险 养老保险制度主要内容： 养老保险制度的概念及特点 养老资金的筹集 养老保险金的给付 企业补充养老保险 我国养老保险制度的改革 农村养老保险制度第一节 养老保险制度的概念和特点第一节 养老保险制度的概念和特点一、养老保险制度的概念 养老保险制度又称老年保险制度或年金保险制度，是指国家根据一定的法律、法规对劳动者达到法定退休年龄并从事某种劳动达到法定年限后，由国家和社会依法给予帮助，以维持其老年基本生活的一种社会保险制度。null养老保险制度的定义包括几个层次： 第一，养老保险制度是国家通过法律、法规强制执行的制度。 第二，享受养老保险给付必须达到法定退休年龄。 第三，劳动者履行劳动义务必须达到法定年限。null二、养老保险制度的特点 （一）养老保险是社会保险体系中最重要的保险项目。 （二）劳动者必须达到法定退休年龄 （三）养老保险制度是一种经济补偿制度 （四）养老保险具有调节收入分配和使用的特点null三、养老保险制度确立的原则 1.普遍性与选择性相结合的原则 2.享受养老保险的权利与履行义务的条件对应的原则。 3.享受养老保险待遇与工作贡献相联系的原则。 （1）特殊行业享受养老金待遇的优惠 （2）突出贡献的科学家，实行政府津贴。 （3）给予劳动模范或英雄提高退休金 null4.保障基本生活的原则。 （1）上限应考虑退休职工原有的工资水平，下限应考虑社会贫困线。 （2）养老金应该连续给付，不能一次性给付。 （3）必须适当调整养老金的水平。第二节 养老保险资金的筹集第二节 养老保险资金的筹集一、养老保险资金的筹集渠道 1.企业全部缴纳。 2.政府全部资助。 3.个人缴纳、政府担保。 4.企业与个人共同缴费。 5.个人、企业和政府共同负担。 null二、养老保险费的计算方法 职工个人缴费率等于个人缴纳养老保险的费用与职工工资额之间的比率。 其中职工工资额以上一年度职工月平均工资为基础计算。 企业缴费率等于企业缴纳养老保险费与企业上一年度月平均发放工资总额为计算标准。 企业工资总额以上年度月平均发放的工资总额为基础计算null职工缴费工资可以从以下几个方面理解： 1.工资是劳动所得，劳动以外的收入不计入职工工资总额。如股票、租金等。 2.缴费工资不包括职工的福利费用和出差费。 3.发明奖不列入缴费工资收入。 4.缴费工资有额度限制。缴费工资的上限和下限。null三、养老保险的缴费方式 1.固定比例制。是指养老保险缴费职工工资收入的高低与缴费比例无关，一律征缴同一比率的养老保险费（税）。 优点：计算简单，管理方便。null2.级差缴费比例制 是指按照缴费职工的工资收入划分若干等级，确定每一等级的标准收入，按规定的同一保险费率计算保险费。 计算繁琐。null3.累进比例制 根据参保人的实际收入，规定不同的养老保险费率。 体现互济互助的原则。 4.均一制。 不论个人工资高低，一律按照统一的金额缴纳保险费。 计算较为简单，不利于低收入者。第三节 养老保险金的给付第三节 养老保险金的给付一、养老保险金给付的条件 1.年龄条件。 考虑的因素： （1）劳动者的体质状况 （2）劳动力资源情况 （3）社会人口的平均寿命 （4）社会经济发展情况null2.养老保险给付的合格期 （1）工龄年限合格期 （2）缴费年限合格期 （3）居住年限合格期2000年部分国家地区领取养老金资格条件2000年部分国家地区领取养老金资格条件第四节 企业补充养老保险第四节 企业补充养老保险一、企业补充养老保险的性质 企业补充养老保险是对国家养老保险的补充。属于社会保险的范畴。 企业补充保险具有半强制性。null二、企业补充养老保险发展的条件 1.企业根据自身的经济实力，确定是否建立企业补充养老保险。 2.企业向补充养老保险缴费，可以税前列支。 3.企业年金投资获得收益全部免税 4.企业可以获得企业年金计划获得额外收入。 null三、建立企业补充养老保险的主要内容 （一）企业补充养老保险的资金渠道 企业年金由企业和职工共同缴纳。 （二）企业补充养老保险的给付水平 取决于几个因素： 1.企业的经济实力 2.要低于基本养老金。 第六节 我国城镇养老保险制度的改革第六节 我国城镇养老保险制度的改革一、我国养老保险制度的建立和发展 1.1951年2月政务院颁布的《劳动保险条例》，规定了职工的退休年龄、工龄条件、养老待遇等问。 适用于百人以上的国营企业、公私合营和私营企业。 企业每月按照职工工资总额的3%缴纳保险费，其中70%留在企业用于支付养老金，30%上交。null1952年12月国务院颁布了国家机关工作人员退休管理办法，规定了养老金待遇与企业职工基本相同。 劳动保险条例属于 社会保险制度。 体现在：社会统筹、收入关联 null2.养老保险制度的倒退：由社会保险倒退为企业保险。 表现：管理机构被取消。 退休费社会统筹被取消。null二、新型城镇养老保险制度的建立过程 1.改革的试点阶段 标志性文件： 1991年，国务院颁布了《关于企业职工养老保险制度改革的决定》，明确了养老保险由企业、个人和国家三方共同负担，职工必须交保险费。null1995年国务院发布了《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》 养老保险实行社会统筹和个人账户相结合的制度，各地实行“统账结合”。null2.新制度的全面推进 1997年国务院发布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，标志我国新型养老保险制度的形成。 实现“三统一”“缴费率、个人账户规模和养老金计发办法”。null3.改革的具体内容 （1）建立现收现付与基金积累相结合的制度 原有的养老金收支方式是现收现付制，即从企业和国家的收入中随时支取养老金，考虑的是横向平衡，也就是当年的基金总和与支出之间的平衡。 现收现付制无法应对人口老龄化和退休金的不断膨胀。null基金积累考虑的是纵向平衡，也就是在未来的较长时间内参保人员积累的全部基金总和（包括基金的银行利息和投资收益），应与他们所支付的的费用总和保持平衡。 我国新制度实行的是混合式的模式，现收现付与基金积累相结合的制度。 社会统筹部分实行现收现付。 个人账户部分实行基金积累模式。null（2）建立社会统筹与个人账户相结合的制度 所谓社会统筹，就是在一定的范围内，以现收现付的形式，统一筹划养老保险基金的征缴、管理和使用。每个统筹区各自负责本区域养老保险基金的平衡，结余主要归本统筹区支配和使用，缺口一般都需要本级政府和本级财政填补。 null 个人账户变称个人基金账户。社会保险管理机构为每个参加社会养老保险的人建立一个终身不变的社会养老保险个人账户，将个人缴费和企业缴费的一部分划入个人账户，是享受退休的依据。个人账户储存额按不低于银行一年期利率每年计息一次。 　　 null三、我国基本养老金的计付办法 新制度实行“新人新办法，老人老办法，中人逐步过渡”的计付办法。 （一）新人新办法。 1997年国务院发布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，实施后参加工作的参保人员缴费年限累计满15年，退休后可以领取国家的基本养老金。 null基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。 基本养老金=基础养老金＋个人账户养老金 基础养老金=（参保人员退休时当地上年度在职职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限（视同缴费年限）×1% 本人指数化月平均缴费工资=参保人员退休时当地上年度在职职工月平均工资×本人月平均缴费工资指数 参保人员月平均缴费工资指数为本人当年缴费工资额与当年全省职工平均工资的比值。null个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数 null案例： 某市王某是“新人”，60岁退休时，平均月工资为3000元，月平均缴费工资指数为2.5,缴费年限为35年，假设，退休前上一年度该市在职职工的月平均工资为2000元，个人账户储蓄额计发月数为139。问他能领多少退休金？null（二）老人老办法。 “老人”指的是1997年新政策实施前已经退休的人员。按照原来的规定发放养老金。 （三）中人逐步过渡 1997年新制度实施前已经参加工作，2006年1月1日后退休的参保人员（中人）。 个人账户积累较少，在原有基础上发给过渡养老金。null基本养老金计算如下： 中人养老金=基础养老金＋个人账户养老金＋过渡性养老金。 过渡性养老金=参保人员退休时本人的指数化月平均工资×系数×建立个人账户前缴费年限，系数指的是各地的计发系数。null案例： 某“中人”退休时，上年职工月平均工资200０元，本人平均月缴费工资平均指数为1.8,缴费年限为30年，其中建立个人账户前的缴费年限为20年，退休时个人账户储存为20000元，个人账户储存额计发月数为139，该地区过渡性养老金的系数为1.3％，问该中人每月能够领多少养老金？四、城镇养老保险制度面临的问题四、城镇养老保险制度面临的问题（一）个人账户资金“空账”运转 （二）养老资金来源难以保证 1.企业欠费问题严重 2.职工个人投保问题 3.养老保险覆盖面难以扩大参保人员退休时当地上年度在职职工月平均工资null（三）基金增值面临巨大风险 （四）资金管理上的安全问题三、我国养老保险制度建设中的两难问题三、我国养老保险制度建设中的两难问题（一）扩大养老保险覆盖面与企业利润微薄的矛盾 （二）提高法定退休年龄与就业劳动力之间不断增长的矛盾 根据我国就业年龄人口数的变动状况，提高法定退休年龄可以采取分步走的方式进行。（1）2020年以前，由于社会就业压力继续增大，退休年龄可以保持现行规定不变；（2）从2020年起，社会就业压力减轻，法定退休年龄可以采取每隔3年提高1岁的“分步走”的办法，逐步把法定退休年龄提高到60或65岁，以减轻养老保险制度的负担null（3）2050年以后，职工法定退休年龄可以稳定在65岁。按照每隔3年提高1岁退休年龄的做法。 第七节 我国农村养老保险制度第七节 我国农村养老保险制度一、社会救济 二、农村社会养老保险制度 农村社会养老保险制度是在20世纪80-90年代进行探索的。1991年33号文件确定农村养老保险制度。 （一）特点： 1.以农民自我保障为主。 2.实行完全个人账户模式 3.缴费方面灵活掌握。2-20元不等。 null（二）最大的问题 “难以维持基本生活” 以山东省某县某镇为例：1995年，该镇有107人开始领取养老金，平均每月1.31元。 null三、农村计划生育养老保险制度 是针对计划生育户实行的特殊的养老保险制度。 2004年，国家人口计划生育委员会对农村计划生育户实行津贴，年满60岁的父母每人每年不低于600元的计划生育津贴。 null四、发展农村养老保险的必要性 土地养老保障的弱化 家庭养老保障的弱化null五、新型农村养老保险制度 2008年10月“关于开展农村新型养老保险的意见稿”。 个人缴费，政府补贴模式。 基础养老金与个人账户养老金组成 年满60岁，缴费满15年，即可享受基础养老金（每月60元）。 2009年试点，2012年参保率达到50%以上，2017年参保率达到80%以上，2020年基本实现全覆盖。第八节 养老保险案例分析第八节 养老保险案例分析案例1: 某企业要破产，企业职工发现已经3-4年没有缴纳养老保险费了，应该怎么办？ null破产企业养老保险费为第一清偿顺序。 企业资产变现清偿 属于个人缴费部分个人补足。 null案例2： 李某，原为国家公务员，工龄16年，在精简中，自愿自谋职业。李某的养老保险问题如何解决？ null原有工作年限视同缴费，连续计算，退休时按照企业职工的养老保险管理办法。 根据在机关的工作年限给予一次性补贴。 原单位给予补贴=本人离开机关上一年度月平均工资×在机关的年限×0.3%×120个月 null案例3： 李某，1998年在国外取得永久居住权，2001年回国工作，其在国内的有关养老保险问题应该如何处理？ null案例4：个人账户如何继承？ 王某是某制药厂职工，2000年，单位改制，王某与单位解除了劳动关系，自己开了个小卖部。然后自己在社保局继续缴纳养老保险费。2002年，王某满60岁 ，开始在社保局领取退休金，不幸的是，一年后，王某因病去世。问：王某个人账户如何继承？ null案例5： 朱先生刚刚退休，退休时，单位劳资科的同志告诉他，单位为他在社保局建立了个人账户，以后社保局会按照个人账户的钱给他发退休金。朱先生想个人账户建立较晚，资金不多，个人账户资金领取完后怎么办？ null案例六：个人账户中的缴费基数怎么定的？ 2003年某公司新进了一批大学生，领导让单位负责社会保险方面事务的小刘为这些大学生办理养老保险。这些新毕业的学生以前没有工作过，如何确定他们的缴费基数呢？小刘感到很犯难。null案例七：企业无力缴费，退休职工的养老金可否停发？ 某国有机械厂因经营不善，已经濒临破产，企业连职工的养老保险费也几个月没有缴纳了，职工人心惶惶，特别是一些退休的职工担心社保局会停发他们的工资。 null案例八：个体户如何参加养老保险？ 王某原来是一家国有企业的职工，2002年国企业改制，单位与王某解除了劳动关系。并赔偿了王某一笔钱，王某用这笔钱开了一个小卖部。王某担心自己老了以后生活无保障，就想把自己以前的工龄续上，继续缴纳养老保险费，但不知道如何办理？null个体户可以以个人身份办理社会养老保险。 缴费工资基数为当地上一年度职工月平均工资为基数。按用人单位缴费比例和职工个人缴费比例之和缴费。思考题：思考题：一、 1，某职工2005年3月1日退休，截至2月份，其个人账户中的储存额为15.2万元，2004年当地职工平均工资为4 000元，本人平均月缴费工资平均指数为1.8，当地政府决定给退休人员每月增发补贴280元。问该职工每月能领到多少基本养老金？null2．某“中人”退休时，上年月平均工资1 500元，本人缴费工资平均指数为1.5，缴费年限中计算过渡性养老金的年限为20年，退休时个人账户储存额20000元，该地区计算过渡性养老金的系数为1.2％，当地政府决定给退休人员每月增发补贴为150元，问该“中人”退休时能领到多少基本养老金？ null二、问答题 我国现行养老保险制度如何界定“老人”、“中人”和“新人”？这三类人的养老金如何计发？