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税率公式

2013-08-19 2页 doc 58KB 123阅读

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税率公式.一般纳税人增值税: 原售价=含税售价÷﹙1+17% ﹚  销项(增值)税额=原售价×17%=含税售价÷(1+17%)×17% 原进价=含税进价÷﹙1+17% ﹚  进项(增值)税额=原进价×17%=含税进价÷(1+17%)×17%      应缴纳(增值)税额=销项(增值)税额-进项(增值)税额 例1:甲商家为一般纳税人,月初进鱼花费58.5元,月末卖鱼117元,求本月应缴纳增值税额   解:销项(增值)税额=原售价×17%=含税售价÷(1+17%)×17%=117÷(1+17%)×17%=17 元       进项(增值)...
税率公式
.一般纳税人增值税: 原售价=含税售价÷﹙1+17% ﹚  销项(增值)税额=原售价×17%=含税售价÷(1+17%)×17% 原进价=含税进价÷﹙1+17% ﹚  进项(增值)税额=原进价×17%=含税进价÷(1+17%)×17%      应缴纳(增值)税额=销项(增值)税额-进项(增值)税额 例1:甲商家为一般纳税人,月初进鱼花费58.5元,月末卖鱼117元,求本月应缴纳增值税额   解:销项(增值)税额=原售价×17%=含税售价÷(1+17%)×17%=117÷(1+17%)×17%=17 元       进项(增值)税额=原进价×17%=含税进价÷(1+17%)×17%=58.5÷(1+17%)×17%=8.5 元       应缴纳(增值)税额=销项(增值)税额-进项(增值)税额=17-8.5=8.5 元 2.小规模纳税人增值税: 原售价=含税售价÷﹙1+3%﹚   销项(增值)税额=原售价×3% 原进价=含税进价÷﹙1+3%﹚  进项(增值)税额=原进价×3%           应缴纳(增值)税额= 销项(增值)税额 例2:甲商家为小规模纳税人,月初进鱼花费51.5元,月末卖鱼103元,求本月应缴纳增值税额    解:销项(增值)税额=原售价×3%=含税售价÷﹙1+3%)=103÷(1+3%﹚×3%=3 元          应缴纳(增值)税额= 销项(增值)税额=3 元 注意:本题为小规模纳税人,进项税额不能抵扣应纳税增值税,故51.5元为干扰条件 3.月工资,个人所得税:   税前净收入=月工资-养老保险-住房公积金-医疗保险-失业保险-生育保险             应纳税所得额=税前净收入-3500   个人所得税=应纳税所得额×相应等级税率-相应等级速算扣除数 级数 全月应纳税所得额 税率﹙%﹚ 速算扣除数 1 不超过1,500元 3 0 2 超过1,500至4,500元的部分 10 105 3 超过4,500至9,000元的部分 20 555 4 超过9,000至35,000元的部分 25 1,005 5 超过35,000至55,000元的部分 30 2,755 6 超过55,000至80,000元的部分 35 5,505 7 超过80,000元的部分 45 13,505 例3:小王月工资2000元,求应缴纳个人所得税    解:税前净收入=月工资-0=20000-0=20000 元        应交税所得=额税前净收入-3500=20000-3500=16500 元        个人所得税=应纳税所得额×相应等级税率-相应等级速算扣除数=16500×25%-1005=3120 元 例4:小李月工资13000元,个人缴纳养老保险300元,住房公积金250元,医疗保险50元,求应缴纳个人所得税    解:税前净收入=月工资-养老保险-住房公积金-医疗保险=13000-300-250-50=12400        应交税所得=额税前净收入-3500=12400-3500=8900        个人所得税=应纳税所得额×相应等级税率-相应等级速算扣除数=8900×20%-555=1225 4.稿酬,劳务收入: 类型 收入范围 应纳税所得额 比例税率 应纳个税 稿酬 收入≥4000 收入×80% 14% 应纳税所得额×比例税率 稿酬 收入<4000 收入-800 14% 劳务收入 收入≥4000 收入×80% 20% 劳务收入 收入<4000 收入-800 20% 例5: ①甲写书收入10000元稿酬,求个人所得税        ②乙写书收入3800元稿酬,求个人所得税        ③丙搬书收入10000元劳务费,求个人所得税        ④丁搬书收入3800元劳务费,求个人所得税 解 类型 收入范围 应纳税所得额 比例税率 应纳个税 甲 10000≥4000 10000×80%=8000 14% 8000×14%=1120 乙 3800<4000 3800-800=3000 14% 3000×14%=420 丙 10000≥4000 10000×80%=8000 20% 8000×20%=1600 丁 3800<4000 3800-800=3000 20% 3000×20%=600
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