真账-思勤咨询公司-小艾-优会计网(uKuaiji.com)

文档标 思勤咨询公司-小艾-优会计网(uKuaiji.com) 1制证* 根据万老师的建议我对思勤咨询公司的业务分单归类如下，其实这种思维适合代理记账，以及平时偷懒而积压了很多单据，月末统一进行处理。 1）所有者权益类：如果是新成立的公司，则本月会有资本注册增加，若有增资，则也需要做会计处理 公司12月1日成立，林思勤以现金出资，注册资本300000元。银行存款增加，实收资本也增加，资产增加记借方，权益增加记贷方。 （凭证1） 借：银行存款 300000 贷：实收资本 300000 2）资产类：看本月是否提取了现金，并添置了哪些资产 12月2日，从银行提取现金30000元，并扣除银行手续费用，则银行存款减少，现金增加，财务费用也增加，资产增加记借方、减少记贷方，费用增加记借方。 （凭证2） 借：现金 30000 财务费用——手续费（购支票费和银行划款手续费） 773.3 贷：银行存款 307733 12月3日，购买电脑三台，金额15600元，打印机一台，金额3200元，传真机一台，金额2400元；转账支付。固定资产增加，银行存款减少，资产增加记借方、减少记贷方。 （凭证3） 借：固定资产——电脑 5600 ——打印机 3200 ——传真机 2400 贷：银行存款 21200 3）负债类：看本月是否有借款或还款。此咨询公司本月无借款、还款 4）收人类：本月发生的所有收入 此公司12月份发生了3笔业务，整理过后，一笔凭证就做完了。 12月5日，给TT通讯公司做了一个咨询，收费300元，款项未付； 12月15日，给奥美服装公司做了一个策划，收咨询费18000元，款项未付； 12月25日，收到菲菲饰品公司营销方案费19500元，对方以现金支票付讫，款项已存银行； 款项未付，应收账款增加了，款项已付，银行存款增加了，同时收入增加了，资产增加记借方，收入增加记贷方。 （凭证4） 借：应收账款——TT通讯公司 300 ——奥美服装公司 18000 银行存款 19500 贷：主营业务收入 37800 5）成本费用类 （1）人工工资（这是企业的人工成本费用）：是哪个部门的人员就记相对应的费用，比如生产工人的工资就计人生产成本，车间管理人员的工资就计人制造费用再分摊到产品成本中，销售机构人员的工资就计人营业费用（新准则：用销售费用），管理人员的工资就计入管理费用，咨询公司的工资也计入管理费用。 本月工资表：共计提工资10800元，同时按工资14%计提集体福利费，每人的工资都不够2000元，此咨询公司的工资全部计入管理费用。 （凭证5） 借：管理费用——工资福利 12312 贷：应付工资 10800 应付福利费 1512 （2）材料成本：咨询公司没有进货和原材料等，不会有直接成本，复杂的工业企业有专门的成本会计核算成本。 （3）费用：把那些费用单据归类，下面这么多费用，整理过后，一笔凭证就可以了，要不然，看一张单据做一张，那就太麻烦了。 12月15日，张歌报销差旅费l637元； 12月16日，李璐报通讯费2463. 87元； 12月19日，李云报差旅费2000元； 12月25日，报销办公用品费4020.6元： 12月26日，报销业务招待费6741.5元； 12月30日，交水电费1416. 94元； 12月30日，本月支付办公室租金5000元。 以上费用全部以现金支付。 （凭证6） 借：管理费用——差旅费 3637 管理费用——通讯费 2463. 87 ——水电费 1416. 94 ——办公费 4020.6 ——业务招待费 6741.5 ——租金 5000 贷：现金 23279. 91 6）期末调账：该摊的摊，该提的提，该折旧的折旧 主要应该摊销资产本月应折旧的金额。 由于公司刚成立，本月新增的固定资产无需折旧，假如公司是上月成立，则上月购买的固定资产本月要计提折旧，以后每月月末的时候都要检查是否已计提折旧，无形资产摊销类似。 7）计提附加税金 因为这家单位应缴营业税，而且是核定征收，即按主营业务收入，按税率的5%征收营业税，即37800x5% =1890（元），同时应交城市维护建设税，应交教育费附加，应交河道管理费，分别以营业税的1%、3%和1%计提，即 应交城市维护建设税=1890x1%=18.9（元） 应交教育费附加=1890x3%=56.7（元） 应交河道管理费=1890xl%=18.9（元） 计入主营业务税金及附加这个科目，相当于主营业务税金及附加增加了，同时应缴的税金也增加了。主营业务税金及附加是费用性科目，增加记借方，应交税金是负债科目，增加记贷方。 分录应该为： （凭证7） 借：主营业务税金及附加 l984.5 贷：应交税金——应交营业税 1890（37800x5%） ——应交城市维护建设税 18. 9 其他应交款——应交教育费附加 567 ——应交河道管理费 18.9 8）结转本期利润 结转本期损益，即把损益类科目的发生额汇总结转到本年利润中。一般到了月末的时候，我们都会对科目的发生额，进行汇总，并试算平衡，即借方发生额等于贷方发生额。汇总的方法很多，会计上的手工汇总一般用丁字形账户，不过此公司的账很简单，一眼就瞅出来了。本月发生的主营业务收入是37800元（第4号凭证），管理费用=12312+23279.91=35591.91（元）（第5号和第6号凭证），财务费用是7733元（第2号凭证），主营业务税金及附加是1984.5元（第7号凭证）。 借：主营业务收入 37800 贷：本年利润 37800 （凭证9） 借：本年利润 38349.71 贷：管理费用 35591. 91 财务费用 773. 3 主营业务税金及附加 l 984.5 一看本年利润的余额，在借方，本月亏损，也就无须计提所得税了，不过第一个月亏损也很正常。到此，本月的业务就已经处理完毕了。看来还真的不难，我们还可以在此基础上逐渐把此套账复杂化。分录出来了，我把其抄到凭证上，凭证就做完了。 2登账 （1）银行存款账：根据上面的凭证及后附的原始单据如银行进账单，逐笔登记。 （2）现金日记账：根据上面的凭证及后附的原始凭证如对账单，逐笔登记，并且做到日结日清，账实相符。 （3）固定资产明细账：电脑、打印机、传真机都是固定资产，按平均年限方法5年折旧，残值不计；对本月购买的固定资产，下月开始计提折旧。 电脑3台，金额15600元，每月折旧=15600/ （5x12）= 260（元）。 打印机1台，金额3200元，每月折旧=3200/60=53.33（元）。 传真机1台，金额2400元，每月折旧=2400/60=40（元）。 （4）费用明细账：栏数太多，填制的时候要特别拿尺子比着，不然的话很容易错行。 （5）其他科目明细账：没有设置特殊明细账的全部登记在一个账本中。剩下的每一个科目的明细按下列格式登记明细账。如：实收资本明细分类账，其他的略。 （6）总账：上述涉及的每一个科目本期发生额的汇总金额及结余，按以下格式登记，如银行存款总账。 3报表 按照上述科目的汇总金额，填制会计报表。 详情到