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初级会计实务(利润)

2014-03-27 1页 pdf 44KB 30阅读

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初级会计实务(利润) 处置非流动资产净损失(贷:固定资产清理,无形 资产) 盘亏,罚款支出(贷:待处理财产损益,库存现 金) 营业利润=营业收入(主营和其他)-营业成本(主 营和其他)-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财 务费用-资产减值损失+公允价值变动损益(-公允价 值变动损失)+投资收益(-投资损失) 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额-所得税费用 确认处置非流动资产的利得(借方:固定资产清 理,银行存款,待处理财产损益,原材料) 确认政府补助利得 确认盘盈利得,捐赠利得(借:库存现金,待处理 财产损益) ...
初级会计实务(利润)
处置非流动资产净损失(贷:固定资产清理,无形 资产) 盘亏,罚款支出(贷:待处理财产损益,库存现 金) 营业利润=营业收入(主营和其他)-营业成本(主 营和其他)-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财 务费用-资产减值损失+公允价值变动损益(-公允价 值变动损失)+投资收益(-投资损失) 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额-所得税费用 确认处置非流动资产的利得(借方:固定资产清 理,银行存款,待处理财产损益,原材料) 确认政府补助利得 确认盘盈利得,捐赠利得(借:库存现金,待处理 财产损益) 包括:非流动资产处置净损失,公益性捐赠支出, 盘亏损失,罚款支出,非常损失,非货币资产交换 损失,债务重组损失。 处理 应纳税所得额=税前会计利润+纳税 调整增加额-纳税调整减少额 应交所得税=应纳税所得额*所得税税率 所得税费用=当期所得税+递延所得税 费用-递延所得税资产 结转方法(结法,账结法) 收入,利得余额转入“本年利润”贷方; 成本,费用,损失转入“本年利润”借方 年终,“本年利润”余额全部转入“利润分 配-未分配利润” 实际发生超出税法规 定的业务招待费 税法不允许扣除的项目 (税收滞纳金,罚金) 超出税法的福利(工资14%,工会经费 2%,职工教育经费2.5%,公益捐赠利润总额 12%,广告费,宣传费) 前五年内为弥补的亏损国债利息收入等 概念 营业外收入 营业外支出 所得税费用 本年利润 纳税调增3类 纳税调减2类 利润
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