6商业银行

null第六章 商业银行 第六章 商业银行 第一节 商业银行概述 第二节 资产业务与负债业务 第三节 中间业务与表外业务 第四节 商业银行经营管理 第五节 我国商业银行改革 第一节 商业银行概述 第一节 商业银行概述 一、 商业银行的起源与发展 货币兑换业→货币经营业→早期银行：商业用资金 ①保管凭条→银行券 ②划款凭证→支票 ③十足准备→部分准备 近代银行─股份制银行（1694.英格兰银行） 现代银行：业务综合化， 顾客遍及各行业 沿用旧习惯称“商业银行”（ 英国－存款银行；日本－城市银行；美国－国民银行）二、性质、特点、职能二、性质、特点、职能（一）性质 以盈利为目的，办理包括活期存款在内的诸种信用业务和非信用业务的货币经营企业 （二）特点 吸收活存款 办理转帐结算 开办多种信用业务 开办多种非信用业务 （三）职能 信用中介职能 支付中介职能 信用创造职能 金融服务职能 三、组织形式 三、组织形式 (一)外部组织形式 分支行制 单一银行制 持股公司制 连锁银行制 null我国现有的部分银行控股公司                                 　(二)内部组织形式股东大会董事会监事会 各种委员会 行长或总经理 总稽核各级分支行 信 存 投 信 国 会 计 人 培 发 贷 款 资 托 际 计 统 事 训 展 部 部 部 部 部 部 部 部 部 部 四、经营体制 四、经营体制 以英国为代表的传统模式----分业； 美国《1933年银行法》－格拉斯斯蒂格尔法（Glass-Steagal Act） 以德国为代表的综合式—混业； 美国《金融服务现代化法案》Financial Service Mordenization Act of 1999/(Gramm-Leach-Bliley Act) 分业模式 分业模式 优势： 有效地防止金融危机的传染，安全性高； 劣势： 金融体系的效率受到了制约； 信息封闭，部门之间无法共享资源。 全能型模式全能型模式优势 最大的优势是实现资源共享； 通过多样化业务的开展，可以深入了解客户情况，提高服务效率; 借助于提供各种服务，有利于吸引更多的客户，增强银行竞争地位 调剂银行各项业务盈亏，减少乃至避免风险，有助于经营稳定 劣势 风险传染 ； 利益冲突; 系统风险放大; 产融结合带来的风险 第二节 资产负债业务 第二节 资产负债业务 一、资产负债表 （一）负债方 资本项目 存款负债 借入负债 其他负债 （二）资产方 现金资产 贷款 证券投资 其他资产 null二、自有资本核心资本 （一级资本） 股本 公开储备 未分配利润 资本盈余 附属资本 （二级资本） 未公开储备 资产重估储备 普通损失准备金 混合资本工具 长期从属债务二、自有资本（一）资本构成《巴塞尔协议》要求商业银行的资本充足率(总资本与加权风险资产的比例)最低为8％，其中核心资本为4%。 null（二）银行资本的用途 消化意外损失，保证正常经营 增强公众信心，防止银行倒闭 支持业务扩张，占领市场份额 　 严格的资本充足要求可以限制银行资产无节制膨胀，防止过度冒险 null三、负债业务 （一）存款负债 交易存款 活期存款 活期存款是相对于定期存款而言的，是不需预先可随时提取或支付的存款。 活期存款构成了商业银行的重要资金来源，也是商业银行创造信用的重要条件。但成本较高。商业银行只向客户免费或低费提供服务，一般不支付或较少支付利息。 可转让定期存单（CDs） 可转让定期存单存款是定期存款的一种主要形式，但与前述定期存款又有所区别。可转让存单存款的明显特点是：存单面额固定，不记姓名，利率有固定也有浮动，存期为３个月、６个月、９个月和１２个月不等。存单能够流通转让 null三、负债业务 （一）存款负债 交易存款 可转让支付命令帐户（ＮＯＷ） 它实际上是一种不使用支票的支票帐户。它以支付命令书取代了支票。银行既可以提供支付上的便利，又可以支付利息，从而吸引储户，扩大存款。 开立这种存款帐户，存户可以随时开出支付命令书，或直接提现，或直接向第三者支付，其存款余额可取得利息收入。null三、负债业务 （一）存款负债 交易存款 超级可转让支付命令帐户（ＳＵＰＥＲ－ＮＯＷ） 超级可转让支付命令账户，即超级NOW帐户，是可转让支付命令账户的创新发展。是美国1982年根据《加恩·圣吉曼存款机构法案》产生的，是由可转让支付命令账户发展而来的一种利率较高的新型活期存款账户。该账户向客户支付利息的同时，又可签发支票或预先授权汇票来支付商品或劳务。该账户对存款人可签发支票数量没有上限限制，但只能由个人和非赢利机构持有。 在账户使用，存款人限定等方面与Now账户要求是一样的，但更吸引客户之处在于利率方面没有最高利率的限制，但开设条件较为苛刻。null三、负债业务 （一）存款负债 交易存款 超级可转让支付命令帐户（ＳＵＰＥＲ－ＮＯＷ） 与普通可转让支付命令账户相比，超级可转让支付命令账户特点是： 1、可以像一般支票账户一样，无限制地开出支付命令，银行常对开立此种账户的存户提供一定的补贴或奖励，成本高于可转让支付命令账户。 2、有最低存款余额的限制，金额起点为2500美元，日常平均余额不得低于起存额，否则按普通可转让支付命令账户的较低利息水平计息。 3、无最高利率限制，银行每周调整一次利率，利率高于普通可转让支付命令账户的利率。超级可转让支付命令账户的出现使得该账户的使用更加灵活，并且收益率更高。null三、负债业务 （一）存款负债 交易存款 货币市场存款帐户（ＭＭＤＡ） 是美国商业银行在80年代初创办的一种新型的活期存款，其性质介于储蓄存款与活期存款之间。 货币市场存款账户的特点是：（1）客户开户时的起存金额为2500美元，但以后不受此限额的约束；（2）日常平均余额如低于2500美元，按NOW账户的较低利率计息；（3）存款利率没有上限的约束，银行每周调整一次利率。（4）没有最短存款期的限制，但客户提款必须提前7天通知银行；（5）账户使用货币市场存款账户进行收付转帐，每月不得超过6次，其中以支票付款的不得超过3次；（6）存户的对象不限。由于货币市场存款账户可以支付较高的利息，且能够有条件地使用支票，因此颇受人们欢迎。null三、负债业务 （一）存款负债 交易存款 自动转帐服务帐户（ＡＴＳ） 自动转账服务账户由电话转账服务账户（Telephone Transfer Service Account）发展而来，该账户规定存款人可以在银行开立两个账户：有息的储蓄账户和无息的支票账户。客户对支票账户上的平均余额有一个授权限额，客户的存款平时放在储蓄账户计收利息，当支票账户出现透支时，银行自动将资金从储蓄账户转移到支票账户上。ATS账户使客户兼得活期账户和储蓄账户的双重优点，既可以利用活期账户开出支票对外支付，又可以利用储蓄账户获取利息收入。null三、负债业务 （一）存款负债 交易存款 股金汇票帐户（SDA） 美国信用协会专门为入股者的股金开立的既可用汇票对汇票对外付现又可支取红利的帐户。该帐户与可付利息的支票帐户实质一样，也是为逃避1933年美国银行法第Ｑ项条例对存款利息的规定和限制而设立的。平常，信用协会的会员可将闲置资金存放在该帐户内，用款时可从帐户中开立汇票，到期按帐户余额积数计付红利。 非交易存款：储蓄存款、定期存款 null三、负债业务 （一）存款负债 交易存款 非交易存款 定期存款 定期存款是相对于活期存款而言的，是一种由存户预先约定期限的存款。定期存款占银行存款比重较高。因为定期存款固定而且比较长，从而为商业银行提供了稳定的资金来源，对商业银行长期放款与投资具有重要意义。 储蓄存款 指为居民个人积蓄货币资产和获取利息而设定的一种存款。储蓄存款基本上可分为活期和定期两种。活期储蓄存款虽然可以随时支取，但取款凭证-存折不能流通转让，也不能透支。传统的定期储蓄存款的对象一般仅限于个人和非营利性组织,且若要提取，必须提前七天事先通知银行，同时存折不能流通和贴现。null（二 ）借入负债 同业拆借 中央银行借款：再贴现、再贷款 回购协议 欧洲货币市场借款 发行中长期债券 null四、资产业务 （一）现金资产 1.储备 2.存放同业 3.应收现金 “一级储备” “第一道防线” null（二）放款业务 按贷款期限分：活期贷款、定期贷款、透支 按贷款的保障条件分类：信用贷款、担保贷款、票据贴现 按贷款的偿还方式分类：一次性偿还贷款、分期偿还贷款 按贷款的占用形态分: 正常、逾期、呆滞和呆帐 按贷款质量分类：正常、关注、次级、可疑、损失 按贷款对象的部门分：工业贷款、农业贷款、商业贷款等 按贷款的具体用途分：流动资金贷款、固定资金贷款null 保证贷款：以第三人承诺在借款人不能偿还贷款本息时承担连带责任而发放的贷款； 质押贷款:以动产如股票、债券、人寿险单、权利等为抵押物； 抵押贷款:以不动产所有权证书(土地 工厂 住房 设备)为抵押 ，金额视座落位置等而定 担保贷款null逾期：贷款过期一天 呆滞：逾期一年，或逾期虽未满一年，但企业停产、项目下马的； 呆账：贷款人走死逃亡或经国务院批准的呆账,核销要经财政当局批准，呆账核销即视为放弃债权， （按这种方法提取的贷款损失准备金仅普通呆账准备金一种，还不到贷款总量的1%。 ）null正常：借款人能够履行，按时还本付息（毫无问题） 关注：有能力偿还本息，但存在不良影响因素（潜在缺陷） 次级：还款能力出现明显问题，依靠正常收入无法保证足额 偿还本息。 （明显缺陷） 可疑：无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保也肯定要造成部分损失。 （明显缺陷，且有部分损失） 损失：采取所有可能措施和必要法律程序后，本息仍无法收回或收回及少部分。 （贷款已丧失作为银行资产价值”）null（二）证券投资 目的： 为了获取较高的收益 分散风险 增强流动性--商业银行的二级储备 合理避税 二级储备； 第二道防线null分业经营的国家，商业银行证券投资的对象主要是债券，其中尤以国家政府债券为主； 在实行混业经营制度的国家里，商业银行的证券投资对象是股票和债券。 《中华人民共和国商业银行法》第43条明确规定：“商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和证券经营业务，不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资，但国家另有规定的除外。”第三节 中间业务与表外业务 第三节 中间业务与表外业务 一、定义 表外业务：不列入资产负债表，而仅可能出现在财务报表脚注中的交易活动。 狭义的表外业务是指构成银行或有债权、或有负债，即在一定条件下可以转化为表内资产或负债的业务。 中间业务：不构成银行或有债权、债务，不承担任何资金风险,接受客户委托，提供各种服务，收取佣金、手续费、管理费等费用的业务。null补充说明： 国外商业银行通常将中间业务统称为表外业务；我国商业银行一般习惯将广义的表外业务称为中间业务 在本节中将结算、租赁、信托、咨询等不构成银行“或有负债”的中间业务称为传统的中间业务；将狭义的表外业务，即构成银行“或有负债”的业务以及在银行资产负债表内发生转化的业务，称为表外业务。二、联系和区别 二、联系和区别 联系：通过收取手续费、佣金等形成非利息收入。 区别： 从会计处理角度而言，所有的表外业务都属于中间业务，表外业务不在资产负债表内反映，而中间业务虽大部分属于表外业务，但也有少部分（如信用证、租赁业务等）是在表内反映的； 从银行开展业务的角度而言，银行在办理传统的中间业务时，一般充当中介人角色；在办理衍生金融工具交易等表外业务时，银行既可以作为经纪人又可以作为自营商； 从风险角度而言，传统的中间业务一般不承担的风险，而许多创新的表外业务承担的风险较大。三、传统的中间业务三、传统的中间业务结算业务 租赁业务 信托业务 代理业务 信用卡业务 您了解银行卡吗您了解银行卡吗补充资料信用卡借记卡－－－银行卡贷记卡－－－先消费、后还款准贷记卡－－－　　　　　　　　先存款后消费（或取现）没有透支功能先交存备用金，余额不足支付时，可透支　四、表外业务 四、表外业务 担保业务 备用信用证； 保函 ； 票据承兑 承诺业务 贷款承诺; 信贷便利 ； 票据发行便利； 可追索的贷款出售 派生产品业务　　　　　（一）担保业务 1.备用信用证 (Standby Letter of Credit) 　　　　　（一）担保业务 1.备用信用证 (Standby Letter of Credit) 　开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。即开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定取得开证行的偿付。 比较 商业信用证业务：银行承担的是第一手的付款责任，只要收款人提供合格的单据，银行就必须按合同履行支付义务； 备用信用证：银行承担的连带责任，在正常情况下，银行与受益人并不发生支付关系，只有在客户未能履行其付款义务时，银行才代替客户履行付款责任。 　2.保函(Letter of Guarantee，简称L／G)　2.保函(Letter of Guarantee，简称L／G)又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人(保证人)应申请人的请求，向第三方(受益人)开立的一种书面信用担保凭证。 保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任 null银行保函与信用证的不同： 　1．适用范围不同。信用证主要适用于货物的买卖；而银行保函的用途较为广泛，除用于货物贸易，还可用于工程承包、投标与招标、借贷与融资等业务。 2．对单据的要求不同。在信用证方式下与信用证相符的货运单据是付款的主要依据；在银行保函方式下单据则不是付款的依据，而是凭符合保函条款的索赔书或保函中规定的其他文件承担付款。（二）承诺业务（二）承诺业务信贷额度:一种非合同化的贷款限额。在这个额度内，商业银行将随时根据企业的贷款需要进行放款 ; 贷款承诺：一种正式的、合同化的协议，银行与客户签定贷款承诺协议以后，要随时满足客户的贷款需要 ; 票据发行便利:银行承诺帮助筹资人（企业、政府或其他金融机构）通过发行短期票据或CDS筹资，如不能如期售完，承诺该业务的银行将按事先约定的价格买下。筹资人可以在一定的承诺期内（1—7年）循环使用票据发行便利筹措资金 可追索的贷款出售:银行将已发放的贷款出售给其他金融机构或投资者。贷款售出后，银行要为买方提供售后服务，如代收利息、监督贷款资金运用、对抵押品进行管理等，但贷款合同中的借款人发生违约行为，购入贷款合同的第三方有权对出售银行追索款项。 第四节　商业银行经营管理第四节　商业银行经营管理商业银行的经营方针 资产管理理论 负债管理理论 资产负债比例管理 资产负债外管理 安全性 流动性 盈利性 真实票据理论 转换理论 预期收入理论 一、商业银行的经营管理方针一、商业银行的经营管理方针安全性方针 银行经营中应尽量减少资产风险。银行抵御风险的安全保证依赖于银行资本金的充足和银行资产结构中风险资产被控制在适当的比例下。 流动性方针 银行经营中，应能及时满足存款人随时支取的要求。银行一旦失去其流动性，立刻就面临来自公众信任的风险，面临挤兑和倒闭。银行保持其流动性主要依靠三道防线：第一道防线是银行的库存现金，第二道防线是存放中央银行的准备金和存放同业款项，第三道防线是银行所持有的短期有价证券。 盈利性方针 银行经营中，在保证安全性的前提下，以利润最大化为银行追求的目标。二、商业银行的经营管理理论二、商业银行的经营管理理论1、资产管理：20世纪60年代以前   ⑴商业性贷款理论： 主要观点是：银行的主要资金来源是流动性很高的活期存款，这种来源是外生的，商业银行本身无法控制，因此在分配资金是应注重考虑保持高度的流动性。这样银行资金的运用只能是短期的工商企业周转性贷款。这种贷款期限较短，且以真实的商业票据组为贷款的抵押，票据到期后会形成资金自动偿还，所以该理论又被称为自偿贷款理论和真实票据理论。 缺陷：自偿是相对的；忽视了活期存款有相对稳定的一面。null⑵资产可转换理论： 虽然强调流动性，但认为银行保持资产流动性的关键不在资产期限，而在于资产随时变现的能力。所以银行可投资于可转换证券。 前提：金融工具和金融市场的发展 ⑶预期收入理论： 强调贷款偿还取决于借款人预期收入，而非贷款类型。因此商业银行的流动性与借款人未来的预期收入和银行对贷款的合理安排密切相关。2、负债管理2、负债管理核心思想：商业银行的资产负债管理和流动性管理，不仅可以通过加强资产管理来实施，也可以通过在货币市场上主动性负债，即通过“购买”资金实现。 影响：被动性负债→主动性负债 缺陷：提高融资成本，增加经营风险。3、资产负债综合管理3、资产负债综合管理资产负债综合管理于20世纪70年代、80年代初，伴随着金融自由化浪潮而产生。 基本思想：在资金的配置、运用以及在资产负债管理的整个过程中，根据金融市场的利率、汇率及银根松紧等变动情况，对资产和负债两个方面进行协调和配置，达到合理搭配的目的。 资产负债综合管理理论的核心变量是利率的变化。目标是通过各种工具使商业银行权益资本收益率在利率的变动中达到最大，波动最小。 该理论主要认为：在融资和决策中，银行主动地协调和控制对利率变化敏感的资金负债，达到最优的配置状态，维持银行正的净利息和资本净值。4、资产负债表内表外统一管理4、资产负债表内表外统一管理资产负债表内表外统一管理产生于20世纪80年代末。 1987年12月巴塞尔委员会通过了《统一资本计量与资本的国际协议》，即著名的《巴塞尔协议》。 《巴塞尔协议》的通过是西方商业银行资产负债管理理论和风险管理理论完善与统一的标志。为了对商业银行的经营风险进行控制和监管，同时也为了规范不同国家的银行之间同等运作的需要。 《巴塞尔协议》的目的：一是通过协调统一各国对银行资本、风险评估及资本充足率标准的界定，促使世界金融稳定；二是将银行的资本要求同其活动的风险，包括表外业务的风险系统地联系起来。第七节 我国国有商业银行改革第七节 我国国有商业银行改革 一 、经营现状 ：“两高”、“两低” 不良资产比例过高 经营风险高 资本充足率低 效益低 二、四大商业银行改革：到底从何入手？二、四大商业银行改革：到底从何入手？争论: “产权为先”? “股改第一”? “上市救行”? “公司治理不容忽视”?三、步骤 不良贷款——股改——上市 三、步骤 不良贷款——股改——上市 第一步:解决不良贷款问题； 第二步:解决内部控制，变成股份制公司； 第三步:条件成熟的时候上市。 ----中国央行副行长 李若谷null2003～2007年主要商业银行不良贷款变化情况表及图 单位：亿元 主要商业银行: 国有商业银行(06年４家;07年5家---工行、农行、中行、建行、交行) １２家股份制商业银行null