为了正常的体验网站,请在浏览器设置里面开启Javascript功能!

10分钟教你学会所得税

2014-05-02 4页 doc 37KB 39阅读

用户头像

is_168228

暂无简介

举报
10分钟教你学会所得税HYPERLINK "http://bbs.kjclass.com/forum.php?mod=viewthread&action=printable&tid=11867" \o "打印" \t "_blank" HYPERLINK "http://bbs.kjclass.com/forum.php?mod=redirect&goto=nextoldset&tid=11867" \o "上一主题" HYPERLINK "http://bbs.kjclass.com/forum.php?mod=redirect&goto=nex...
10分钟教你学会所得税
HYPERLINK "http://bbs.kjclass.com/forum.php?mod=viewthread&action=printable&tid=11867" \o "打印" \t "_blank" HYPERLINK "http://bbs.kjclass.com/forum.php?mod=redirect&goto=nextoldset&tid=11867" \o "上一主题" HYPERLINK "http://bbs.kjclass.com/forum.php?mod=redirect&goto=nextnewset&tid=11867" \o "下一主题" [如何学会计] 如何学好所得税——十分钟教会你! 面对所得税这一系列的概念,看书时,似乎似懂非懂。想学好所得税这一章节吗?10分钟就够了。          有兴趣的朋友可以一起交流。        所得税,书上讲的是先讲概念,再告诉怎么计算和会计处理。实际上,接受这些概念很模糊且抽象,特别是对会计 新手而言,对不? 而我们更容易理解的是:将报表计算的税前利润按税法进行调整,对吧? 那就有谱了!!!能 按税法调节利润的话,就能自通所得税了!!!只需要10分钟!!                    我简要的说几个步骤:学会计论坛        第一,你先比较会计上与税法上计算的利润的差异。把两者不同点的差异金额全列出来。(你别管它是什么递延所得税资产和资产递延所得税负债的,你就现在啥都不知道,啥都搞不明白,对不?但你利润表是可以调整的。)先假设有四情况: 1、企业提了100的固定资产减值准备,但税法要实际发生才能计算; 2、会计上提了本年折旧650,税法规定可以提300; 3、职工工资会计上有1200,但税法上只允许1000; 4,会计上年末交易性金融资产的公允价值上升了180,但税法规定要实际发生时才能计算。假设会计的税前利润是 5000。那税务人员就会如此调整利润:5000+100+(650-300)+200-180=5470。呵呵,这5470就是税务人员计算出来 的利润,要按照这个数来计算企业的所得税的。这个简单吧?这个调整都不会的,别继续看下文,同时我也劝你别再去 考CPA了。既然是税务人员计算出来的所得税,那就是跑到天涯海角也是要把这税交了才算哦。5470*25%=1367. 5,这就是要交纳的所得税!        第二步,逐个对数据或项目进行分析:固定资产减值准备100:会计人员问:“我先计算了,你现在把它调整,我真发生 了,咋办?”税务人员回答说:“以后你什么时候真发生了,我帮你把它再调回去。”既然在未来发生,税法是可以调 整回去,那好,我会计就先按你税务说得算,但我还是记个数放这里,以免我以后忘记了。结果,我就确认有差异100 (后面分析思路也是如此);多提的折旧650-300=350 ,我也就确认有350的差异;多列支的工资1200-1000=200,税 务人员说:“这个工资以后我可不认账了。你明年工资就是没一分钱,我也不允许你把今年多的200放到明年去。”会计 想:“你既然这么说,那就是冒得商量的余地了。你有国家撑腰,我搞你不过,这个只能依你税务吧。我记在这里也没 意思了。就不记了吧。”结果,会计就把这里的差异变为0了,记了数没意义了哦;会计上的公允价值上升180,税法上 以后会认可,那差异就是180了。朋友, 这样分析这个有难度吗?我个人想是没什么难度的。但需要停下来来思考1分 钟。                当你觉得这步也无异议的话,就可以直接看第三步了。(在这里,理解 会计上的持续经营、税法上同样是持续经营的概 念,在未来的某个点上,税法的计算与会计上的计算绝对会重合到一起的的,只是暂时性的多算和少算。两条不平行 (准确说是不重合,重合了就不会产生差异了)的直线绝对会相交到一个点,就是这道理。现在,有暂时性的概念了 吗?两个计算的差异是需要时间来化解的。其他的问题你也暂时别去考虑。OK了吗?)(不好意思。再要待 续。。。。。。)      本主题的继续(耽误了大家的期待,抱歉) 第三部:当剔除了一致性意见(多列支的工资200)后,我们还剩有差异性的部分(减值准备100,多提折旧350,公允 价值上升180)。对吧?别急,这个时候,我们还是不理解递延所得税资产、递延所得税负债的概念。但对100、350、 180的大概的性子还是不是可以归纳出?能归纳出这些数的性质特点就可以了!!会计多列支成本(或费用)的100 和350是同一概念性质的,多计算了利润的180是另一概念的。有这思维的,所得税章节也就基本差不多了。回顾、重复 一下你考虑的性质:一个多列支了成本或费用而导致了与税法的计算而形成的差异,另一个与税法计算不同的多计算了 的利润。相信大家理解这个是没阻碍的。 第四步:把前面的三个基础的东西弄清楚了(简单吧?),这个时候,你要想到两张会计表:资产负债表和利润表。并 且,你要有一个清晰地概念(实际上这本身就是会计上的一个概念):利润表上的 所得税费用 =应交的所得税+第三步 形成的差异!千万千万别理解为:利润表上的所得税就等于你第一步计算出来要交纳的所得税!!这样理解是个严重的 错误!!】   她们在负债表的什么位置上呢?第一步计算出来的应交的所得税是在负债表的右上部分(应交税金-应交所 得税)。所得税费用在负债表的右下部分(解释:折射在未分配利润里面)。而形成的差异在哪?要不在负债表的左 边,要不就在负债表的右上。是吧? 那好,为了反映着两两种不同性质的数,我们就需要增设两个科目来记载(以后就 叫核算)它们。(前面已经说了,会计要记下来,免得以后忘记了),当然,这两会计科目的名称就不必要说了:一个 是递延所得税资产(负债表的左边),一个是递延所得税负债{负债表的右边)。 第五步:记住简单的一个方法:多列支的成本或费用放在负债表左边(实际就是放在递延所得税资产里面),多计算出 来的利润放在负债表右边(实际就是放在递延所得税负债里面)。按照负债表的:左边=右上+右下,会计分录一做 出来,我们便知道要求:增设的递延所得税资产(左边)=应交所得税(右上)+增设的递延所得税负债(右上)+所得税 费用(右下),这公式就变形就为:所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。 呵呵,容易不?起 码,这公式就是书上的一个公式,比看书容易理解了吧? 第六步:当你很容易的理解到这里的时候,你就基本具有了能计算本年的所得税费用的技巧了。按上面的假设条件,我 们如下解题: 一、先计算利润调整:5000+100+350+200-180=5470  应交的税金是:5470*25%=1367.5    借 所得税费用 1367.5 贷:应交税金-应交所得税 1367.5    二、计算递延所得税资产: 100+350=450  450*25%=112.5   借:递延所得税资产 112.5 贷:所得税费用 112.5   三、计算递延所得税负债: 180    180*25%=45    借:所得税费用 45    贷:递延所得税负债 45      把分录做完,你就会发现,所得税费用科目的余额是:借方余额:1367.5+45-112.5=1300。再把它结转,就可以了。 快速弄懂到这里,你已经了不起了!!但是,你别以为自己就完全懂了哦!这是按照本年发生额来进行核算本年 的所得税费用的,并且假设期初的递延数为0时的核算方法
/
本文档为【10分钟教你学会所得税】,请使用软件OFFICE或WPS软件打开。作品中的文字与图均可以修改和编辑, 图片更改请在作品中右键图片并更换,文字修改请直接点击文字进行修改,也可以新增和删除文档中的内容。
[版权声明] 本站所有资料为用户分享产生,若发现您的权利被侵害,请联系客服邮件isharekefu@iask.cn,我们尽快处理。 本作品所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用。 网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽..)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。

历史搜索

    清空历史搜索