应收利息实质性程序

0 索引号： 4260-0 页次： 项目：应收利息实质性程序 编制人： 0.00 日期： 1900年1月0日 被审计单位： 复核人： 0.00 日期： 1900年1月0日 存 在 完 整 性 权利和 义务 计价和分 摊 列报 A √ B √ C √ D √ E √ 审计目标 实质性程序 是否执行 未执 行的 原因 索引号 存在 完 整 性 权利和 义务 计价和分 摊 列报 D 1.获取或编制应收利息明细 ： (1) 复核加计正确，并与总账 数和明细账合计数核对是否 相符；结合坏账准备科目与 报表数核对是否相符； (2) 检查非记账本位币应收利 息的折算汇率及折算是否正 确； (3) 关注到期一次还本付息债 券投资的应收利息是否包含 在应收利息明细表中，如 有，则调整至持有至到期投 资科目。 是 4260-1 √ 是 4260-2 √ √ √ 是 4260-3 √ √ √ 是 4260-4 √ √ 是 4260-5 √ √ 是 4260-6 √ √ 审计目标 财务报表认定 资产负债表中记录的应收利息是存在的。 所有应当记录的应收利息均已记录。 记录的应收利息由被审计单位拥有或控制。 应收利息以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关 的计价调整已恰当记录。 应收利息已按照企业会计准则的规定在财务报表中作 出恰当列报。 实施的实质性程序 评估的重大错报风险水平 控制测试结果是否支持风险评估结论 AB 3.检查期后收款情况： (1) 对至审计时已收回金额较 大的款项进行常规检查，如 核对收款凭证、银行对账单 需从实质性程序获取的保证程度 BCD 2.检查应收利息增减变动： (1) 与金融资产（如交易性金 融资产 持有至到期投资 ???www.topsage.com ?????????! D 4.检查应收利息的坏账准备是否正确。 是 4260-7 √ DC 5.对标明针对关联方的应收 利息，执行关联方及其交易 审计程序。 是 4260-2 √ √ 6.针对识别的舞弊风险等因 素增加的审计程序。 是 E 7.检查应收利息是否已按照 企业会计准则的规定在财务 报表中作出恰当列报。 是 4260-8 √ ???www.topsage.com ?????????! Sheet1