预付账款实质性程序

0 索引号：4250-0 项目：预付款项实质性程序 编制人：0.00 被审计单位： 复核人：0.00 存在 完整性 权利和义务 A √ B 所有应当的预付账款均已记录。 √ C 记录的预付账款由被审计单位拥有或控制 √ D E 审计目标 实质性程序 是否执行 未执行的原因 索引 号 存在 完整性 权利和 义务 是 4250-1 是 4250-2 是 4250-1-1 √ √ 是 4250-1-2 √ √ ABD 2.预付账款账龄及余额构成，确定： (1)该笔款项是否根据有关购货合同支付； (2)检查一年以上预付账款未核销的原因及 发生坏账的可能性，检查不符合预付账款 性质的或因供货单位破产、撤销等原因无 法再收到所购货物的是否已转入其他应收 款。 控制测试结果是否支持风险评估结论 需从实质性程序获取的保证程度 D 1.获取或编制预付账款明细： (1)复核加计是否正确，并与总账数和明细 账合计数核对是否相符，结合坏账准备科 目与数核对是否相符； (2)结合应付账款明细账审计，查核有无重 复付款或将同一笔已付清的账款在预付账 款和应付账款两个科目中同时挂账的情 况； (3)分析出现贷方余额的项目，查明原因， 必要的建议进行重新分类调整； (4)对期末预付账款余额与上期期末余额进 行比较，解释其波动原因。 预付账款已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 计划实施的实质性程序 评估的重大错报风险水平 审计目标 财务报表认 资产负债表中记录的预付账款是存在的。 预付账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记 录。 ???www.topsage.com ?????????! 是 4250-3 √ √ 是 4250-3-1 √ √ 是 4250-1 √ √ 是 4250-4 √ √ 是 4250-5 √ √ 是 4250-4 √ √ √ 是 4250-7 √ √ √ D 6.检查预付账款的坏账准备是否正确。 是 4250-6 7.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计 程序。 E 8.检查预付账款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 是 4250-8 AB 4.检查资产负债表日后的预付账款、存货 及在建工程明细账，并检查相关凭证，核 实期后是否已收到实物并转销预付账款， 分析资产负债表日预付账款的真实性和完 整性。 ABCD 5.实施关联方及其交易的审计程序，检查 对关联方的预付账款的真实性、合法性， 检查其会计处理是否正确。 ACD 3.选择预付账款的重要项目函证其余额和 交易条款，对未回函的再次发函或实施替 代的检查程序（检查原始凭单，如合同、 发票、验收单，核实预付账款的真实性） 。 ???www.topsage.com ?????????! 页次： 日期： 日期： 计价和 分摊 列报 √ √ 计价和 分摊 列报 √ √ √ √ 认定 ???www.topsage.com ?????????! √ √ √ √ √ √ ???www.topsage.com ?????????! Sheet1