行业的增值税和所得税税负率

一般行业税负率 一般行业的增值税和所得税税负率（仅供参考） 增值税行业税负率（%） 农副食品加工 2.50 食品饮料 4.50 纺织品(化纤) 2.25 建材产品 4.96 化工产品 2.25 医药制造业 6.50 卷烟加工 52.50 塑料制品业 2.50 金属制品业 2.20 电子通信设备 2.65 商业批发 0.90 商业零售 2.50 其 他 2.50 所得税行业税负率（%） 饮料制造业 2.00 医药制造业 2.50 塑料制品业 2.00 食品制造业 5.00 商务服务业 2.50 其他建筑业 5.50 其他服务业 4.00 农副食品加工 5.00 批发业 5.00 零售业 5.50 建筑材料制造 2.00 建筑安装业 5.50 家具制造业 5.50 计算机服务业 2.00 纺织业 5.00 房地产业 4.00 道路运输业 2.00 餐饮业 2.00 娱乐业 6.00 各行业增值税平均税负率列表 2009 年 3 月 19 日 行业平均税负率 税负率指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销 售收入的比例。 对小规模纳税义务人来说，税负率就是征收率：商业 4%， 工业 6% 而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不 是 17%或 13%，而是远远低于该比例，具体计算： 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项 转出-出口退税-期末留抵进项税额 注：1 对实行“免抵退”的生产企业而言,应纳增值税包括 了出口抵减内销产品应纳税额 2 通常情况下, 当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出 未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额” 累计数 序号行业平均税负率 1 农副食品加工 3.50 2 食品饮料 4.50 3 纺织品(化纤)2.25 4 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91 5 造纸及纸制品业 5.00 6 建材产品 4.98 7 化工产品 3.35 8 医药制造业 8.50 9 卷烟加工 12.50 10 塑料制品业 3.50 11 非金属矿物制品业 5.50 12 金属制品业 2.20 13 机械交通运输设备 3.70 14 电子通信设备 2.65 15 工艺品及其他制造业 3.50 16 电气、机械及器材 3.70 17 电力、热力的生产和供应业 4.95 18 商业批发 0.90 19 商业零售 2.50 20 其他 3.50