江海证券有限公司2009年度审计报告

［右键单击上一行首，选择更新域键入公司名称］ 江海证券有限公司 2009 年度财务报表的审计报告 天健正信审(2010)JR 字第 010005 号 ［右键单击上一行首，选择更新域键入公司名称］ 天天 健健 正正 信信 会会 计计 师师 事事 务务 所所 Ascenda Certified Public Accountants 江海证券有限公司 2009 年度财务报表附注 第 页 1 ［右键单击上一行首，选择更新域键入单位简称］ 江海证券有限公司 2009 年度财务报表附注 编制单位：江海证券有限公司 金额单位：人民币元 一、公司的基本情况 江海证券有限公司（以下简称公司或本公司），原名江海证券经纪有限责任公司，成立于 2003 年 12 月，系经中国证券监督管理委员会证监机构字[2003]240 号文件《关于同意江海证券经纪有 限责任公司开业的批复》批准，由原哈尔滨市国际信托投资公司证券营业部、哈尔滨市财政证券 公司、哈尔滨市证券交易中心重组设立。注册资本 109,390,000.00 元，业经辽宁天健会计师事务 所有限公司辽天证验字（2003）403 号验资报告验证。 2006 年 10 月 24 日，经中国证券监督管理委员会证监机构字[2006]258 号文件《关于江海证 券经纪有限责任公司吸收合并天元证券经纪有限责任公司并增资扩股的批复》批准，公司以 2006 年 5 月 31 日为基准日，吸收合并原黑龙江省属天元证券经纪有限公司，并由哈尔滨投资集团有限 责任公司增资货币资金 200,000,000.00 元。本次吸收合并及增资扩股完成后，公司注册资本变更 为 320,766,200.00 元，实收资本 320,766,152.15 元，上述资本变动业经北京永拓会计师事务所 有限责任公司于 2006 年 11 月 23 日出具的京永验字[2006]第 030 号《验资报告》验证。 2008 年 9 月 4 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2008]1085 号文件《关于核准江海 证券经纪有限责任公司变更注册资本的批复》批准，公司增加注册资本人民币 232,442,369.63 元， 由原股东哈尔滨投资集团有限责任公司、齐齐哈尔市财政局采用溢价方式出资，溢价比例为 1： 1.141，变更后的注册资本为人民币 553,208,521.78 元。上述资本变动业经天健光华（北京）会 计师事务所有限公司于 2008 年 9 月 12 日出具的天健光华验(2008)JR 字第 010003 号《验资报告》 验证。 2009 年 3 月 20 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2009]72 号《关于核准江海证券经 纪有限责任公司变更注册资本的批复》批准，公司增加注册资本人民币 810,000,000.00 元，由吉 林亚泰（集团）股份有限公司、原股东黑龙江省大正投资集团有限责任公司采用溢价方式出资， 溢价比例为 1：1.6，变更后的注册资本为人民币 1,363,208,521.78 元。上述资本变动业经天健光 华（北京）会计师事务所有限公司于 2009 年 3 月 23 日出具的天健光华验(2009)综字第 010005 号《验资报告》验证。 江海证券有限公司 2009 年度财务报表附注 第 页 2 根据哈尔滨市财政局 2008 年 10 月 30 日哈财金贸[2008]416 号文件《哈尔滨市财政局关于同 意哈尔滨经济开发投资公司将金融股权划拨给哈尔滨投资集团有限责任公司的批复》，同意哈尔滨 经济开发投资公司将持有的江海证券经纪有限责任公司国有金融股权 64,483,260.55 股一次性划 拨给哈尔滨投资集团有限责任公司。该项股权划拨行为由中国证券监督管理委员会黑龙江监管局 2009 年 4 月 8 日黑证监函[2009]21 号文件《关于江海证券经纪有限责任公司变更持有 5%以下股 权股东的无异议函》确认。 2009 年 6 月 16 日，经哈尔滨市工商行政管理局（哈）内资核准号：2301000906160006 号 《准予变更登记通知书》核准，公司名称变更为江海证券有限公司。2009 年 6 月 18 日，公司取 得了换发的注册号为 230100100019556 的企业法人营业执照。公司住所及本部地址：哈尔滨市 香坊区赣水路 56 号；法定代表人：孙名扬。 公司许可经营项目为按证券业务许可证从事证券代理业务（有效期至 2012 年 6 月 25 日）； 证券自营，证券投资基金代销业务。一般经营项目为自有房屋租赁。 公司已获中国证券监督管理委员会核准的业务资格：证券经纪业务、证券投资基金代销业务、 证券自营业务、证券投资咨询和证券承销业务；公司 2009 年度实际经营的业务：证券经纪业务、 证券投资基金代销业务、证券自营业务。 截止 2009 年 12 月 31 日，公司下设 34 家证券营业部，其中黑龙江省外设立 9 家营业部。 截止 2009 年 12 月 31 日，公司共有 1815 名员工，其中：高级管理人员 7 人。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 （一）财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和 其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告 日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。 （二）遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2009 年 12 月 31 日的财务状况、2009 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 （三）会计期间 江海证券有限公司 2009 年度财务报表附注 第 页 3 公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 公司成立尚不足一个会计年度的营业部及财务报表编制期间列示如下： 营业部名称 财务报表编制期间 伊春铁力正阳大街证券营业部 2009 年 6-12 月 伊春南岔中纬路证券营业部 2009 年 6-12 月 哈尔滨五常建设大街证券营业部 2009 年 8-12 月 鸡西东风路证券营业部 2009 年 8-12 月 鹤岗东解放路证券营业部 2009 年 8-12 月 绥化福和街证券营业部 2009 年 9-12 月 牡丹江绥芬河文化街证券营业部 2009 年 12 月 哈尔滨宾县东大街证券营业部 2009 年 12 月 （四）记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 （五）记账基础和计量属性 公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，并采用借贷记账法记账。 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、可供出 售金融资产以公允价值为计量属性外，其他财务报表项目以历史成本为计量属性。 （六）现金及现金等价物的确定标准 公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存 款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。公司现金等价物包括：现金、银行存款、其他货币资金、结算备付金。 （七）外币业务的核算 公司对发生的外币业务，采用上年 12 月 31 日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的即 期汇率（中间价）折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国 外汇交易中心公布的即期汇率（中间价）折算，由此产生的汇兑损益，除可直接归属于符合资本 化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以 历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布 的即期汇率（中间价）折算，不改变其记账本位币金额。 （八）客户交易结算资金会计核算方法 公司代理客户的交易结算资金必须全额存入指定的商业银行，实行专户管理，并在“银行存款” 科目中单设明细科目进行核算。与证券交易所清算的资金单独存入指定清算银行，结算备付金由 证券交易所确定后经清算银行划入证券登记公司。公司在收到代理客户买卖证券款的同时确认为 一项负债，并与客户进行清算，支付给证券交易所的各项费用在与证券交易所清算时确认为手续 江海证券有限公司 2009 年度财务报表附注 第 页 4 费支出，按规定向客户收取的手续费，在与客户办理买卖证券款项结算时确认为手续费收入。 （九）金融资产和金融负债的核算方法 1、金融资产和金融负债的分类 金融资产包括交易性金融资产、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持 有至到期投资、贷款、应收款项、可供出售金融资产等。金融负债包括交易性金融负债、指定以 公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，以及其他金融负债。 2、金融工具确认依据和计量方法 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 公司为交易目的所持有的债券、股票、基金等，确定以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产；以及公司接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券，在收到证券 时将其进行分类，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；应按照取得时的公 允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但 尚未发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。 公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利，于收到时确认为投资收益。 资产负债表日，公司将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。 处置该等金融资产时，该等金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益， 同时调整公允价值变动损益。 ② 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有 至到期的非衍生金融资产。 公司购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等持有至到期投资，按取得时的公允价值和相 关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收 项目。 持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率确认利息收入，计入投资收益。实际利 率在取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变。实际利率与票面利率差别很小的，也可 江海证券有限公司 2009 年度财务报表附注 第 页 5 按票面利率计算利息收入，计入投资收益。 处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。 如公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将其重分 类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值 之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。 ③ 应收款项（相关说明见附注二之（十）） ④ 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除下列各 类资产以外的金融资产：a 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；b 持有至到期投 资；c 贷款和应收款项的金融资产。 公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的 价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收 项目。 公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，于收到时确认为投资收益。 资产负债表日，可供出售金融资产按公允价值计量，其公允价值变动计入资本公积－其他资 本公积。 处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收 益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资 损益。 ⑤ 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 公司持有该类金融负债按公允价值计价，并不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。 如不适合按公允价值计量时，公司将该类金融负债改按摊余成本计量。 ⑥ 其他金融负债 公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保 等，按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计量后按《企业会计准则－或 有事项》确定的金额，和按《企业会计准则—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额两者中的 较高者进行后续计量。 江海证券有限公司 2009 年度财务报表附注 第 页 6 3、金融资产、金融负债的公允价值的确定 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价 包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易 中实际发生的市场交易额的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其 公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参 照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 4、金融资产的减值准备 期末，公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值 进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项金 额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进 行减值测试。 主要金融资产计提减值准备方法分别如下： ①对于可供出售金融资产，如果其公允价值出现持续大幅度下降，且预期该下降为非暂时性 的，则根据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价值后的差额计算确认减值 损失；在计提减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计 入“资产减值损失”。 ② 持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面 价值部分计提减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记 入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余 成本。 （十）应收款项 公司应收款项（包括应收账款和其他应收款等）按合同或协议价款作为初始入账金额。凡因 债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无 义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应 收款项列为坏账损失。 公司将金额大于 500 万元（含 500 万元）的应收款项，确定为单项金额重大的应收款项。 在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值 的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；对单项测试 江海证券有限公司 2009 年度财务报表附注 第 页 7 未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项，按类似的信用风险特征划分为若干组合， 再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。 应收款项以账龄为风险特征划分信用风险组合，确定计提比例如下： 帐龄 计提比例 1 年以内（含 1 年，以下类推） 5% 1-2 年 15% 2-3 年 30% 3 年以上 100% 公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据相关合同的约定， 当债务人到期未偿还该项债务时，若公司负有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为质押贷 款处理；若公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为转让处理，并确认债权的转让损 益。 公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （十一）代理承销证券业务会计核算方法 公司代理承销证券，根据与发行人确定的发售方式，按以下规定核算： 通过证券交易所上网发行的，在证券上网发行日根据承销合同确认的证券发行总额，按承销 价款，在备查簿中承销证券的情况。承销期结束，将承销证券款项交付委托单位并收取承销 手续费，计入手续费及佣金收入。承销期结束有未售出证券，采用余额承购包销方式承销证券的， 按承销价款，转为交易性金融资产或可供出售金融资产；采用代销方式承销证券的，将未售出证 券退还委托单位。 （十二）代理兑付债券业务会计核算方法 公司接受客户委托代理兑付其到期债券按兑付方式分为代垫资金兑付和预收资金兑付。兑付 的债券和收到的兑付资金分别核算，在向委托单位交付已兑付的债券时，同时冲销代兑付债券项 目和代兑付债券款项目。代兑付债券的手续费收入，在代兑付债券基本完成，与委托方结算时确 认手续费收入。 （十三）受托投资管理业务会计核算方法 公司受托投资管理资产，按实际受托资产（或资金）的金额，同时确认为一项资产和一项负 债；定期或在合同到期与委托客户进行结算，按合同规定的收益分成方式和比例计算受托投资管 理手续费及佣金收入。 江海证券有限公司 2009 年度财务报表附注 第 页 8 （十四）投资性房地产 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的 建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能 够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。 一般情况下，公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量。对投资性房地产 按照公司固定资产或无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。折旧年限和年折旧率如下： 资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 35-40 5% 2.38%-2.71% 当公司改变投资性房地产用途，如用于自用时，将相关投资性房地产转入其他资产。 资产负债表日，若投资性房地产的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可 收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。投 资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确 认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关 税费后的金额计入当期损益。 （十五）固定资产 1、固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本 能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。 2、固定资产按取得时的实际成本入账。 3、固定资产折旧采用年限平均法。按固定资产类别、估计经济使用年限和预计净残值率（原 值的 5%）确定折旧年限和年折旧率如下： 资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 35-40 5% 2.38%-2.71% 固定资产装修 10 5% 9.50% 运输工具 5-8 5% 11.88%-19.00% 电子通讯设备 5 5% 19.00% 其他设备 5 5% 19.00% 4、固定资产后续支出：对于固定资产发生的下列各项后续支出，通常的处理方法如下： ① 固定资产修理费用，应当直接计入当期费用； 江海证券有限公司 2009 年度财务报表附注 第 页 9 ② 固定资产改良支出，应计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可 收回金额； ③ 固定资产装修费用，符合上述原则可予资本化，应当在“固定资产”科目下单设“固定资 产装修”明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者孰短的期间内，采用合 理的方法单独计提折旧。如果在下次装修时，该项固定资产相关的“固定资产装修”明细科目仍 有余额，应将该余额一次全部计入当期营业外支出； ④ 融资租入方式租入的固定资产发生的固定资产后续支出，比照上述原则处理，发生的固定 资产装修费用，符合上述原则可予资本化的，应在两次装修期间、剩余租赁期与固定资产尚可使 用年限三者中孰短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧； ⑤ 经营租入固定资产发生的改良支出，应单独设“长期待摊费用—经营租入固定资产改良支 出”科目核算，并在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期间内，采用合理的方法摊 销。 5、资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价提取固定资产减值准备。在 资产负债表日，公司根据是否存在下列情形判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象： ① 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 ② 公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生 重大变化，从而对企业产生不利影响。 ③ 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金 流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 ④ 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 ⑤ 资产已经或者将被闲置、终止使用或者提前处置。 ⑥ 企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现 金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。 ⑦ 其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 存在减值迹象的，公司估计其可收回金额。可收回金额低于其账面价值的，按差额计提资产 减值准备。 可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值 两者之间较高者确定。 江海证券有限公司 2009 年度财务报表附注 第 页 10 固定资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属 于该资产处置费用的金额确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，按照该资产的市场价格 减去处置费用后的金额确定；在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，以可获取的最佳信息 为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交 易价格或者结果进行估计。按照上述规定仍然无法可靠估计固定资产的公允价值减去处置费用后 的净额的，以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。 固定资产预计未来现金流量的现值，按照该等资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的 预计未来现金流量，以市场利率为折现率对其进行折现后的金额加以确定。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 （十六）在建工程 在建工程按实际成本计价，建造期间所发生的借款利息及相关费用应予资本化的金额计入在 建工程成本。 在建工程达到设定地点及设定用途并交付使用时按实际成本转入固定资产；已交付使用但尚 未办理工程竣工决算的在建工程，自交付使用起按照工程预算、造价或者工程实际成本等数据估 价转入固定资产，并计提折旧。待竣工决算办理完毕以后，按照决算数调整原估价和已计提折旧。 资产负债表日，在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计价。在建工程存在减值迹象的， 公司估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，按差额计提资产减值准备，具体核算办 法与上述固定资产减值核算办法一致。在建工程资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转 回。 （十七）无形资产 无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。公司无形资产主要 包括交易席位费和软件等。 无形资产按照成本进行初始计量。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上 具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的 现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用 江海证券有限公司 2009 年度财务报表附注 第 页 11 直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。于每年年度终了， 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 资产负债表日，无形资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。无形资产存在减值迹象的， 公司估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，按差额计提资产减值准备，具体核算办 法与上述固定资产减值核算办法一致。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 公司无形资产具体项目及摊销年限如下： ① 软件费用按十年分期平均摊销； ② 交易所席位费作为使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 （十八）商誉的核算方法 非同一控制下企业合并时，对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，确认为商誉。初始确认后的商誉，以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。 （十九）长期待摊费用 1、长期待摊费用确认标准为：公司已经支付，摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用； 2、长期待摊费用计价及摊销：按实际发生额入账，在受益期内按直线法分期摊销。 （二十）预计负债 公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债： ① 该义务是公司承 担的现时义务； ② 该义务的履行可能导致经济利益的流出； ③ 该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿时，或者补偿金额在基本确定能收 到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。 在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真 实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 （二十一）应付职工薪酬 职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包括 职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；养老保险、失业保险、工伤保险等社会保险费；住 江海证券有限公司 2009 年度财务报表附注 第 页 12 房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其 他与获得职工提供的服务相关支出。 1、辞退福利 公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出 给予补偿的建议，当公司已经制定正式的解除劳动关系计划（或提出自愿裁减建议）并即将实施， 且公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿 而产生的预计负债，同时计入当期损益。 2、其他方式的职工薪酬 公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除辞退福利外，根据职工 提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本及资产成本。 （二十二）收入确认原则 公司收入主要包括：手续费及佣金收入、利息收入及金融企业往来收入和其他业务收入。 1、手续费及佣金收入 （1）代买卖证券手续费收入，在代买卖证券交易日确认收入； （2）代兑付债券手续费收入，在代兑付债券业务提供的相关服务完成时确认收入； （3）代保管证券手续费收入，在代保管服务完成时确认收入； （4）证券投资基金代销业务收入，在证券投资基金代销业务提供的相关服务完成时确认收入。 2、利息收入及金融企业往来收入 以利息款项已收到或取得利息收款凭据时确认收入的实现。 3、其他业务收入 反映公司从事除证券经营业务以外的其他业务实现的收入。包括出租固定资产、出租无形资 产等实现的收入以及投资性房地产取得的租金收入，该等收入于劳务已提供、资产已转让时确认。 （二十三）所得税的会计处理方法 1、公司的所得税采用资产负债表债务法核算。 资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，按照规定确认所产生的递延所得税资产和 江海证券有限公司 2009 年度财务报表附注 第 页 13 递延所得税负债。 在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定计算 的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法 规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵 减的应纳税所得额为限。对联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税 负债，予以确认，但同时满足能够控制应纳税暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的 未来很可能不会转回的，不予确认；对联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生的 递延所得税资产，该可抵扣暂时性差异同时满足在可预见的未来很可能转回即在可预见的将来有 处置该项投资的明确计划，且预计在处置该项投资时，除了有足够的应纳税所得以外，还有足够 的投资收益用以抵扣可抵扣暂时性差异时，予以确认。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有者权益中 确认的交易或者事项产生的所得税外，公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计 入当期损益。 2、所得税汇算清缴方式：自 2008 年 1 月 1 日起，公司根据国税发【2008】第 028 号《国家 税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法>的通知》，公司实行“统一 计算、分级管理、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法，按年计算，公司总部和营业 部分季预缴，季度终了后 15 日内预缴，公司总部年度终了后 5 个月内汇算清缴。 （二十四）利润分配 由公司股东大会根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》及公司章程确定， 其税后利润除国家另有规定外，按照下列顺序分配： 1、弥补以前年度亏损； 2、提取法定盈余公积金，按照税后利润的 10%提取； 3、提取一般风险准备金，按照税后利润的 10%提取； 4、提取交易风险准备金，按照税后利润的 10%提取； 5、提取任意盈余公积金； 6、分配利润。 （二十五）主要会计政策、会计估计的变更 江海证券有限公司 2009 年度财务报表附注 第 页 16 6、根据中国证券监督管理委员会 2009 年 2 月 12 日证监许可[2009]117 号文件《关于核准江 海证券经纪有限责任公司设立证券营业部的批复》，核准公司在黑龙江省鸡西市、鹤岗市各设立 1 家证券营业部。 根据中国证券监督管理委员会黑龙江监管局 2009 年 6 月 13 日、2009 年 6 月 18 日黑证监许 可字[2009]63 号、64 号文件《关于同意江海证券经纪有限责任公司鸡西东风路证券营业部开业的 批复》、《关于同意江海证券经纪有限责任公司鹤岗东解放路证券营业部开业的批复》，鸡西东风路 证券营业部、鹤岗东解放路证券营业部开业。 7、根据中国证券监督管理委员会黑龙江监管局 2009 年 7 月 3 日黑证监许可字[2009]67 号文 件《关于江海证券伊春繁荣路证券营业部绥化证券服务部为证券营业部的批复》，核准公司伊 春繁荣路证券营业部绥化证券服务部规范为证券营业部，核定其名称为江海证券经纪有限责任公 司绥化福和街证券营业部。 8、根据中国证券监督管理委员会 2009 年 9 月 14 日证监许可[2009]943 号文件《关于核准江 海证券有限公司在黑龙江设立 2 家证券营业部的批复》，核准公司在黑龙江省宾县、绥芬河市各设 立 1 家证券营业部。 9、根据中国证券监督管理委员会黑龙江监管局 2009 年 10 月 27 日黑证监许可字[2009]102 号文件《关于江海证券有限公司齐齐哈尔建设大街证券营业部富拉尔基证券服务部规范为证券营 业部的批复》，核准公司齐齐哈尔建设大街证券营业部富拉尔基证券服务部规范为证券营业部，核 定其名称为江海证券有限公司齐齐哈尔和平大街证券营业部。 截至 2009 年 12 月 31 日，齐齐哈尔和平大街证券营业部尚未开业。 10、根据中国证券监督管理委员会黑龙江监管局 2009 年 10 月 27 日黑证监许可字[2009]101 号文件《关于江海证券有限公司大庆龙凤大街证券营业部让胡路证券服务部规范为证券营业部的 批复》，核准公司大庆龙凤大街证券营业部让胡路证券服务部规范为证券营业部，核定其名称为江 海证券有限公司大庆中央大街证券营业部。 截至 2009 年 12 月 31 日，大庆中央大街证券营业部尚未开业。 四、税项 （一）所得税 江海证券有限公司 2009 年度财务报表附注 第 页 17 根据全国人民代表大会于 2007 年 3 月 16 日通过了《中华人民共和国企业所得税法》的 规定，自 2008 年 1 月 1 日起，公司企业所得税税率变更为 25%。根据国务院《关于实施企业 所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39 号）文件，深圳宝安南路证券营业部的所得税税率为 20%。 （二）营业税 按 5%的税率计缴，由各证券营业部就地缴纳。 （三）城市维护建设税及教育费附加 按各证券营业部所在地地方税务局规定的税率计缴。 五、财务报表主要项目注释（截至 2009 年 12 月 31 日止，金额单位：人民币元） 注释1、 货币资金 年末余额 年初余额 项 目 币种 原 币 本 币 原 币 本 币 现金 62,132.44 217,718.23 人民币 47,445.70 47,445.70 203,184.52 203,184.52 港币 16,680.00 14,686.74 16,480.00 14,533.71 银行存款 5,843,160,421.71 3,448,825,382.53 人民币 1,122,695,903.06 1,122,695,903.06 719,525,587.27 719,525,587.27 港币 9,076,468.41 7,991,830.44 8,953,883.46 7,896,429.82 美元 1,826,030.46 12,468,501.19 1,800,461.13 12,305,431.64 其中：公司自 有资金存款 小计 1,143,156,234.69 739,727,448.73 人民币 4,677,594,531.84 4,677,594,531.84 2,693,984,311.62 2,693,984,311.62 港币 6,127,534.82 5,395,294.39 6,404,288.49 5,647,942.02 美元 2,491,778.33 17,014,360.79 1,384,964.76 9,465,680.16 其中：代理买 卖证券客户存 款 小计 4,700,004,187.02 2,709,097,933.80 合 计 5,843,222,554.15 3,449,043,100.76 货币资金年末余额较年初余额增加 69.42%，主要原因为本期证券市场交易活跃，代理买卖证 券客户存款增加所致。 注释2、 结算备付金 年末余额 年初余额 存放场所 类 别 币 种 原币金额 折人民币金额 原币金额 折人民币金额 人民币 1,472,350,706.53 1,472,350,706.53 162,899,905.92 162,899,905.92 美元 2,163,516.28 14,772,921.86 1,978,475.61 13,522,089.40 中国证券登 记结算有限 责任公司上 海分公司 客户 资金 小计 1,487,123,628.39 176,421,995.32 江海证券有限公司 2009 年度财务报表附注 第 页 18 人民币 38,701,039.46 38,701,039.46 自有 资金 小计 38,701,039.46 小计 1,525,824,667.85 176,421,995.32 人民币 687,790,057.31 687,790,057.31 77,852,444.32 77,852,444.32 港币 9,333,550.44 8,218,191.16 1,537,757.49 1,356,148.33客户 资金 小计 696,008,248.47 79,208,592.65 人民币 39,994,901.46 39,994,901.46 自有 资金 小计 39,994,901.46 中国证券登 记结算有限 责任公司深 圳分公司 小计 736,003,149.93 79,208,592.65 合 计 2,261,827,817.78 255,630,587.97 结算备付金年末余额较年初余额增加 784.80%，主要原因为本期证券市场交易活跃，客户资 金存款增加以及开展自营业务所致。 注释3、 交易性金融资产 项 目 年末公允价值 年初公允价值 股票 212,340,601.89 基金 699,485,135.44 合 计 911,825,737.33 注释4、 存出保证金 年末余额 年初余额 存放 场所 类 别 币 种 原 币 折人民币金额 原 币 折人民币金额 人民币 6,208,195.80 6,208,195.80 4,200,000.00 4,200,000.00 美元 200,000.00 1,365,640.00 200,000.00 1,366,920.00 交易 保证金 小计 7,573,835.80 5,566,920.00 人民币 美元 履约 保证金 小计 上海 证券 交易所 小计 7,573,835.80 5,566,920.00 人民币 65,226,103.13 65,226,103.13 19,961,415.07 19,961,415.07 港币 1,100,000.00 968,550.00 1,000,000.00 881,900.00 交易 保证金 小计 66,194,653.13 20,843,315.07 人民币 港币 履约 保证金 小计 深圳 证券 交易所 小计 66,194,653.13 20,843,315.07 合 计 73,768,488.93 26,410,235.07 存出保证金年末余额较年初余额增加 179.32%，主要原因为本期证券市场交易活跃以及开展 江海证券有限公司 2009 年度财务报表附注 第 页 19 自营业务，公司缴存交易所的交易保证金增加所致。 注释5、 投资性房地产 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 投资性房地产原价 房屋、建筑物 381,009.09 - - 381,009.09 累计折旧和累计摊销 房屋、建筑物 59,528.30 10,342.08 - 69,870.38 投资性房地产净值 房屋、建筑物 321,480.79 311,138.71 投资性房地产减值准备 - - - - 账面价值 房屋、建筑物 321,480.79 311,138.71 注释6、 固定资产 资产类别 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 固定资产原价 房屋及建筑物 123,909,293.77 123,909,293.77 电子通讯设备 69,840,564.60 32,407,438.00 7,541,849.12 94,706,153.48 运输工具 12,917,149.73 2,535,290.02 15,452,439.75 其他设备 9,462,702.28 2,133,808.00 912,423.50 10,684,086.78 固定资产装修 1,130,090.00 1,130,090.00 小 计 217,259,800.38 37,076,536.02 8,454,272.62 245,882,063.78 累计折旧 房屋及建筑物 12,995,473.88 3,392,682.60 16,388,156.48 电子通讯设备 30,031,772.56 9,989,164.90 5,832,355.86 34,188,581.60 运输工具 3,068,988.80 2,049,694.80 5,118,683.60 其他设备 4,391,317.05 1,012,266.65 602,165.52 4,801,418.18 固定资产装修 413,051.66 111,171.24 524,222.90 小 计 50,900,603.95 16,554,980.19 6,434,521.38 61,021,062.76 减值准备 电子通讯设备 3,451,079.73 1,205,665.26 2,245,414.47 运输工具 45,910.49 45,910.49 其他设备 636,056.40 257,966.05 378,090.35 小 计 4,133,046.62 1,463,631.31 2,669,415.31 固定资产净值 166,359,196.43 184,861,001.02 固定资产减值准备 4,133,046.62 1,463,631.31 2,669,415.31 固定资产净额 162,226,149.81 182,191,585.71 （一）固定资产权属情况说明： 1、哈尔滨市宽城街 109 号的房产（账面原值 381,009.09 元，账面净值 311,138.71 元）、哈 尔滨市珠江路办公楼（账面原值 17,967,320.00 元，账面净值 16,190,308.38 元）无房屋产权证。 2、哈尔滨市南岗区分步街37号3单元4层1号（账面原值186,810.00元，账面净值155,660.01 江海证券有限公司 2009 年度财务报表附注 第 页 20 元）、哈尔滨市香坊区赣水路 10-1 号 3 栋 3 单元 2 层 3 号（账面原值 185,900.00 元，账面净值 160,159.18 元）、哈尔滨市香坊区赣水路 10-1 号 3 栋 4 单元 1 层 1 号（账面原值 245,752.00 元， 账面净值 211,723.88 元）的三套住宅房屋产权过户手续正在办理当中。 3、上海市瞿溪路 883 弄 6 号 601 室（账面原值 1,231,950.00 元，账面净值 1,082,616.69 元）、 沈阳市沈河区朝阳街 66 号（账面原值 29,786,828.18 元，账面净值 26,835,189.38 元）、上海市 淞江区泗泾镇横塘桥村大和住宅 8 号（账面原值 2,236,585.00 元，账面净值 2,009,897.71 元）房 产过户手续正在办理中。 4、哈尔滨市赣水路 56 号的两套住宅房屋（账面原值 430,757.90 元，账面净值 351,793.15 元）产权证正在办理中。 5、哈尔滨市道里区地德里小区 107 栋 1 号的车库（账面原值 763,236.69 元，账面净值 623,293.54 元），所占宗地未办理土地使用权证书。 （二）本公司部分固定资产由于损坏或长期闲置等原因导致其可收回金额低于其账面价值， 该部分资产已计提减值准备。 （三）其他说明事项： （1） 本年报废固定资产原值8,454,272.62元，净值2,019,751.24元，减值准备1,463,631.31 元，账面价值 556,119.93 元，处置净损失 403,888.93 元； （2） 本年增加的累计折旧中全部为本年计提的折旧费用。 注释7、 无形资产 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 无形资产原价： 交易席位费 10,068,998.10 10,068,998.10 软件系统 17,265,633.95 9,337,025.84 26,602,659.79 车位费 132,343.75 132,343.75 小 计 27,466,975.80 9,337,025.84 36,804,001.64 累计摊销额： 软件系统 2,418,332.59 2,176,108.77 4,594,441.36 车位费 32,083.28 17,874.96 49,958.24 小 计 2,450,415.87 2,193,983.73 4,644,399.60 无形资产账面价值： 交易席位费 10,068,998.10 10,068,998.10 软件系统 14,847,301.36 22,008,218.43 车位费 100,260.47 82,385.51 合 计 25,016,559.93 32,159,602.04 本期无形资产增加主要原因为：（1）证券自营业务资格获中国证券监督管理委员会批准后购 置或升级相应软件系统；（2）增加支持与创业板相关的清算、交易系统功能；（3）购建信息安全 江海证券有限公司 2009 年度财务报表附注 第 页 21 体系、网上营业厅、薪酬管理系统等。 其中：交易席位费 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 一、交易席位费原价 1、上海证券交易所 8,071,529.56 8,071,529.56 其中：A 股 8,071,529.56 8,071,529.56 2、深圳证券交易所 1,997,468.54 1,997,468.54 其中：A 股 1,997,468.54 1,997,468.54 小 计 10,068,998.10 10,068,998.10 二、交易席位费累计摊销额 - - - - 三、交易席位费账面价值 1、上海证券交易所 8,071,529.56