大通证券股份有限公司7

大通证券股份有限公司 二〇〇七年度财务报告 二〇〇八年四月 目 录 一、审计报告 1-2 二、财务会计报表 资产负债表 3 利润表 4 现金流量表 5 所有者权益变动表 6 三、会计报表附注 7-39 审 计 报 告 内审字口00B]20号 硼 劬 Hu洫 大 遵 薰 遵 大逮市中山匡 同勇黑Fj67愈死 圃穹蓠科大厦24屠 大通证券股份有限公司奎体牧豕. 我们审计了后附的大通证券n殳份有限公司 〈以下简称蒉公司)财 务抿表 包 括⒛∝ 年 12月 31日 的资产负偾表 20σ 年度利涧表 2007年 度现佥流量表 ⒛07年 废所有耆杈益变动表以及财务推表附江 一 管 理层对财务报表的责任 孩照企业会计准则的规定编制财务报表是蒉公司管理层的责任 这 种责任包 括;l 设 计 实 施和维护与财务强表编制相关的内鄣控制 以 使财9●报表不存 在由于舞弊或错误而导致的 Fˉ火错报;2 逃 据和运用恰当的会计政策;3 作 出 合理的会讣估计 二 江 姗会计师的贵任 我们的责任是在,k施宵讣工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照 巾田泣册会计Jm审计准则的规定执行了审计工作 巾囡江册会计师甘计准则耍从 我们遵守职亚道德规范'和实施审计I作 以刈财务报哀是否不存在重大措搬 获取合犟倮证 审计工作l9灰实施审计杷戽 以 荻取有关财务报表全额和披露的审讣证据 边樨的审计租序取泱子江册会计师的9l断,包括对山子舞弊或错误导致的财务垠 表重大错报风险的评估 在逃行风险评估时,我 们考忠与财务lR表编制相夫的内 鄣揎剃,以 设计恰当的宵计程序,但 目的并非对内郁控Tl的有效姓发表意见 审 ???? Ⅱ C | L 计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作山会计估计的合理性,以及 评价财务报表的总体列报, 我们相信,莪 们获取的审计证据是充分 适 当的,为 发表审计崽见提供了錾 础, 三 审 计薏见 我们认为,员 公司财务掀表已经桉照企业会计准则的规定编制,在所有童大 方面公允反映了赏公司⒛昕年12月 31日 0,财务状况以及20Q7年 度的经菅成慕、 现金流簋利所有者杈益变动情况, ??? ︱???? 〓??? ?〓 ??? ︱ ? ? ???? ???? ??? ? 、~ 鹬 夕夂严ˉ 1豸1: 峥 襞讠糟名洧鲴 ??? ??? ?? ? ?? 〓 ? ?? ???? 资 产 负 偾 表 ˉ 买 , 斗 无 | 哺 蓬 |∮ 、司法定代茶人.△ 永成 主耸会计△作负祆人|涨焖忠 会计机杓负莰人|网ε飞 饲革位;大 血 黠 2007牟 12月 " 吝 莶搠雎位|元 簧 「〃 秒 m世 “骟汲 搠初殿 负债和,F有渚权後 秕 拦 翔末钛 诩初嫫 ∶:F豪户瑛勰 ≡丨` 寮户估涌燹奁蒋f 食有伦用,t全存,| ;衤缶付佥 英中|各户备付j| 佶涠艹付佥 出资飧 出资会 ∷出证分 爵梭全灶女严 t申;板 柙证砼 生全谐贺产 Ⅱ人迫侈舍怎使卢 收利忠 ∶油矢证全 英中|交务像证全 效约裸证含 |供J,售 食怼淡卢 i侑至爿瑚促资 |钥展权佼资 t赉梭惦地严 l足亵卢泽攸 其中,在 琏工馊 :形 资产 英中.交 另烙⒚贫 商替 ∶廷所饴挠炎严 他赉严 ,l中|应牧I类 县夯客户燕 应收获顼 应收屐舄 掀佼赉产 代翟贞付负磅 赉产熬计 髹 加 z兹 Ⅱ ‘备仓 9ε;ε 铟 Ⅱ 0i0 各客 ″ 氵 i‘ii2 ˇ 2令⒐仓∞ ∞ ♀ ⒛母急蜘 Ⅱ ‘ε,|l‘0i氵 t,I, 2^ 0令 2,02k,` 0^瘳 ⒏‘:912 日00∞ ∞ i4‘ 7i12‘ ‘, ‘,2,‘ ‘氵硌l,z ‘⒚ 息‘044⒔ 02 ‘εεn各石氵I,宙客‘` 11ε 0母 iε查01t,9 i’∷‘‘i‘鸵 客0ti,i, 1 备Ⅱ ∫'0 ● 石,ki彳 i宜∞ 令i0幽 i1ε ,1ε 0∞ i厶;i【,|,‘遽i7 1仓 备1⒚ 0谩自‘氵 ‘o‘a母,″ 即 ε,睨 9“ 和 芟么‘客z氵‘‘·‘ i∞ ●∞ ∞ ⒛ 豇。。’‘自1 ∞ ∞ ‘钌 9‘ 各 宜⒎遽‘i,田 ●z 2∞ ε自‘1 帏 ε∞ 货饣| 敕焖倏莰 共0.反 押怆效 拆人1|盗 攵诱性飧I.l负倏 9i生奁il负倏 安涵回伪鋈n筷产众 1●虫诱实证势It 估用文易徒殛多央证夯Jk 伏煌示钎迈奋莰 应符琢工东谢 应攵娆女 应什利饣 恧计负倏 长拥柚tt 玄什临莽 蓬楚柝Ⅱ倪负锸 共他絷脐 其中.立 付钛痰 | {i∶∶∶丨I丨}{}}低分I, 负喻合‖ I|衽忿收jl. 多恢赉苁 〈il廒瘗 资苁公仅 谈.唪 存救 歪汆公识 -欢 风险准钅 攵i|贝碴胺钅 未分攵利刭 奔厣根农祈礻差囟 枋有苦奴0态 计 攵ll和fF棉扌权荃虑计 2白‘】,令属k,● 备·●‘'硌 '妇 ‘2泅 备氵‘27⒇ ⒚∞ 1 0眩 |,‘ 1 妯 0i,∞ ●0 ‘9|,彳i‘ `‘ ? ?? ? ?? 鲁廖,令 ●‘‘‘ a|,i 衤2廖 ‘仓 ‘ ●咖 22,自 ‘, ∞ i⒛ 0∞ 00∞ ∞ i彳9豆‘l,,t,夕 彳oe|o唧 ε母 ⒕0‘ ●豆⒛ ‘泗 ●●‘短ti‘彳7‘ 仓 含‘⒊‘7氵 29,● 短 19 i氵 ,⒚ 20 i W芟 ‘仓i εs·∞ s⒚∞ 客属⒎廖客‘仓氵 20写 ‘‘1‘'●自硒 ε●‘●2‘氵0仓 Ⅱ ●∞ 咖 ‘‘‘ 昱α※ ‘i查自‘ 7ε ‘●彳t,i0‘ 氵z缉 ,,ai2仓 ″ 芟⒙令,1自 2∞ 令绑 白∞ 冲 ,∞ |00∞ 0∞ (彳 ●趸‘姒 k,2z 77犭 母,‘ 2 ‘i阝 t’2客 ,昱 m‘ 铕 oi, 妁 仓‘令s‘“ ″ 2豆 ⒚姆‘修i 0‘‘0息 ● , 2 备 ‘ ‘ 属 氵 利 润 编铜孳位I 鼬 2CO9年 佥狮单位;元 ‘铲 灬饬瞥嵛 附泣 本午实际 上午实Wr -鬯 峨 、 七 赃 訇^ 'δ δaθ1o‘55gO7 16a gss δ♂3业 手缑费蜘 0甯砒乡Ⅱ‘9锁 列) 21 666ε 6561329 15594008s24 共中|亻蜘 捂鲑笠哆莎″c 666鳃 56i32g i5594008624 讧脊承锅业务洚收人 保裤业辂厥务锋收人 财弪顾问般奔 串收人 狈资谘询厥夯净收人 瑷托客户诞产管理业务净收人 夹中:定 向炎产哕理业务净收人 夹含淡严啻理业缶净收人 专项资产啻理业务净收人 利忠净收人 (净损失以 ˉ号姣列) 22 θθ1g27‘ 1 35 1126672756 头中,存 放莶舳伺业利;净 帙人 δ6iθ2711s5 122s4e7928 资全拆储净收人 髂资融券利 g碎lk人 伍券回趵利g净收人 羽689。o1氵2 投痪收益 (洚损失以 -号 揍列) 24 86013100θ 2 共许;对 联蒈企业和合鬯企业钩殁资收益 犭 40ε 4θ020 交曷性全舳工具妁投,t收益 s96036彳 042 可供出售全触炎产的投,t收益 持有至到期佥湫齑产妁设赉收益 衍生飧滁工具妁艘资收益 公允价值变动净收茔 (净殒夫以 -号 换冽) 25 1271θ 85191 共中;交 蜀性佥肚工央公允份·l变动收递 127198引 θ亻 衔生全胜工具公允价也IF动收益 触出证棼公允份值交动收茔 汇兑净牧益 (洚槲失以ˉ 号垠列) ⒗ ,4682i 262θ 7545 荬他业务收人 23 2骆 5840ii 20i282657 二 替 业攴出 2650728610♂ 12s1a7C878θ 蒈业税全及 附加 2子 392841226θ 878彳 570g1 业务及啻理珈 2心 20577081158 |02θ7800528 菸中|折旧及枢铺 aθ868o9273 990319⒎ 1‘ 场地设备租货瑛 1464C7彳 2θ2 9∞ 72731a 职工珈酬 42C257θ 5a5 a3778272· t, 艾产减值损夂 (冲旧以 ˉ列示) iθ81θ s5438 1θs774716冫 其他业务成本 19857241 三 背 业利焖 (亏损以 -号 锁列) 5δ80s彳 6g80彳 488彳 8s7θ 0θ 加·啻业外收人 2B i271‘ 1 彳4 i382s1亻493 减I带 业外支出 29 58s65578 s9θ91063 四 利 剧总帮 (亏颁总颓 ˉ 号狡列) ∞ 冫s73彳9a37 s7亻2犭 7804δ 诚,所 婚狨费用 各o 161g田 7彳ε阝 219890g21a 五 净 利润 (净亏损以 ˉ号坂列) 40s$54746i 351θ 5a8828 公司涪疋代表人I蔹 永戍 主 9|会计工作负,t人|张树走 会计机构负贵人|倒雪飞 ? ? ??? ︱? ?? ︱ ? ︱ ? 代关矣证分大什的晃飧,●tt ︱ ? 姆q牛 现全崴i辚 20σ 年胶 佥妖衤位;觅 lk兑 |行扶 1s 弭 幽 侈彳0。2 2它 "011珀 备1‘ L 手续攵收 73ε E●,酿 0Ⅺ彳oi俯 a⒛ 啮黄佥存玖利,.收人收网妫毵飧 粪出回为证夯收冽妫瓦全 矢人逐t证办纳知返t收鲫妁曳全 收jI钓共他与缍胄活动有荧钓觅全 2弱 ε陬 ii ,,全沈人小计 ,∞ a″9丐1⒋‘1 直扌证分文付的毵全冷li 7ε∫∞7如 ⒐21 承钎证棼次付的,,奎净顶 代苋付饺孬文竹的觅全玢愆 手摈女夫出夫付的琬佥 臼 幽 2⒙ε氵1‘‘ | jI妫玩莶净祆 | L ???? ? ?︱ ? ??? ?? ?? ︱ ? 庆付绘尕工以及为职工艾付的玩全 奋户赉全存春利心荧茁文付约,,全 关人返t iI砼庆付的琬全 纨 ⒛ i淘 2焉 ‘ 媚 骗 12∞ 钿 彳90勺掀 ‘朗^1 自氵⒅ 0ε ε4z刁 “″ i⒙0⒊m 安肛囵珀tI夯到牺田助大付的,t佥 以毵全丈付妫”业it用 丈付的仕业佻铤取ll加 文付的历锱If tl 攵付的英电与馁饣活动有大的玑佥 毵全诫出小计 妊饣活动严生妁斑全漩I诤 饭 = 级 资活动产生的挽佥诫I: 收臼对外毅*收 纳的现莶 分锱殿料残利ls收刭的玩佥 玖秆fl权校赉利9,收人收爿的规全 处i圃定赉严 无 形麽严和夹他梭郯攒严雨愎回的琨叠冷莰 L | u 姻 便 铷 届0 么‘羁 即 阝″泅1 收倒的关他与抿燹活动有夫的玑佥 尻佥碱人小计 杈Jt性捩女大付的毵佥 佼权性技女攵付妁玩佥 脚蛔 定焚卢 元 彤快产和共蚀长期癸严攵付妫规佥 处I日 定茨产 无 移女严和关他长搠女产丈竹的燹佥泽礅 文付的荚龟与救资渤 桁荧钠现全 ‘10t,a0却丿∞ 20⒃ 仓●娘 1含 曳全诫讪小什 II硇 ‘4仓 10 披褛活动严生妫熨全浼Ⅰ泽“ 三 符 燹活动产生的,’佥诫I: 仔it收爿的毵全 吸收权茔性投女收到的,,佥 荚中I子公同众收少it殷末杈整惟敬女帙冽的,9空 捉行俄棼收刭妁毵佥 收到的关他与矮揆活咖 关的免全 堍佥崴人小计 ,l,‘⒃ ‘‘ε彳, 跏 ∞ 0贶 ∞ 70⒍0既 t,m∞ 传逶饺务所夫付的琨全 放生簿炎灰用文付妁现佥 ? ? ? ? 分屁段承残利润文竹的毵全 ∞ ‘10勺0⒍∞ 其中,子 公司夫付夕饮展东的股私 镣付唰七庆付的,,全 t亵锤9i夂付妫劝全 戒少茳册资本交付妁乳佥 ⋯ 文付的英他与J|麽活动市关的现莶 巩佥汛出小计 ∞ ‘⑽ 勺0⒍∞ ε相刀∞∫⒛00o莳女播动广生妫曳佥沈I净 妖 西 汇 卒变动对玩佥的§中 ⒖谷 l εˇ 洳 息⒓i 公,l港定代裳人:垫 本威 立喈含计工作负责人:张 捌忠 会廾机构负读人:月 雪飞 五 巩 佥泽助加以 ‘2叽 a秭 田 oo| Ⅱ ? ? ? 〓?? ? ? ? ? ? ? ? ? 〓?? ? ? ?? ? ? ︱ ? ? ?? ? ? ?? ? ? 〓 〓?? ? ? ? ? ? L ? ? 〓? ? ? ? 7 大通证券股份有限公司 2007 年度会计报表附注 一、公司概况 大通证券股份有限公司（以下简称公司）是 2000 年 6 月在全国信托业清理整顿过 程中，按照国务院信托、证券分业经营的要求，经中国证监会批准，将原大连华信信托 投资股份有限公司、大连信托投资公司、大连国际信托投资公司、中国建设银行大连信 托投资股份有限公司、大连经济技术开发区信托投资公司所属证券营业部剥离与大连财 政证券公司重组，并增资扩股设立的自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束的股份 制证券公司。2001 年 7 月，大通证券在大连市工商行政管理部门正式注册成立，注册 资本为 111,880 万元。 2006 年 10 月公司根据中国证券监督管理委员会《关于同意大通证券股份有限公司 重整计划方案的复函》（证监函[2006]459 号）、大连市人民政府《关于大通证券股份有 限公司实施破产重整情况的报告》(大政[2006]145 号)、《大通证券股份有限公司重整 计划方案》、大通证券股份有限公司 2006 年第二次临时股东大会决议、大通证券股份有 限公司 2006 年第三次临时股东大会通过的《章程修正案》、《大通证券第二次机构债权 人会议决议》及辽宁省大连市中级人民法院民事裁定书（[2006]大破初字第 1－1－1 号）的裁定，公司全体股东将其持有的公司股份按照 1：0.1 的比例等比例缩股，缩股 后公司的注册资本由 111,880 万元减至 11,188 万股，同时公司向大连华信信托投资股 份有限公司、大连港集团有限公司和大连华根机械有限公司按每股 1.288 元定向发行 38,812 万股。其中，大连华信信托投资股份有限公司出资 18,000 万元，认购公司股份 13,972 万股；大连港集团有限公司出资 16,000 万元，认购公司股份 12,420 万股；大 连华根机械有限公司出资 16,000 万元，认购公司股份 12,420 万股。变更后，公司总股 本 5亿股，注册资本 5亿元。 2007 年 10 月 , 根据中国证券监督委员会证监机构字【2007】266 号《关于大通证 券股份有限公司变更注册资本的批复》、公司 2007 年第三次临时股东大会决议、公司 2007 年第四次临时股东大会决议和《章程修正案》的规定，公司申请增加注册资本人 民币 70,000 万元，由大连华信信托投资股份有限公司、大连港集团有限公司、包头浩 瀚科技实业有限公司、大连融达投资有限责任公司、大连华晟外经贸投资有限公司和上 海中路（集团）有限公司出资认缴。公司变更后的注册资本为人民币 120,000 万元。 公司业务范围包括：证券的代理买卖、证券自营、证券的承销和上市推荐、资产管 8 理、投资咨询、发起设立证券投资基金和基金管理公司、中国证监会批准的其他业务。 公司已取得的各项业务资格和业务许可具体包括：股票主承销资格、首批证券上市保荐 机构之一（被中国证监会指定为 42 家上市公司股权分置改革保荐机构之一）、首批证券 IPO 发行询价对象之一、网上证券委托业务资格、受托投资管理业务资格、全国银行间 同业拆借市场会员资格、经营外汇业务许可、外资股经纪业务资格、证券投资咨询业务 资格、参与上海证交所国债买断式回购的业务许可。 公司设置风险管理部、合规稽核部、办公室、人力资源部、计划财务部、清算存管 中心、资产管理部、信息技术部、经纪业务总部、投资银行部、研究发展中心、投资管 理部等部门。公司目前下设 19 个营业部，8 个服务部，分布在大连、上海、天津、北 京、深圳、沈阳、广州、福州、无锡、徐州、柳州、丹东和新余等地。 二、财务报表的编制基础 公司申报财务报表以持续经营为基础进行编制，根据实际发生的交易和事项，按照 企业会计准则的有关要求并遵循后述的财务会计政策，进行确认和计量。 公司在 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 6 月 30 日执行原企业会计准则和《金融企业会 计制度》及其相应的补充规定，自 2007 年 7 月 1 日起执行财政部于 2006 年 2 月 15 日 颁布的新《企业会计准则》及其应用指南。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的 财务状况、经营成果、现金流量和所有者权益变动情况等有关信息。 四、主要会计政策、会计估计及合并会计报表的编制方法： 1、会计年度 公司采用公历年度，即自每年的 1月 1日至 12 月 31 日止。 2、记帐本位币 公司以人民币为记帐本位币。 3、报告期内计量属性发生变化的报表项目及采用的计量属性 公司按照规定的会计计量属性进行计量，报告期内计量属性未发生变化。公司对会 9 计要素进行计量时，一般采用历史成本，对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允 价值计量的，以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。 4、外币业务核算方法 发生的外币业务，以发生日的外汇市场汇率折合人民币记帐，年度终了，将各种 外币帐户的外币余额，按照年末外汇市场汇率折合人民币余额，其发生的差额，计入当 期汇兑损益。 5、分支机构资金管理、交易清算原则： 分支机构经营活动中的流动资金由公司统一拨付，重大事项的资金使用由公司统一 管理；公司及其所属分支机构在清算中心集中交易清算。 6、现金等价物的确定： 公司将持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换 为已知金额现金，价值变动风险很小的投资作为现金等价物。 7、金融工具的核算方法 （1）金融资产的分类 金融资产在初始确认时，按照公司取得金融资产的目的，将持有的金融资产划分 为下列四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；应收款 项；可供出售金融资产。 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括公司为了近期内出售而 持有或近期内为回购而持有的从二级市场购入的股票、债券、基金等非衍生金融资产； 或是初始确认时被公司管理层直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易 费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付 息期但尚未领取的债券利息,单独确认为应收项目。 B、持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和 能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本计量。 如公司将尚未到期的某项持有至到期投资在本会计年度内出售或重分类为可供出 售金融资产（出售或重分类金额相对于该类投资在出售或重分类前的总额较大时），对 10 该类投资的剩余部分也重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的 会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。但是，下列情况除外： a、出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内）市 场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。 b、根据约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将 剩余部分予以出售或重分类。 c、出售或重分类是由于本公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独 立事项所引起。 C、应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 D、可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，或未 划分为应收款项、持有至到期投资、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 的其他金融资产。 （2）金融资产的后续计量 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能 发生的交易费用。但是，下列情况除外： A、持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。 B、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 （3）金融资产公允价值的确定 存在活跃市场的金融资产，采用活跃市场中的报价用于确定其公允价值。活跃市场 中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且 代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，采用估 值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的结果，应当反映估值日在公平交易中可能 采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中 使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权 定价模型等。 （4）金融资产减值 公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的 11 金融资产的账面价值进行检查，判断是否发生减值： A、以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值减记至预计未来 现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失， 计入当期损益。 B、以成本计量的金融资产 活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍 生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定 的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 C、可供出售金融资产 可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计 损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得 成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余 额。 （5）金融负债分类 金融负债在初始确认时划分为下列两类： A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； B、其他金融负债。 （6）金融负债的后续计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值进行后续计量，公允 价值变动形成的收益或损失计入当期损益。 其他金融负债，以实际利率法计算的摊余成本进行后续计量。在其终止确认、摊销 时产生的收益或损失，均计入当期损益。 （7）金融资产的转移 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，应当终止确认 该项金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不应当终止确认该 项金融资产。 12 金融资产发生整体转移，按所转移金融资产帐面价值与因转移而收到的对价和原已 直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之间的差额，计入当期损益。 金融资产发生部分转移，应将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和 未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并按终止确认部分的账面价 值与终止确认部分收到的对价和原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额的差额计入当期损益。原直接计入所有者权益的公允价值变动累计 额中对应终止确认部分的金额，应当按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相 对公允价值，对该累计额进行了分摊后确定。 8、应收款项坏帐准备的确认标准和计提方法 （1）坏帐的确认标准 对债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回的应收款 项； 因债务人逾期未履行偿债义务超过三年，有确凿证据表明该项应收款项不能收 回，或收回可能性不大，报董事会批准后作为坏帐损失。 （2）坏帐损失采用备抵法核算，按帐龄分析法并结合个别认定法估算计提坏帐准 备。 按帐龄分析法计提坏帐准备的具体比例为： 帐龄 计提比例 1 年以内 5％ 1－2 年 10％ 2－3 年 30％ 3－4 年 50％ 4－5 年 80％ 5 年以上 100％ 若某项应收款项期末余额的可收回性与其他各项应收款项存在明显差别，导致该项 应收款项如果按照与其他应收款项同样方法计提坏帐准备，将无法真实反映其可收回金 额，对于该项应收款项采用个别认定法计提坏帐准备，即根据债务人的经营状况、现金 流量状况等其他相关信息，对其欠款的可收回性逐笔进行详细分析，据以分别确定针对 每一笔此类应收款项的坏帐准备计提比例。 13 9、长期投资的核算方法： （1）长期股权投资的初始计量： ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： A、同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式 作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权 投资的初始投资成本；合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被 合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 B、非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日取得对被购买方的控制 权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益证券的公允价值；通过多次交换交 易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和；购买方为进行企业合并而 发生的各项直接相关费用计入企业合并成本；在合并合同或中对可能影响合并成本 的未来事项作出约定的，如果在购买日估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响 金额能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列 规定确定其初始投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。实际支 付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 C、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成 本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 D、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该交换具有商业实质且换入 资产或换出资产的公允价值能够可靠计量，其长期股权投资成本以换出资产的公允价值 计量；如果该交换不具有商业实质或换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量，则 长期股权投资成本以换出资产的账面价值计量。 14 E、通过债务重组取得的长期股权投资，将放弃债权而享有的股份的公允价值确认 为对债务人的投资，重组债权的账面余额与长期股权投资的公允价值之间的差额，记入 当期损益；债权人已计提坏账准备的，先将该差额冲减减值准备，不足冲减的部分，记 入当期损益。 （2）长期股权投资的后续计量： 对子公司采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投 资，采用权益法核算；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没 有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。 （3）长期股权投资收益确认方法： A、采用成本法核算的长期股权投资，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时， 确认投资收益。 B、采用权益法核算的长期股权投资，中期期末或年度终了，按分享或分担的被投 资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资损益。 C、处置股权投资时，将股权投资的账面价值与实际取得的价款的差额，作为当期 投资的损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益 的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相 应比例转入当期损益。 （4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据： 共同控制，是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相 关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。 重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权利，但并不能够控 制或与其他方一起共同控制这些政策的制定。 10、固定资产计价及折旧： （1）固定资产的确认标准：是指同时具有下列特征的有形资产： A、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； B、使用寿命超过一个会计年度。 15 （2）固定资产分为房屋建筑物、机械设备、动力设备、通讯设备、电子计算机及行 情显示设备、电器设备、安全保卫设备、办公设备工具、运输设备、其他设备等。 （3）固定资产的计价方法： 固定资产按照成本进行初始计量。 投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议 约定价值不公允的除外。 非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别 按照相关会计准则确定的方法计价。 （4）固定资产的折旧方法： 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，公司对所有固定资 产计提折旧。 采用直线法计提折旧：按固定资产的原值和估计经济使用年限扣除预计净残值(预 计净残值率 1%或 3%)计提折旧。但对已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按该项 固定资产的账面价值，即固定资产原值减去累计折旧和已计提的减值准备以及尚可使用 年限重新计算确定折旧率和折旧额。 各类固定资产折旧年限确定如下： 类 别 折旧年限 （年） 净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 30-35 3 3.23—2.77 机械设备 10 3 9.70 动力设备 11 3 8.82 通讯设备 5 1 19.80 电子计算机及行情显示设备 3-8 1 33—12.375 电器设备 5 1 19.80 安全保卫设备 5 3 19.40 办公设备 5 3 19.40 运输设备 4-6 3 24.25—16.17 16 期末按单项固定资产帐面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于帐面的差 额计提固定资产减值准备，计提的固定资产减值准备计入当期损益。 （5）融资租入固定资产的核算方法 A、公司的融资租入固定资产是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报 酬的租赁。公司将符合下列一项的，认定为融资租赁： ·在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； ·承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时 租赁资产的公允价值； ·即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产的使用寿命的大部分； ·在租赁开始日，最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产的公允价 值； ·租赁资产性质特殊，如不作较大改造，只有承租人才能使用。 B、融资租入固定资产的计价方法：在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产的 公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付 款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。未确认融资费用在租赁 期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 C、融资租入固定资产折旧方法：公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提 融资租赁资产的折旧。 11、在建工程： （1）公司在建工程按工程项目进行分类，具体核算内容包括：建筑工程、安装工 程、在安装设备、待摊支出等。 （2）在建工程按各项工程实际发生的成本入账；与在建工程相关的借款所发生的 借款费用，按照借款费用的会计政策进行处理。 （3）在建工程达到预定可使用状态时，根据工程预算、合同造价或工程实际成本， 按估计的价值转入固定资产，待办理了竣工决算手续后再作调整。 12、无形资产的核算方法 17 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。本公司 按照无形资产的取得成本或可归属于无形资产开发阶段且能够可靠计量的支出对无形 资产进行初始计量。对于使用寿命有限的无形资产本公司在取得时判定其使用寿命，在 使用寿命内系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。对金额较小的开发、研 究支出，可采用一次摊销的方法。使用寿命不确定的无形资产不摊销。 13、商誉的核算方法 非同一控制下企业合并时，对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的差额，确认为商誉。初始确认后的商誉，以其成本扣除累计减值准备后的 金额计量。 14、长期待摊费用的核算方法 长期待摊费用按实际发生额入账，按费用项目的受益期限采用直线法平均摊销。 公司对以经营租赁方式租入的固定资产进行的改良，其发生的符合资本化条件的各 项支出，记入本科目，并在 5 年内内进行摊销。如果 5 年内同一经营租入固定资产又 发生类似改良支出，将上次未摊完的长期待摊费用余额一次性计入当期损益。 15、资产减值 公司除金融资产、应收款项和存货以外，其他主要类别资产按如下方法进行资产减 值的确认和计量： （1）长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产的减值 期末，公司对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产的账面价值进 行检查，有迹象表明上述资产发生减值的，先估计其可收回金额。资产可收回金额低于 其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为损失，记入当 期损益。 当有迹象表明一项资产发生减值的，公司一般以单项资产为基础估计其可收回金 额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产 组的可收回金额。 （2）商誉的减值 期末，公司必须对商誉进行资产减值测试。对于因企业合并形成的商誉的账面价值， 自购买日起分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产 组组合。资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，账面价值包括商誉的 18 分摊额的，减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根 据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵 减其他各项资产的账面价值。 （3）可收回金额的计量 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者之间较高者确定。 资产的公允价值减去处置费用后的净额，应当根据公平交易中销售协议价格减去可 直接归属于该资产处置费用的金额确定。 不存在销售协议但存在资产活跃市场的，应当按照该资产的市场价格减去处置费用 后的金额确定。资产的市场价格通常应当根据资产的买方出价确定。 在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，应当以获取的最佳信息为基础，估计 资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交易价 格或者结果进行估计。 按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的，应当以 该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。 资产的预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所 产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额确定。 （4）资产组的认定 在认定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的 现金流入为依据。同时，考虑公司管理经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的 决策方式等。但认定的资产组不得大于公司所确定的报告分部。 （5）资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 16、职工薪酬 职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支 出。公司职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养 老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等各项社会保险；住房公积金；工会 19 经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获 得职工提供服务相关的支出。 公司在职工劳动合同到期前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减 而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予 补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益： a.公司已制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施； b.公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。 17、预计负债 公司将同时符合以下条件与或有事项相关的义务确认为负债： a.该义务是企业承担的现时义务； b.履行该义务很可能导致经济利益流出企业； c.该义务的金额能够可靠计量。 待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足上述条件的，确认为预计 负债； 公司承担的其他义务（如：承担超额亏损、重组义务、弃置费用等）满足上述条件 的，确认为预计负债。 18、营业收入确认原则 （1）手续费及佣金收入 代理客户买卖证券的手续费收入，在与客户办理买卖证券款项清算时确认收入。代 兑付证券的手续费收入，于代兑付证券业务基本完成，与委托方结算时确认收入。 证券承销收入，以全额包销方式进行承销业务的在将证券转售给投资者时，按承销 价格确认为证券承销收入，按已承销证券的承购价格结转承销证券的成本以余额包销或 代方式进行承销业务的，于发行结束后，与发行人结算发行价款时确认收入。 受托客户资产管理业务收入，于受托管理合同到期，与委托单位结算时，按照合同 规定的比例计算应由公司享受的收益或承担的损失，确认为当期的收益或损失。如合同 规定按固定比例收取管理费的，则分期确认管理费收益。 20 （2）利息收入 在相关的收入能够可靠计量，相关的经济利益能够收到时，按资金使用时间和约定 的利率确认利息收入。 买入返售金融资产在当期到期返售的，按返售价格与买入价格的差额确认为当期收 入；在当期没有到期的，期末按权责发生制原则计提利息，确认为当期收入。 （3）投资收益 公司持有交易性金融资产和可供出售金融资产期间取得的红息或现金股利确认为 当期收益；处置交易性金融资产时其公允价值与初始入账金额之间的差额，确认为投资 收益，同时调整公允价值变动收益。处置可供出售金融资产时，取得的价款与原直接计 入所有者权益的公允价值变动累计额的和与该金融资产账面价值的差额，计入投资收 益。 采用成本法核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为 当期投资收益；采用权益法核算的长期股权投资，根据被投资单位实现的净利润或经调 整的净利润计算应享有的份额确认投资收益。 （4）其他业务收入 其他业务收入主要是除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。 19、所得税： 公司所得税采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。 （1）递延所得税资产的确认 ①公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵 扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的 初始确认所产生的递延所得税资产不予确认： a.该项交易不是企业合并； b.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 ②公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足 下列条件的，确认相应的递延所得税资产： a.暂时性差异在可预见的未来很可能转回； 21 b.未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 ③本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣 可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 （2）递延所得税负债的确认 除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的 递延所得税负债： ①商誉的初始确认； ②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： a.该项交易不是企业合并； b.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 ③本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，应 当确认相应的递延所得税负债，但同时满足下列条件的除外： a.投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间； b.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 （3）所得税费用计量 公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下 列情况产生的所得税： a.企业合并； b.直接在所有者权益中确认的交易或事项。 20、企业合并 （1）同一控制下的企业合并 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量，取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整 资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并形成母子公司关系的，合并资产 22 负债表中被合并方的各项资产负债，按其账面价值计量。 （2）非同一控制下的企业合并 合并成本按在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负 债以及发行的权益性证券的公允价值确定。对于吸收合并，合并成本大于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。对于控股合并，合并资产 负债表中被购买方可辨认资产、负债按照合并中确定的公允价值列示，合并成本大于合 并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中的商 誉，企业合并成本小于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，记入 当期损益。 21、合并会计报表的编制方法： 合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。 按照《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》的规定，在合并时，对公司的重大 内部交易和往来余额均进行抵消。 在合并过程中，母、子公司采用的会计政策不同，由此产生的差异，根据重要性原 则决定是否调整。 同一控制下企业合并取得的子公司，合并利润表和合并现金流量表包括被合并的子 公司自合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润和现金流量。 非同一控制下企业合并取得的子公司，合并利润表和合并现金流量表包括被合并的 子公司自合并日至报告期末的收入、费用、利润和现金流量。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在子公司所有者权益中所享有的 份额，其余额应当分别下列情况进行处理： a.公司章程或协议规定少数股东有义务承担，并且少数股东有能力预以弥补的，该 项余额冲减少数股东权益； b.公司章程或协议规定少数股东没有义务承担的，该项余额冲减母公司所有者权 益。该子公司以后期间实现的净利润，在弥补了由母公司所有者权益所承担的属于少数 股东的损失之前，全部归属于母公司所有者权益。 23 五、主要会计政策和会计估计的变更 （1）会计政策的变更： 自 2007 年 7 月 1 日起，公司执行新会计准则，根据《企业会计准则第 38 号— 首次执行企业会计准则》第五条至第十九条和《企业会计准则解释第 1 号》的规定， 对财务报表相关项目进行了追溯调整： 对报表期初股东权益的影响数为 288,555.91 元，系调整递延所得税资产所致。 （2）会计估计的变更： 公司申报会计报表在申报期内会计估计未发生变更。 六、税项 1、营业税 营业税按营业收入扣除金融企业往来收入、为证券交易所代收的证券交易监管费、 经手费以及为中国证券登记结算公司代收的股东账户开户费、特别转让股票开户费、过 户费、B股结算费、转托管费和投资者保护基金后的 5%计缴。 2、城建税及教育费附加。 分别按应纳营业税额的 7%和 4%计缴。 3、所得税 根据国家税务总局国税函[2007]429 号文《国家税务总局关于大通证券股份有限 公司缴纳企业所得税问题的》，从 2006 年起，本公司所属分支机构按照《国家税 务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算所得 税问题的通知》（国发（2001）13 号）规定，在公司总部所在地汇总缴纳企业所得税。 公司所属分支机构，按年度应纳所得税额 60%的比例就地预缴企业所得税。 2007 年公司所得税税率为 33%。 24 七、主要报表项目注释 1、货币资金期末余额为 5,415,924,730.10 元。 项 目 期末数 期初数 库存现金 65,739.97 74,827.40 银 行 存 款 5,415,858,990.13 1,180,243,973.91 其中：公司自有 1,387,452,956.85 438,646,145.61 经纪业务客户 4,028,406,033.28 741,597,828.30 其他货币资金 其中：新股申购 合 计 5,415,924,730.10 1,180,318,801.31