长江证券有限责任公司6

1 长江证券有限责任公司 审计报告 2006 年 12 月 31 日 2 目 录 页 次 一、审计报告 3 二、已审计财务报表 资产负债表 4-6 利润及利润分配表 7-9 现金流量表 10-11 所有者权益增减变动表 12 资产减值准备明细表 13-14 财务报表附注 15-53 3 4 审计报表 资产负债表 会证 01 表 编制单位：长江证券有限责任公司 单位：元 资 产 附注 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 流动资产： 现金 191,633.70 39,821.00 银行存款 6.1 6,192,809,330.04 2,452,715,072.36 其中：客户资金存款 6.1 5,957,656,271.16 1,984,367,570.95 结算备付金 6.2 1,392,857,757.03 690,786,608.62 其中：客户备付金 6.2 667,722,541.67 335,130,616.20 交易保证金 6.3 52,136,671.15 28,124,691.75 自营证券 6.4 1,028,250,619.16 709,274,540.28 金融担保物 6.5 299,660,000.00 264,413,141.75 拆出资金 买入返售证券 应收款项 6.6 48,198,246.09 409,989,769.43 应收股利 0.00 应收利息 1,262,964.94 275,891.03 承销证券 0.00 代兑付债券 0.00 待转承销费用 0.00 待摊费用 6.7 2,910,871.87 1,361,085.12 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产 0.00 流动资产合计 9,018,278,093.98 4,556,980,621.34 长期投资： 长期股权投资 6.8 496,295,393.22 453,593,297.54 长期债权投资 6.8 31,525,065.16 32,576,004.05 长期投资合计 527,820,458.38 486,169,301.59 固定资产： 固定资产原价 6.9 461,789,080.25 462,941,684.10 减：累计折旧 6.9 205,940,556.94 193,378,526.83 固定资产净值 255,848,523.31 269,563,157.27 减：固定资产减值准备 0.00 固定资产净额 255,848,523.31 269,563,157.27 在建工程 6.10 649,092.70 1,684,834.98 固定资产清理 0.00 固定资产合计 256,497,616.01 271,247,992.25 5 无形资产及其他资产： 无形资产 6.11 6,792,268.41 40,972,177.72 交易席位费 6.12 20,921,062.60 28,362,410.85 长期待摊费用 6.13 12,679,476.63 25,167,228.02 抵债资产 6.14 43,192,813.05 0.00 其他长期资产 1,650,674.10 1,580,674.10 无形资产及其他资产合计 85,236,294.79 96,082,490.69 递延税项： 递延税款借项 资 产 总 计 9,887,832,463.16 5,410,480,405.87 法定代表人：胡运钊 主管会计工作负责人：李格平 会计机构负责人：柳杨 资产负债表（续表） 会证 01 表 编制单位：长江证券有限责任公司 单位：元 负债及所有者权益 附注 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 流动负债： 短期借款 6.15 800,000,000.00 其中：质押借款 800,000,000.00 拆入资金 0.00 0.00 应付利息 6.16 2,557,875.30 9,356,464.76 应付款项 6.17 79,740,703.66 88,958,571.62 应付权证 6.18 180,956,000.00 140,483,490.03 应付工资 76,387,993.61 8,739,565.28 应付福利费 0.00 0.00 应付利润 3,684,209.58 3,684,209.58 应交税金及附加 6.19 259,747,124.06 39,338,132.38 预提费用 6.20 3,890,699.87 2,752,090.23 预计负债 6.21 62,600,000.00 代买卖证券款 6.22 6,597,608,844.99 2,347,622,878.90 承销证券款 0.00 0.00 代兑付债券款 6.23 14,943,976.19 21,630,097.65 卖出回购证券款 6.24 273,000,000.00 62,999,995.62 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计 7,555,117,427.26 3,525,565,496.05 长期负债： 6 长期借款 应付债券 长期应付款 其他长期负债 长期负债合计 递延税项： 递延税款贷项 负债合计 7,555,117,427.26 3,525,565,496.05 所有者权益： 实收资本 6.25 2,000,374,338.00 2,000,374,338.00 资本公积 0.00 0.00 一般风险准备 6.26 33,234,069.79 盈余公积 6.27 33,234,069.79 其中：法定公益金 0.00 未分配利润 6.28 265,872,558.32 -115,459,428.18 现金股利 外币报表折算差额 所有者权益合计 2,332,715,035.90 1,884,914,909.82 负债与所有者权益总计 9,887,832,463.16 5,410,480,405.87 －－补充：代保管证券（面值）--元； 受托投资 42,071,013.79 元； 受托资金 212,597,000.00 元； 受托投资管理业务收到的存入银行的客户资金存款170,123,117.76元； 受托投资管理业务转到结算备付金的客户备付金 402,868.45 元。 法定代表人：胡运钊 主管会计工作负责人：李格平 会计机构负责人：柳杨 7 利润表 会证 02 表 编制单位：长江证券有限责任公司 单位：元 项 目 附注 2006 年度 2005 年度 一、营业收入 1,206,403,741.46 223,876,481.01 1．手续费收入 6.29 519,059,811.39 127,832,108.12 2．自营证券差价收入 6.30 587,075,114.18 22,064,070.85 3．证券承销收入 6.31 7,592,866.14 8,593,247.26 4．受托投资管理收益 6.32 4,211,275.75 1,251,972.32 5．利息收入 227,416.00 11,805,349.33 6．金融企业往来收入 6.33 72,730,227.09 32,767,129.38 7．买入返售证券收入 6.34 347.31 9,786.52 8．其他业务收入 6.35 19,585,499.32 22,040,648.55 9．汇兑收益 -4,078,815.72 -2,487,831.32 二、营业支出 618,336,201.47 335,737,834.37 1．手续费支出 6.36 50,733,009.70 12,119,481.97 2．利息支出 6.37 33,305,305.15 14,040,070.41 3．金融企业往来支出 6.38 26,486,495.49 13,605,102.63 4．卖出回购证券支出 6.39 4,146,851.47 2,617,164.03 5．营业费用 6.40 434,092,113.54 275,906,765.29 6．其他业务支出 6.41 912,557.70 7,133,010.76 7．营业税金及附加 6.42 68,659,868.42 10,316,239.28 三、投资收益 6.43 156,546,197.95 59,046,954.65 四、营业利润 744,613,737.94 -52,814,398.71 加：营业外收入 6.44 1,922,236.21 2,722,700.04 减：营业外支出 6.45 123,489,110.12 17,704,803.05 五、利润总额 623,046,864.03 -67,796,501.72 减：资产减值损失 6.46 -15,692,400.71 28,513,904.62 8 六、扣除资产损失后利润总额 638,739,264.74 -96,310,406.34 减：所得税 190,939,138.66 七、净利润 447,800,126.08 -96,310,406.34 补充资料： 项 目 2006 年度 2005 年度 1、出售、处置部门或被投资单位所得收益 2、自然灾害发生的损失 3、会计政策变更增加（或减少）净利润 4、会计估计变更增加（或减少）净利润 -27,275,507.53 5、债务重组损失 6、其他 法定代表人：胡运钊 主管会计工作负责人：李格平 会计机构负责人：柳杨 利润分配表 会证 02 表附表 1 编制单位：长江证券有限责任公司 单位：元 项 目 2006 年度 2005 年度 一、净利润 447,800,126.08 -96,310,406.34 加：年初未分配利润 -115,459,428.18 -19,149,021.84 一般风险准备转入 其他转入 二、可供分配的利润 332,340,697.90 -115,459,428.18 减：提取一般风险准备 33,234,069.79 提取法定盈余公积 33,234,069.79 9 提取法定公益金 三、可供投资者分配的利润 265,872,558.32 -115,459,428.18 减：应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作资本的普通股股利 四、未分配利润 265,872,558.32 -115,459,428.18 法定代表人：胡运钊 主管会计工作负责人：李格平 会计机构负责人：柳杨 10 现金流量表 会证 03 表 编制单位：长江证券有限责任公司 单位：元 项 目 2006 年度 2005 年度 一、经营活动产生的现金流量: 自营证券收到的现金净额 452,777,722.91 代买卖证券收到的现金净额 4,296,195,727.80 1,024,132,411.87 承销证券收到的现金净额 7,592,866.14 8,593,247.26 代兑付债券收到的现金净额 - 11,313,272.70 手续费收入收到的现金 519,059,811.39 127,832,108.12 资金存款利息收入收到的现金 71,743,153.18 32,538,932.77 卖出回购证券收到的现金 21,338,770,901.16 23,178,783,345.75 买入返售证券到期返售收到的现金 995,347.31 181,910,014.00 收到的其他与经营活动有关的现金 334,551,429.16 57,556,293.95 现金流入小计 27,021,686,959.05 24,622,659,626.42 自营证券支付的现金净额 565,101,295.79 代买卖证券支付的现金净额 承销证券支付的现金净额 代兑付债券支付的现金净额 6,686,121.46 手续费支出支付的现金 50,733,009.70 12,433,051.40 客户资金存款利息支出支付的现金 39,577,586.39 25,471,316.98 买入返售证券支付的现金 995,000.00 181,900,227.48 卖出回购证券到期回购支付的现金 21,132,917,748.25 23,206,596,374.54 支付给职工以及为职工支付的现金 126,389,294.87 89,030,211.45 以现金支付的营业费用 168,374,908.79 119,167,848.79 支付的营业税金及附加 30,540,200.71 13,611,770.92 支付的所得税款 20,841,403.70 14,577,985.21 支付的其他与经营活动有关的现金 49,336,635.18 157,059,700.25 现金流出小计 21,626,391,909.05 24,384,949,782.81 经营活动产生的现金流量净额 5,395,295,050.00 237,709,843.61 二、投资活动产生的现金流量: 收回对外投资收到的现金 分得股利或利润收到的现金 42,762,121.48 29,209,184.15 取得债权投资利息收入收到的现金 2,527,450.43 1,178,220.00 处置固定资产、无形资产和其他长期 资产而收回的现金净额 131,890.92 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 45,421,462.83 30,387,404.15 权益性投资支付的现金 15,000,000.00 15,000,000.00 债权性投资支付的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期 44,313,361.80 80,970,558.34 11 资产支付的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期 资产支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 59,313,361.80 95,970,558.34 投资活动产生的现金流量净额 -13,891,898.97 -65,583,154.19 三、筹资活动产生的现金流量: 借款收到的现金 4,797,700,000.00 9,775,000,000.00 吸收权益性投资收到的现金 发行债券收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 4,797,700,000.00 9,775,000,000.00 偿还债务支付的现金 5,597,700,000.00 8,975,000,000.00 发生筹资费用支付的现金 分配利润支付的现金 偿付利息支付的现金 27,012,803.71 13,078,794.41 融资租赁支付的现金 减少注册资本所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 5,624,712,803.71 8,988,078,794.41 筹资活动产生的现金流量净额 -827,012,803.71 786,921,205.59 四、汇率变动对现金的影响 -7,993,967.18 -2,651,617.70 五、现金净增加额 4,546,396,380.14 956,396,277.31 法定代表人：胡运钊 主管会计工作负责人：李格平 会计机构负责人：柳杨 12 资产减值准备明细表 2006 年 会证 01 表附表 1 编制单位：长江证券有限责任公司 单位：元 本年减少数 项 目 年初余额 本年增加数 因资产价值 回升转回数 其他原因转 出数 合 计 年末余额 一、坏账准备合计 67,970,363.53 39,016,236.57 39,016,236.57 28,954,126.96 二、自营证券跌价准备 合计 3,862,978.75 27,805,163.45 879,167.87 879,167.87 30,788,974.33 其中：股票投资 2,975,598.90 2,305,163.45 5,280,762.35 债券投资 545,370.49 537,158.51 537,158.51 8,211.98 基金投资 其他证券投资 342,009.36 25,500,000.00 342,009.36 342,009.36 25,500,000.00 三、长期投资减值准备 合计 3,602,159.72 3,602,159.72 3,602,159.72 其中：长期股权投资 3,602,159.72 3,602,159.72 3,602,159.72 长期债权投资 四、固定资产减值准备 合计 其中：房屋、建筑物 五、无形资产减值准备 六、在建工程减值准备 七、抵债资产减值准备 八、总计 75,435,502.00 27,805,163.45 4,481,327.59 39,016,236.57 43,497,564.16 59,743,101.29 法定代表人：胡运钊 主管会计工作负责人：李格平 会计机构负责人：柳杨 13 所有者权益变动表 会证 01 表附表 2 编制单位：长江证券有限责任公司 单位：元 项 目 2006 年 12 月 31 日 2005 年 12 月 31 日 一、实收资本 年初余额 2,000,374,338.00 2,000,374,338.00 本年增加数 其中：资本公积转入 盈余公积转入 利润分配转入 新增资本 本年减少数 年末余额 2,000,374,338.00 2,000,374,338.00 二、资本公积 年初余额 本年增加数 其中：资本溢价 接受非现金资产捐赠 准备 接受现金捐赠 股权投资准备 外币资本折算差额 关联交易差价 其他资本公积 本年减少数 其中：转增资本 年末余额 三、一般风险准备 年初余额 本年增加数 33,234,069.79 其中：从净利润中提取数 33,234,069.79 本年减少数 其中：弥补亏损 年末余额 33,234,069.79 四、法定和任意盈余公积 年初余额 本年增加数 33,234,069.79 其中：从净利润中提取数 33,234,069.79 其中：法定盈余公积 33,234,069.79 任意盈余公积 储备基金 企业发展基金 法定公益金转入数 本年减少数 14 其中：弥补亏损 转增资本 分派现金股利或利润 分派股票股利 年末余额 33,234,069.79 其中：法定盈余公积 33,234,069.79 任意盈余公积 储备基金 企业发展基金 五、法定公益金 年初余额 本年增加数 其中：从净利润中提取数 本年减少数 其中：集体福利支出 年末余额 六、未分配利润 年初未分配利润 -115,459,428.18 -19,149,021.84 本年净利润 447,800,126.08 -96,310,406.34 本年利润分配 66,468,139.58 年末未分配利润 265,872,558.32 -115,459,428.18 法定代表人：胡运钊 主管会计工作负责人：李格平 会计机构负责人：柳杨 15 财务报表附注 (2006 年 12 月 31 日) 附注一、公司概况 长江证券的前身为湖北证券公司，经中国人民银行和湖北省人民政府批准设立，于 1988 年 6 月 1 日成立，并于 1991 年 3 月 18 日经中国人民银行湖北省分行和湖北省人民政府批准 为非银行金融机构。成立时实收资本金 1,700.00 万元人民币。其中，中国人民银行湖北省分 行出资 1,000.00 万元。 1996 年 8 月，按照《关于中国人民银行各级分行与其投资入股的证券公司脱钩问题的 通知》的要求，公司第二届董事会第二次会议决定，在公司与人民银行脱钩的过程中，同时 增资扩股至 1.6 亿元。1996 年 12 月，中国人民银行以银复（1996）429 号文批准了公司的 申请。中国葛洲坝水利水电工程集团公司等 13 家企业作为公司增资扩股后的新股东。 1998 年 4 月，公司第三届董事会第二次会议暨股东会决定，以资本公积金转增股本及 1997 年度部分未分配利润送红股，中国证监会于 1998 年 11 月 12 日以证监机构字（1998） 30 号文核准了公司转增股及送红股的决定，公司的注册资本由 1.6 亿元变更为 3.02 亿元。 1999 年 4 月 6 日，公司股东会通过了《同意湖北证券有限责任公司增资扩股方案的决 议》，中国证监会于 2000 年 2 月 24 日以证监机构字[2000]31 号文核准了公司的增资扩股方 案，公司的注册资本由 3.02 亿元增加到 10.29 亿元。同时，公司更名为“长江证券有限责任 公司”。 2001 年 3 月 2 日，公司 2001 年度股东会会议通过了《关于长江证券有限责任公司增资 扩股的议案》，决定增资扩股到人民币 15 亿至 20 亿元；2001 年 7 月，根据形势发展的需要， 2001 年第二次临时股东会会议通过了《关于提请审议修改“关于长江证券有限责任公司增 资扩股的决议”的议案》，决定增资扩股到人民币 20 亿至 25 亿元。新增出资的募集工作完 成后，募集方案于 2001 年 10 月 10 日得到公司第四届董事会第七次会议的批准。中国证监 会 2001 年 12 月 24 日下发了《关于同意长江证券有限责任公司增资扩股的批复》（证监机构 字[2001]311 号），核准公司注册资本由人民币 10.29 亿元增至 20 亿元，同时核准了新增出 资单位的股东资格。公司于 2002 年 1 月 18 日召开了 2002 年第一次临时股东会会议，修改 了《长江证券有限责任公司》，注册资本由 10.29 亿元变更为 20 亿元。 2004 年 7 月，经公司第五届董事会第十四次会议以及公司 2004 年度第一次临时股东会 16 决议，通过《关于通过公司改制分立方案的决议》的议案，决定公司进行改制分立。中国证 监会 2004 年 12 月 29 日下发了《关于同意长江证券有限责任公司分立方案的批复》（证监机 构字[2004]176 号），同意公司以存续分立方式实施分立。 2005 年 5 月，公司第五届董事会第十八次会议通过受让大鹏证券有限责任公司证券类 资产的决议，并正式与大鹏证券有限责任公司清算组签订了《大鹏证券有限责任公司证券类 资产转让合同书》。 公司经营范围：证券（含境内上市外资股）的代理买卖；代理证券的还本付息、分红派 息；证券代保管、鉴证；代理登记开户；证券的自营买卖；证券（含境内上市外资股）的承 销（含主承销）；证券投资咨询（含财务顾问）；受托投资管理；中国证监会批准的其他业务。 公司住所：武汉市江汉区新华下路特 8 号 公司法人营业执照注册号：4200001102047 法定代表人：胡运钊 附注二、财务报表编制的基准 母公司财务报表系根据本公司财务总部、清算中心、经纪业务总部、资产管理总部、 固定收益总部、证券投资总部等部门财务资料汇总而成；合并财务报表系由母公司报表与子 公司长江巴黎百富勤证券有限责任公司、长江期货经纪有限公司个别报表合并编制而成，合 并过程中对于公司间重大往来及交易事项均予以抵销。 附注三、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法 1． 会计 公司执行国家颁布的企业会计准则、《金融企业会计制度－证券公司会计科目和会计报 表》和其他相关规定。 2．会计年度 公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3．记账本位币 公司会计核算除代理 B 股交易以美元、港币为记账本位币以外，其他业务均以人民币 17 作为记账本位币。 4．记账基础和计价原则 公司会计核算采用权责发生制原则，会计计价以历史成本为基础，公司对创设权证业务 按公允价值计量。 5．外币业务折算方法 发生的外币业务，均按发生当天的外汇市场汇率折算为人民币，货币性项目中外币余额 按期末市场汇率调整折合为人民币金额，由此产生的各外币项目折合人民币余额与原账面人 民币余额的差额作为汇兑损益。 6．外币财务报表的折算方法 （1）资产负债表 a.所有资产、负债项目均按照会计报表决算日的市场汇率折算为记账本位币。 b.所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇率折算为记账本 位币。 c.“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的数额列示。 d.折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为报表折算差 额在“未分配利润”项目后单独列示。 e.年初数按照上年折算后的资产负债表的数额列示。 （2）利润表和利润分配表 a.利润表所有项目和利润分配表中有关反映发生额的项目以会计报表决算日市场汇率 折算为记账本位币。 b.利润分配表中“净利润”项目，按折算后利润表该项目的数额列示。 c.利润分配表中“年初未分配利润”项目，以上一年折算后的期末“未分配利润”项目 的数额列示。 d.利润分配表中“未分配利润”项目，按折算后的利润分配表中其他各项目的数额计算 列示。 e.上年实际数按照上年折算后的利润表和利润分配表的数额列示。 18 7．现金等价物的确定 公司将持有的期限短（三个月以内），流动性强，易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资确定为现金等价物。 8．坏账核算方法 （1）坏账确认标准：按照有关法规，并结合公司实际情况，符合下列条件之一作为坏 账处理： a.债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍不能收回的应收款项。 b.债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍不能收回的应收款项。 （2）公司采用备抵法核算坏账损失，对应收款项按账龄分析法并结合个别认定法计提， 其中：账龄 1 年以内的，按应收款项余额的 5%计提；账龄 1-2 年的，按应收款项余额的 20% 计提；账龄 2-3 年的，按应收款项余额的 50%计提；账龄 3 年以上的，按应收款项余额的 100%计提。 9．客户交易结算资金会计核算方法 （1）公司代理客户买卖证券收到的代买卖证券款，全额存入公司指定的银行账户，同 时确认为一项负债，与客户进行相关的结算。 （2）与证券登记结算公司清算的资金单独存入指定清算银行，结算备付金由证券交易 所确定后经清算银行划入证券登记公司。 （3）公司接受客户委托通过证券交易所代理买卖证券，与客户清算时如买入证券成交 总额大于卖出证券成交总额，按清算日买卖证券成交价的差额，加代扣代缴的印花税和应向 客户收取的佣金等手续费减少客户交易结算资金；如买入证券成交总额小于卖出证券成交总 额，按清算日买卖证券成交价的差额，减代扣代缴的印花税和应向客户收取的佣金等手续费 增加客户交易结算资金。 （4）公司代理客户买卖证券的手续费收入，在与客户办理上述买卖证券款项清算时确 认收入。 （5）公司于每季度末向客户统一结息时，增加客户交易结算资金。 10．自营证券核算方法 （1）自营证券按股票、基金、国债、企业债券、金融债券、权证、其他等类别核算。 19 （2）计价依据：自营买入的证券，按取得时的实际成本计价。 （3）成本结转方法：采用加权平均法。 （4）自营证券跌价准备的计提方法：自营证券跌价准备每月末按单项提取。月度终了， 将当月末自营证券的市价与其成本进行比较，如市价低于成本的，按其差额提取自营证券跌 价准备。下一月度终了，按当月末自营证券的市价与其成本的差额调整自营证券跌价准备。 11．代理发行证券业务会计核算方法 公司代理发行证券，根据与发行人确定的发售方式，按以下规定分别进行核算： （1）以全额包销方式进行承销业务的，在按承购价格购入待发行证券时，确认为一项 资产；将证券转售给投资者时，将已发行证券按承购价格确认为资产减少，同时按转售给投 资者的发行价抵减承购价后的差额确认为代理发行证券差价收入。 （2）以余额包销方式进行承销业务的，在收到委托单位发售的证券时，在专设的备查 账簿中登记承销证券的情况；发行期结束后，如有未售出的证券按约定发行价格转为自营证 券或长期投资；代发行证券的手续费收入，于发行期结束后，与发行人结算发行价款时确认 证券发行收入。 12．代理兑付债券业务会计核算方法 公司接受客户委托代理兑付其到期债券，按兑付方式分为代垫资金兑付和预收资金兑 付。兑付的债券和收到的兑付资金分别核算，在向委托单位交付已兑付的债券时，同时冲销 代兑付债券项目和代兑付债券款项目。代兑付债券的手续费收入，在代兑付债券业务完成， 与委托方结算时确认手续费收入。 13．长期投资核算方法 （1）长期股权投资 a.长期股权投资取得时，按实际支付的全部价款计价，包括税金、手续费等相关费用。 实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利不计入长期股权投资成本。 b.以放弃非货币性资产而取得的长期股权投资，投资成本以放弃的非货币性资产的账面 价值加上应支付的相关税费确定。 c.以债务重组而取得的长期股权投资，投资成本以重组债权的账面价值确定。 20 d.短期投资划转为长期股权投资时，按其投资成本与市价孰低确定长期股权投资成本。 e.公司对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，对其长期股权投资采用成本 法核算；公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，对其长期股权投资采用权益 法核算。 f.公司长期股权投资采用成本法核算改为权益法核算的，按实际取得被投资单位控制、 共同控制或对被投资单位实施重大影响时投资的账面价值作为投资成本；投资成本与应享有 被投资单位所有者权益份额的差额，作为股权投资差额；长期股权投资权益法核算改为成本 法核算的，按实际对被投资单位不再具有控制、共同控制或重大影响时投资的账面价值作为 投资成本。 g.长期股权投资差额：初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，投 资合同规定了投资期限的，按投资期限摊销，没有规定投资期限的，按 10 年的期限摊销； 初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，计入“资本公积—股权投资准 备”科目。 h.处置长期股权投资时，投资的账面价值与实际取得价款的差额确认为当期投资损益。 （2）长期债权投资 a.长期债权投资取得时，按实际支付的全部价款计价，包括税金、手续费等相关费用。 实际支付的全部价款中包含的已到期但尚未领取的债券利息不计入长期债权投资成本。 b.债券投资溢价或折价，在购入后至到期前的期间内于确认相关债券利息收入时，采用 直线法摊销。债券投资按期计算应收利息。计算的债券投资利息收入，经调整债券投资溢价 或折价摊销额后的金额，确认为当期投资收益。 c.其他债权投资按期计算应收利息，确认为当期投资收益。 d.处置长期债权投资时，按投资的账面价值与实际取得价款的差额，确认为当期投资损 益。 （3）长期投资减值准备 a.公司于期末对长期投资的账面价值逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单 位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于投资的账面价值，按可收回金额低于长期投资 账面价值的差额计提长期投资减值准备，确认为当期投资损失。 b.长期投资减值准备按单项长期投资账面价值高于可收回金额的差额提取。 21 14．固定资产计价和折旧方法 （1）固定资产的标准为使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以 及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备，单位价值在 2,000 元以上，并且使用年限超过两年的物品。 （2）固定资产按实际成本计价。 （3）固定资产折旧采用年限平均法计算，固定资产分类及年折旧率如下： 固定资产分类 折旧年限(年) 残值率% 年折旧率% 营业用房 40 5 2.38 非营业用房 45 5 2.11 机械设备 14 5 6.79 动力设备 18 5 5.28 电器设备 10 5 9.50 通讯设备 10 5 9.50 电子设备 3 5 31.67 安全防卫设备 10 5 9.50 办公设备 8 5 11.88 运输设备 7-12 5 13.57-7.92 固定资产装修 5 0 20 经营租入固定资产改良 5 0 20 （4）公司期末对固定资产逐项进行检查，由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期 闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于账面价值，按单项资产可收回金额低于固定资产 账面价值的差额，提取固定资产减值准备。 15．在建工程核算方法 （1）在建工程按实际发生的支出确定其工程成本。所建造的固定资产已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工 程实际成本等按估计的价值转入固定资产。当资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使 资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始三个条件同时具备时，专门借款的借款 费用开始利息资本化。当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止专门借款利息资本 22 化，以后发生的借款费用计入当期损益。 （2）期末存在下列一项或若干项情况的，按单项资产可收回金额低于在建工程账面价 值的差额，提取在建工程减值准备： a.长期停建并且预计未来 3 年内不会重新开工的在建工程； b.项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的 不确定性； c.其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 16．无形资产计价及摊销政策 （1）无形资产的计价方法 无形资产在取得时，按实际成本计量。 a.购入的无形资产按实际支付的全部价款作为实际成本。 b.通过非货币性交易换入的无形资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作 为实际成本。（涉及补价的，按照《企业会计准则——非货币性交易》的有关规定处理）。 c.投资者投入的无形资产，以投资各方确认的价值计价；首次发行股票接受投资者投入 的无形资产，以无形资产在投资方的账面价值作为实际成本。 d.通过债务重组方式取得的无形资产，以应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作 为实际成本。（涉及补价的，按照《企业会计准则——债务重组》的有关规定处理）。 e.接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的 相关税费作为实际成本；捐赠方没有提供有关凭据但同类或类似无形资产存在活跃市场的， 参照同类或类似无形资产的市场价格估计的金额加上应支付的相关税费作为实际成本；同类 或类似无形资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值作为实 际成本。 f.自行开发并依法申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费，聘请律师费等费 用作为实际成本。 （2）无形资产的摊销方法和摊销年限 无形资产的成本，自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销。 如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限的，按相关合 同规定的受益年限或法律规定的有效年限两者之中较短的年限平均摊销。 23 如果合同和法律没有明确规定有效使用年限的，按不超过 10 年的期限摊销。 （3）无形资产减值准备 a.公司于期末对无形资产的账面价值进行检查。如果由于无形资产已被其他新技术等所 代替，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；或无形资产的市价在当期大幅下 跌，在剩余摊销年限内预计不会恢复等原因导致其账面价值已超过可收回金额时，按无形资 产的账面价值超过可收回金额的差额计提减值准备。 b.无形资产减值准备按单项无形资产账面价值高于可收回金额的差额提取。 17．交易席位费 交易席位费按 10 年平均摊销。 18．收入确认原则 自营证券差价收入在所购证券卖出时按卖出实际收入与购入成本的差额确认。 利息收入和金融企业往来收入在合同或规定的计算期内均按应计收入的数额确认。 手续费收入在证券交易成交时确认，A 股、B 股、基金、国债现货的交易手续费收取标 准分别为不高于成交金额的 3‰、3‰、2.5‰、1‰。 证券发行收入在所承销证券发行期结束时根据合同应计收入进行确认。 受托投资管理收入根据合同规定在与客户结算后确认。 19．创设权证业务的会计核算方法 （1）公司创设权证时，在专用备查簿中进行登记，申请创设发生的相关费用，计入当 期损益。对用于创设认购权证相关的担保证券，从“自营证券”科目转入“金融担保物—担 保证券”科目核算，期末按市价计量，账面价值与市价的差额，计入当期损益。对创设认沽 权证相关的担保资金成本，直接计入当期损益。 （2）公司发行权证时，按实际收到的金额，确认为一项负债。 （3）公司在购回权证时，按照购回价与账面价值的差额计入当期损益。 （4）公司注销权证时发生的相关费用，计入当期损益。 （5）认购权证持有人到期行权时，按实际收到的款项，以及应付权证的账面价值与该 权证履约担保证券账面价值的差额确认为当期损益；认沽权证持有人到期行权时，行权日该 24 项证券收盘价以及应付权证的账面价值与实际支付的金额的差额，确认为当期损益。 （6）权证持有人到期未行权时，公司将应付权证账面价值确认为当期收益；对认购权 证持有人到期未行权的，同时将担保证券按账面价值，转为自营证券核算。 （7）会计期末，创设权证按最后一个交易日的市值计量，账面值与市值的差额计入当 期损益。 20．一般风险准备的计提标准和管理办法 计提标准：根据利润分配顺序按当年净利润的 10%提取。 管理办法：一般风险准备专户计提，在弥补亏损时使用。 21．所得税的会计处理方法 公司采用应付税款法核算企业所得税。 22．主要会计政策、会计估计变更的 经公司六届九次董事会决议通过，公司自 2006 年 1 月 1 日起变更会计估计，对购并大 鹏证券有限责任公司证券类资产形成的溢价由原按 5 年摊销变更为按 2 年摊销，公司对于该 项变更采用未来适用法，因此项会计估计变更调整减少 2006 年度的净利润 27,275,507.53 元。 23．合并会计报表的编制方法 （1）公司合