国联证券有限责任公司6

目录 审 计 报 告 ......................................................................................................................................- 2 - 资产负债表 ............................................................................................................................................ 4 利润表 .................................................................................................................................................... 5 利润分配表 ............................................................................................................................................ 6 资产减值准备明细表 2006 年度 .......................................................................................................... 7 所有者权益增减变动表 ........................................................................................................................ 8 现金流量表 2006 年度 .......................................................................................................................... 9 财务报表附注 ...................................................................................................................................... 10 附注 1. 公司概况 .......................................................................................................................... 10 附注 2. 主要会计政策和会计估计 ...............................................................................................11 附注 3. 税项 .................................................................................................................................. 15 附注 4. 控股子公司及合营企业 .................................................................................................. 15 附注 5. 财务报表主要项目注释（如无特别注明，以下货币单位均为人民币元） ............... 17 附注 6. 关联方关系及其交易 ...................................................................................................... 26 附注 7. 或有事项 .......................................................................................................................... 27 附注 8. 承诺事项 .......................................................................................................................... 28 附注 9. 资产负债表日后非调整事项 .......................................................................................... 28 附注 10. 其他重要事项 .................................................................................................................. 28 - 1 - 江苏公证会计师事务所有限公司 Jiangsu GongZheng Certified Public Accountants Co., Ltd 中国 . 江苏 . 无锡 Wuxi . Jiangsu . China 总机：86（510）85888988 Telephone：86（510）85888988 传真：86（510）85885275 Fax：86（510）85885275 电子信箱：mail@jsgzcpa.com E-mail：mail@jsgzcpa.com 审 计 报 告 苏公W[2007]A242号 国联证券有限责任公司董事会: 我们审计了后附的国联证券有限责任公司(以下简称国联证券)财 务报表,包括2006年12月31日的资产负债表,2006年度的利润表和现金 流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《金融企业会计》的规定编制财务报表是 国联证券管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报 表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的 重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会 计师审计准则要求我们遵守职业道德,和实施审计工作以对财 务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审 计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或 错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考 虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并 非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括管理层选用会计 - 2 - - 3 - 政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列 报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提 供了基础。 三、审计意见 我们认为,国联证券财务报表已经按照企业会计准则和《金融企业 会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了国联证券2006年12 月31日的财务状况以及2006年度的经营成果和现金流量。 江苏公证会计师事务所有限公司 中国注册会计师: 柏凌菁 320200010017 中国.无锡 中国注册会计师: 黄德明 320200010015 2007年3月28日 4 资产负债表 编制单位：国联证券有限公司 金额单位：人民币元 资 产 附注 2006-12-31 2005-12-31 负债及所有者权益 附注 2006-12-31 2005-12-31 流动资产: 流动负债: 现金 236,396.84 214,098.33 短期借款 银行存款 5.1 4,699,059,063.41 1,932,363,195.76 其中：质押借款 其中：客户资金存款 4,060,492,217.37 1,330,442,684.86 拆入资金 结算备付金 5.2 319,473,395.72 186,136,901.45 应付利息 5.14 26,503,195.07 5,207,927.74 其中：客户备付金 340,158,071.97 137,274,057.46 应付款项 5.15 13,181,849.00 8,295,775.04 交易保证金 5.3 30,501,547.37 20,047,956.90 应付工资 5.16 32,998,971.18 10,615,654.64 自营证券 5.4 406,088,783.51 180,047,644.96 应付福利费 5,268,731.44 1,094,400.59 拆出资金 应付利润 买入返售证券 应交税金及附加 5.17 72,205,963.84 12,737,949.03 应收款项 5.5 15,970,312.61 1,110,232.35 预提费用 5.18 286,010.13 253,876.52 应收股利 预计负债 应收利息 代买卖证券款 5.19 4,398,520,654.31 1,477,893,771.39 承销证券 承销证券款 6,292,907.11 152,206.79 代兑付债券 代兑付债券款 103,812.00 103,812.00 待转承销费用 卖出回购证券款 待摊费用 5.6 714,933.00 495,529.03 一年内到期的长期负债 一年内到期的信托产品投资 5.7 60,000,000.00 88,430,000.00 其他流动负债 其他流动资产 - 流动资产合计 5,532,044,432.46 2,408,845,558.78 流动负债合计 4,555,362,094.08 1,516,355,373.74 长期投资: 长期负债: 长期股权投资 5.8 44,746,024.49 42,181,457.70 长期借款 长期债权投资 5.9 70,000,000.00 50,000,000.00 应付债券 长期投资合计 114,746,024.49 92,181,457.70 长期应付款 固定资产: 其他长期负债 固定资产原价 5.10 197,037,610.81 177,482,949.06 减:累计折旧 5.10 67,020,677.13 54,729,256.96 长期负债合计 固定资产净值 130,016,933.68 122,753,692.10 减：固定资产减值准备 - 递延税项： 固定资产净额 130,016,933.68 122,753,692.10 递延税款贷项 在建工程 固定资产清理 负债合计 4,555,362,094.08 1,516,355,373.74 固定资产合计 130,016,933.68 122,753,692.10 无形资产及其他资产： 所有者权益： 无形资产 5.11 3,184,743.59 4,713,023.75 实收资本 5.20 1,000,000,000.00 1,000,000,000.00 交易席位费 5.12 1,106,923.75 1,558,835.90 资本公积 5.21 1,336,561.23 1,210,161.23 长期待摊费用 5.13 2,203,515.49 5,086,756.24 一般风险准备 5.22 32,009,958.60 21,703,983.99 抵债资产 盈余公积 5.23 70,601,587.24 55,878,766.37 其他长期资产 其中:法定公益金 21,190,168.47 无形资产及其他资产合计 6,495,182.83 11,358,615.89 未分配利润 5.24 123,992,372.31 39,991,039.14 递延税项： 所有者权益合计 1,227,940,479.38 1,118,783,950.73 递延税款借项 资 产 总 计 5,783,302,573.46 2,635,139,324.47 负债和所有者权益总计 5,783,302,573.46 2,635,139,324.47 法定代表人：范炎 财务负责人：陈志颖 编制人：李倩 利润表 编制单位：国联证券有限公司 金额单位：人民币元 项 目 附注 2006 年度 2005 年度 一、营业收入 481,570,843.44 146,815,076.28 1、手续费收入 5.25 282,905,074.07 89,696,842.83 2、自营证券差价收入 5.26 119,554,750.79 -5,510,805.81 3、证券承销收入 9,900,000.00 - 4、受托投资管理收益 - - 5、利息收入 - - 6、金融企业往来收入 5.27 56,149,442.66 41,634,098.29 7、买入返售证券收入 - - 8、其他业务收入 5.28 13,235,230.95 21,239,106.34 9、汇兑收益 -173,655.03 -244,165.37 二、营业支出 267,188,407.40 127,619,472.74 1、手续费支出 30,273,118.78 7,595,988.49 2、利息支出 5.29 35,004,236.01 10,238,228.36 3、金融企业往来支出 244,000.00 - 4、卖出回购证券支出 157,646.90 - 5、营业费用 5.30 179,658,098.86 104,072,052.27 6、其他业务支出 - 20,479.77 7、营业税金及附加 5.31 21,851,306.85 5,692,723.85 三、投资收益 5.32 7,693,188.53 6,112,143.11 四、营业利润 222,075,624.57 25,307,746.65 加：营业外收入 286,103.69 668,071.75 减：营业外支出 5.33 877,483.60 414,949.56 五、利润总额 221,484,244.66 25,560,868.84 减：资产减值损失 5.34 -5,724,885.87 -35,889,946.97 六、扣除资产损失后利润总额 227,209,130.53 61,450,815.81 减：所得税 79,980,921.88 14,822,574.72 七、净利润 147,228,208.65 46,628,241.09 补充资料： 项 目 2006 年度 2005 年度 1.出售、处置部门或被投资单位所得收益 - - 2.自然灾害发生的损失 - - 3.会计政策变更增加（或减少）净利润 - - 4.会计估计变更增加（或减少）净利润 - - 5.债务重组损失 - - 6.其他 - - 法定代表人：范炎 财务负责人：陈志颖 编制人：李倩 5 利润分配表 编制单位：国联证券有限公司 金额单位：人民币元 项 目 附注 2006 年度 2005 年度 一、净利润 147,228,208.65 46,628,241.09 加:年初未分配利润 39,991,039.14 21,365,119.04 一般风险准备转入 - - 其他转入 - - 二、可供分配的利润 187,219,247.79 67,993,360.13 减：提取一般风险准备 10,305,974.61 3,263,976.88 提取法定盈余公积 14,722,820.87 4,662,824.11 提取法定公益金 - - 三、可供投资者分配的 利润 162,190,452.31 60,066,559.14 减：提取任意盈余公积 - - 应付普通股股利 38,198,080.00 20,075,520.00 转作资本的普通股股利 - - 四、未分配利润 123,992,372.31 39,991,039.14 法定代表人：范炎 财务负责人：陈志颖 编制人：李倩 6 资产减值准备明细表 2006 年度 编制单位：国联证券有限公司 金额单位：人民币元 本年减少数 项 目 行次 年初余额 本年增加数 因资 产价 值回 升转 回数 其他原因转 出数 合计 年末余额 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ 一、坏账准备合计 1 57,383.44 783,159.33 - - - 840,542.77 二、自营证券跌价准备 合计 2 9,788,913.34 - - 5,724,885.87 5,724,885.87 4,064,027.47 其中：股票投资 3 9,788,913.34 - 5,724,885.87 5,724,885.87 4,064,027.47 债券投资 4 - - - 基金投资 - - - 三、长期投资减值准备 合计 5 - - - - - - 其中：长期股权投资 6 长期债权投资 7 四、固定资产减值准备 合计 8 - - - - - - 其中：房屋、建筑物 9 五、无形资产减值准备 10 - - - - - - 六、在建工程减值准备 11 - - - - - - 七、抵债资产减值准备 12 - - - - - - 八、总 计 13 9,846,296.78 783,159.33 - 5,724,885.87 5,724,885.87 4,904,570.24 法定代表人：范炎 财务负责人：陈志颖 编制人：李倩 7 所有者权益增减变动表 编制单位：国联证券有限公司 金额单位：人民币元 项 目 行次 2006 年度 2005 年度 一、实收资本： 年初余额 1 1,000,000,000.00 1,000,000,000.00 本年增加数 2 - - 其中：资本公积转入 3 盈余公积转入 4 利润分配转入 5 新增资本 6 本年减少数 10 - - 年末余额 15 1,000,000,000.00 1,000,000,000.00 二、资本公积： 年初余额 16 1,210,161.23 1,041,881.31 本年增加数 17 126,400.00 168,279.92 其中：资本溢价 18 接受非现金资产捐赠准备 19 接受现金捐赠 20 股权投资准备 21 外币资本折算差额 22 关联交易差价 23 其他资本公积 30 126,400.00 168,279.92 本年减少数 40 - 其中：转增资本 41 年末余额 45 1,336,561.23 1,210,161.23 三、一般风险准备： 年初余额 46 21,703,983.99 18,440,007.11 本年增加数 47 10,305,974.61 3,263,976.88 其中：从净利润中提取数 48 10,305,974.61 3,263,976.88 本年减少数 49 其中：弥补亏损 50 年末余额 51 32,009,958.60 21,703,983.99 四、法定和任意盈余公积： 年初余额 52 34,688,597.90 30,025,773.79 本年增加数 53 35,912,989.34 4,662,824.11 其中：从净利润中提取数 54 14,722,820.87 4,662,824.11 其中：法定盈余公积 55 14,722,820.87 4,662,824.11 任意盈余公积 56 - - 法定公益金转入数 62 21,190,168.47 本年减少数 63 - - 其中：弥补亏损 64 转增资本 65 分派现金利润 66 分派股票股利 67 年末余额 68 70,601,587.24 34,688,597.90 其中：法定盈余公积 70 67,664,958.84 31,751,969.50 五、法定公益金： 年初余额 76 21,190,168.47 21,190,168.47 本年增加数 77 - - 其中：从净利润中提取数 78 - - 本年减少数 79 21,190,168.47 - 其中：集体福利支出 80 - - 年末余额 81 - 21,190,168.47 六、未分配利润： 年初未分配利润 82 39,991,039.14 21,365,119.04 本年净利润（净亏损以“－”号填列） 83 147,228,208.65 46,628,241.09 本年利润分配 84 63,226,875.48 28,002,320.99 年末未分配利润（未弥补亏损以“－”号填列） 85 123,992,372.31 39,991,039.14 法定代表人：范炎 财务负责人：陈志颖 编制人：李倩 8 现金流量表 2006 年度 编制单位：国联证券有限公司 金额单位：人民币元 项 目 行 次 金 额 一、经营活动产生的现金流量： 自营证券收到的现金净额 1 代买卖证券收到的现金净额 2 2,920,626,882.92 承销证券收到的现金净额 3 16,040,700.32 代兑付债券收到的现金净额 4 - 手续费收入收到的现金 5 282,905,074.07 资金存款利息收入收到的现金 8 56,149,442.66 卖出回购证券收到的现金 9 - 买入返售证券到期返售收到的现金 10 - 收到的其他与经营活动有关的现金 16 18,533,120.73 现金流入小计 17 3,294,255,220.70 自营证券支付的现金净额 18 100,596,146.89 代买卖证券支付的现金净额 19 - 承销证券支付的现金净额 20 - 代兑付债券支付的现金净额 21 - 手续费支出支付的现金 22 30,273,118.78 客户资金存款利息支出支付的现金 25 13,708,968.68 买入返售证券支付的现金 26 - 卖出回购证券到期回购支付的现金 27 - 支付给职工以及为职工支付的现金 29 25,961,812.58 以现金支付的营业费用 30 102,529,244.08 支付的营业税金及附加 31 16,980,124.78 支付的所得税款 32 25,405,455.94 支付的其他与经营活动有关的现金 37 34,194,913.53 现金流出小计 38 349,649,785.26 经营活动产生的现金流量净额 39 2,944,605,435.44 二、投资活动产生的现金流量： 收回对外投资收到的现金 40 86,480,000.00 分得股利或利润收到的现金 42 - 取得债权投资利息收入收到的现金 43 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产而收回的现金净额 44 - 收到的其他与投资活动有关的现金 48 4,963,266.74 现金流入小计 49 91,443,266.74 权益性投资支付的现金 50 0.00 债权性投资支付的现金 51 78,050,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资 产支付的现金 53 19,745,961.75 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产支付的现金净额 54 - 支付的其他与投资活动有关的现金 58 现金流出小计 59 97,795,961.75 投资活动产生的现金流量净额 60 -6,352,695.01 三、筹资活动产生的现金流量： 借款收到的现金 61 吸收权益性投资收到的现金 63 发行债券收到的现金 64 收到的其他与筹资活动有关的现金 68 现金流入小计 69 - 偿还债务支付的现金 70 发生筹资费用支付的现金 72 分配利润支付的现金 73 38,198,080.00 偿付利息支付的现金 74 融资租赁支付的现金 75 减少注册资本支付的现金 76 支付的其他与筹资活动有关的现金 81 现金流出小计 82 38,198,080.00 筹资活动产生的现金流量净额 83 -38,198,080.00 四、汇率变动对现金的影响 84 五、现金净增加额 85 2,900,054,660.43 法定代表人：范炎 财务负责人：陈志颖 编制人：李倩 9 财务报表附注 附注1. 公司概况 国联证券有限责任公司(原名“无锡证券有限责任公司”,以下简称“本公司”) 由 中国人民银行总行[1992]363 号文批准于 1992 年 11 月成立，注册资本为人民币 3000 万 元。1997 年 12 月 31 日，经本公司董事会及股东会决议通过，并经中国人民银行非银证 [1997]157 号文批准，本公司注册资本增加至人民币 5000 万元。 2002 年 1 月，经本公司董事会、股东会决议，并经中国证券监督管理委员会证监机 构字[2001]303 号文批准，注册资本增加至人民币 100,000 万元，新增注册资本已经江苏 公证会计师事务所有限公司苏公 W[2002]B002 号验资报告验证确认。2002 年 1 月 29 日本 公司在江苏省无锡工商行政管理局办理了变更登记，同时更名为 “国联证券有限责任公 司”,营业执照注册号为 3202001104135。 本公司属综合类证券公司，经营范围为证券承销、证券自营买卖、证券交易的代理、 证券的抵押融资、证券投资咨询、公司财务顾问、基金与资产管理等业务。 本公司现设有经纪业务部、证券投资部、资产管理部、投资银行部、并购融资部、研 究发展部、电脑技术部、电子商务部、人力资源部、财务会计部、稽核审计部、独立存管 部、风险控制部和办公室等十四个职能部门以及无锡中山路、无锡人民东路、无锡湖滨路、 无锡县前东街、无锡梁溪路、江阴青果路、宜兴宜城、上海漕宝路、上海邯郸路、北京宣 武门东大街、南京太平南路、杭州中山北路、广州江燕路等十三个证券营业部。营业部均 为本公司内部独立核算单位，由本公司统一汇总编制财务报表。 10 附注2. 主要会计政策和会计估计 本公司采用的会计政策，主要根据财政部颁布的《企业会计准则》、《金融企业会计制 度》及其他有关规定制定。 1. 会计年度 会计年度按公历起讫日期确定，即公历 1月 1日至 12 月 31 日为一个会计年度。 2. 记账本位币 会计核算以人民币为记账本位币。 3. 记账基础和计价原则 会计核算以权责发生制为记账基础，除特别说明外，以历史成本为计价原则。 4. 外币业务核算 外币业务采用分账制核算，按业务发生时的各种原币填制凭证、登记账簿、编制会计 报表。期末将以原币编制的会计报表按期末汇率折算为人民币。 5. 现金等价物的确定标准 现金流量表中的现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金 额现金，价值变动风险很小的投资。本公司在编制现金流量表时将现金、银行存款、 清算备付金确认为现金及现金等价物。 6. 坏账核算 坏账确认标准:因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍不能收回的应收 款项,或者债务人逾期未履行偿债义务且有充分证据表明不能收回的应收款项。 本公司采用备抵法核算坏账损失。坏账准备的计提除个别账户因其收回风险较大需单 独计提坏账准备外,其余按年末应收款项余额的 5%计提，高于或低于提取比例金额部分， 调整当期资产减值损失。 7. 自营证券核算方法 自营证券 指本公司为获取证券买卖差价收入而买入的、能随时变现的且持有期间不 准备超过一年或虽不能随时变现但其发行期或购入至到期日的剩余期间不满一年（含一 年）的股票、债券、基金和权证等经营性证券。自营证券按买入时的实际成本（包括买入 时的成交价款和交纳的各项税费）入账。卖出自营证券的实际成本采用加权平均法计算确 11 定。 自营证券跌价准备 期末自营证券按成本和市价孰低计价，并根据单项投资为基础 计算的市价低于成本的差额计提自营证券跌价准备。 8. 长期投资核算方法 长期投资 指本公司投出的期限在 1年以上（含 1年）或不准备在 1年内变现的各种 投资，包括长期股权投资、长期债权投资。 长期股权投资 按购买或投资时实际支付的金额计价。持有期间，对长期股权投资 占被投资公司有表决权资本总额 20%或 20%以上，或虽投资不足 20%但有重大影响，按权 益法核算；对长期股权投资占被投资公司有表决权资本总额 20%以下，或虽投资超过 20%， 但不具有重大影响，按成本法核算。 长期债权投资 取得时按实际成本作为初始投资成本。长期债券投资持有期间应按 照票面价值与票面利率按期计算确认利息收入。 长期投资减值准备 期末对长期投资按账面价值与可收回金额孰低计价。期末如果 由于市价持续下跌、被投资单位经营状况恶化等原因，导致长期投资可收回金额低于其账 面价值，按可收回金额低于其账面价值的差额计提长期投资减值准备。计提长期投资减值 准备时按单项投资计提。 9. 固定资产计价及折旧方法 固定资产标准 是指为经营管理而持有的、单位价值在 2000 元以上、使用期限超过 一年的有形资产。 固定资产计价 取得固定资产时，按取得时的实际成本计价。 固定资产分类及折旧方法 固定资产折旧根据固定资产原值扣除残值（原值的 3%） 后，按折旧年限采用直线法分类计提。固定资产分类、各类固定资产折旧年限及折旧率如 下： 12 固定资产类别 预计使用年限 年折旧率（%） 房屋建筑物 30 3.23 通讯设备 5 19.4 计算机 2-5 48.5-19.4 运输设备 6 16.17 电器设备 5 19.4 办公设备 5 19.4 其他设备 5 19.4 固定资产减值准备 期末按照固定资产账面价值与可收回金额孰低计价。如果由于市 价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，对 可收回金额低于账面价值的差额按单项资产计提固定资产减值准备，并计入当期损益。 10. 在建工程核算方法 在建工程内容 包括施工前期准备、正在施工中的在建工程、安装工程、技术改造工 程和大修理工程等。 在建工程核算 应按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接工资、 直接机械施工费等确定工程成本。出包工程按应当支付的工程价款确定工程成本。设备安 装工程按所安装设备的价值、工程安装费用、工程试运转等所发生的支出确定工程成本。 在建工程结转固定资产时点的确定 在建工程已达到预定可使用状态，并办理竣工决 算的，按实际发生的全部支出确认为固定资产；若所建的固定资产已达到预定可使用状态 但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，按估计的价值转入固定资产，并 按本公司折旧政策计提固定资产折旧。待办理竣工决算手续后再作调整。 在建工程减值准备 期末在建工程按账面价值与可收回金额孰低计价。期末对在建工 程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则计提在建工程减值准备， 计入当期损益。一般存在下列一项或若干项情况时，计提在建工程减值准备：（1）长期停 建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；（2）在建项目无论在性能上，还是 在技术上已经落后，并且带来的经济利益具有很大的不确定性；（3）证明在建工程已经发 生减值的其他情形。 11. 无形资产计价和摊销政策 无形资产计价 在取得时按实际支付价款和发生费用作为实际成本。 13 无形资产摊销 无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。 如预计使用年限超过相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销 年限按如下原则确定：(1)合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不超 过合同规定的受益年限；(2)合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不 超过法律规定的有效年限；(3)合同规定了受益年限法律也规定有效年限的，摊销年限不 超过受益年限和有效年限两者之中较短者；(4)如果合同没有规定受益年限法律也没有规 定有效年限的，摊销年限不超过 10 年。本公司各类无形资产的具体摊销年限为： 计算机软件按 5年平均摊销； 商誉(因收购营业部而支付的超过营业部账面净资产的金额)按 10 年摊销。 无形资产减值准备 期末检查各项无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，对 预计可收回金额低于账面价值的，计提无形资产减值准备。 期末对无形资产的账面价值进行检查，当存在以下一种或数种情况时，对无形资产的 可收回金额进行估计，将该无形资产的账面价值超过可收回金额的部分计提无形资产减值 准备。（1）该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重 大不利影响；（2）该无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复； （3）该无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；（4）其他足以证明某 项无形资产实质上已经发生了减值的情形。 无形资产转销 无形资产预期不能带来经济利益时，将该无形资产的账面价值予以转 销。无形资产预期不能带来经济利益的情形主要包括：（1）该无形资产已被其他新技术等 所替代，且已无使用价值和转让价值；（2）该无形资产已超过法律保护期限，且已不能为 企业带来经济利益；（3）其他足以证明该无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情 形。 12. 交易席位费、长期待摊费用摊销方法、摊销年限 交易席位费 按实际支付的金额计价，按 10 年的期限平均摊销。 长期待摊费用 指摊销期限在 1 年以上的各项费用支出，并在费用项目的受益期限内 分期平均摊销。租入固定资产改良支出按租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰低的期 限平均摊销。其他长期待摊费用按受益期限平均摊销。 13. 收入确认原则 业务收入分手续费收入、自营证券差价收入、证券发行差价收入、金融企业往来收入、 受托投资管理收入等。 手续费收入，主要为代理客户买卖证券手续费收入，在代买卖证券交易日确认收入； 14 证券自营差价收入，在卖出自营股票时以实际收到的金额扣除实际成本的净额确认收 入；在卖出自营债券时以实际收到的金额扣除购买日（或上期付息日）至卖出日期间的应 计利息（作投资收益）、实际成本后的净额确认为收入； 证券承销收入，在承销义务完成时，即经济利益能够流入本公司，以及相关的收入和 成本能够可靠计量时确认收入； 受托投资管理收益，按受托投资管理合同约定的受托管理义务完成时确认收入。 金融企业往来收入，根据银行存款的时间和适用利率计算确定收入； 14. 所得税会计处理方法 所得税采用应付税款法进行核算。 附注3. 税项 1. 营业税 按手续费收入扣除代收的手续费经手费等费用后的净收入、自营证券差价收入、证券 承销差价收入、受托投资管理收益的 5%计征。 2. 城市维护建设税 按应交营业税额的 7%计征。 3. 所得税 本公司营业部按属地原则就地预缴 60%的所得税, 总部统一汇算清缴，所得税税率为 33%。 附注4. 控股子公司及合营企业 1. 控股子公司基本情况： 截止 2006 年 12 月 31 日，本公司控股子公司只有无锡市国联信息技术有限公司（以 下简称“国联技术公司”）一家。国联技术公司是本公司于 2003 年 6 月与国联信托投资有 限责任公司等单位共同投资设立的有限责任公司，注册资本 500 万元，本公司投资 255 万元，占注册资本的 51%。该公司注册在无锡高新技术开发区，经营范围为计算机及配件、 工业自动化设备的销售、安装、维修、服务；计算机软件开发等。 15 由于国联技术公司的总资产、营业收入和净利润较小，符合财会二字(96)2 号函《关 于合并报表范围请示的复函》的有关规定，故未予合并。 2. 合营企业 合营企业是指按合同规定经营活动由投资双方或若干方共同控制的企业。本公司无合 营企业。 16 附注5. 财务报表主要项目注释（如无特别注明，以下货币单位均为人民币元） 1. 银行存款 2006-12-31 2005-12-31 原币 记账本位币 原币 记账本位币 客户存款 — 美元 2,295,101.46 17,921,758.77 1,072,174.27 8,712,704.98 — 港币 3,867,386.94 3,885,563.66 1,331,448.25 1,458,034.91 — 人民币 4,038,684,894.94 1,320,271,944.97 4,060,492,217.37 1,330,442,684.86 公司存款 — 美元 705,864.55 5,511,884.51 704,078.20 5,682,165.76 — 港币 16,714.64 16,793.20 16,672.33 17,255.86 — 人民币 633,038,168.33 596,221,089.28 638,566,846.04 601,920,510.90 4,699,059,063.41 1,932,363,195.76 期末银行存款中无短期拆入或临时存入的大额款项，也无被冻结或封存款项。 2. 清算备付金 2006-12-31 2005-12-31 客户备付金 - 美元折人民币 6,051,191.12 9,145,209.32 - 港币折人民币 340,261.51 1,355,556.46 - 人民币 333,766,619.34 126,773,291.68 公司备付金 -20,684,676.25 48,862,843.99 319,473,395.72 186,136,901.45 17 3. 交易保证金 2006-12-31 2005-12-31 上海证券交易所 -人民币 3,944,134.10 5,905,400.00 -美元折人民币 1,610,800.00 1,610,800.00 深圳证券交易所 -人民币 17,834,979.17 11,764,256.90 -港币折人民币 517,500.00 517,500.00 自有保证金 6,294,134.10 250,000.00 开放式基金 300,000.00 30,501,547.37 20,047,956.90 4. 自营证券 本公司自营证券为股票、企业债券、基金，具体情况如下： 2006-12-31 投资成本 跌价准备 净额 市值 股票 410,152,810.98 4,064,027.47 406,088,783.51 534,458,141.21 410,152,8