国际贸易付款与结算

进入概念 第十三章     国际贸易付款与结算 第一节   国际贸易结算方式 结算方式：信用证结算方式、汇付和托收结算方式、银行保证函、各种结算方式的结合使用。 A、信用证结算方式 信用证（letter of credit）简称L/C）方式是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利，从而促进了国际贸易的发展。因此，被广泛应用于国际贸易之中，以致成为当今国际贸易中的一种主要的结算方式。 信用证是银行作出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。属于银行信用，采用的是逆汇法。 B、汇付和托收结算方式 汇付和托收是国际贸易中常用的货款结算方式。 a、汇付（remittance） 汇付，又称汇款，是付款人通过银行，使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。属于商业信用，采用顺汇法。 汇付业务涉及的当事人有四个：付款人（汇款人remmitter）、收款人（payee或beneficiary）、汇出行（remittingbank）和汇入行（payingbank）。其中付款人（通常为进口人）与汇出行（委托汇出汇款的银行）之间订有合约关系，汇出行与汇入行（汇出行的代理行）之间订有代理合约关系。 在办理汇付业务时，需要由汇款人向汇出行填交汇款申请书，汇出行有义务根据汇款申请书的指示向汇入行发出付款书；汇入行收到会计示委托书后，有义务向收款人（通常为出口人）解付货款。但汇出行和汇行对不属于自身过失而造成的损失（如付款委托书在邮递途中遗失或延误等致使收款人无法或迟期收到货款）不承担责任，而且汇出对汇入行工作上的过失也不承担责任。 b、托收（collection） 托收 是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇款人的汇票（随附或不随付货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代进口人收取货款一种结算方式。属于商业信用，采用的是逆汇法。 托收方式的当事人有委托人、托收行、代收行和付款人。委托人（principal），即开出汇票委托银行向国外付款人代收货款的人，也称为出票人（drawer），通常为出口人；托收行（remitting bank）即接受出口人的委托代为收款的出口地银行；代收行（collecting bank），即接受托收行的委托代付款人收取货款的进口地银行；付款人（payer或drawee），汇票上的付款人即托收的付付款人，通常为进口人。 上述当事人中，委托人与托收行之间、托收行与代收行之间都是委托代理关系，付款人与代收行之间则不存在任何法律关系，付款人是根据买卖付款的。所以，委托人能否收到货款，完全视进口人的信誉好坏，代收行与托收行均不承担责任。 在办理托收业务时，委托人要向托收行递交一份托收委托书，在该委托书中人出各种指示，托收行以至代收行均按照委托的指示向付款人代收货款。 C、银行保证函 银行保证函（banker's letter of guarantee)，简写为L/G），又称银行保证书、银行保函、或简称保函，它是指银行应委托人的申请向受益人开立的一种书面凭证，保证申请人按规定履行合同，否则由银行负责偿付款。 D、各种结算方式的结合使用 在国际贸易业务中，一笔交易的货款结算，可以只使用一种结算方式（通常如此），也可根据需要，例如不同的交易商品，不同的交易对象，不同的交易做法，将两种以上的结算方式结合使用，或有利于促成交易，或有利于安全及时收汇，或有利于妥善处理付汇。常见的不同结算使用的形式有： 信用证与汇付结合、信用证与托收结合、汇付与银行保函或信用证结合 a、信用证与汇付结合 这是指一笔交易的货款，部分用信用证方式支付，余额用汇付方式结算。这种结算方式的结合形式常用于允许其交货数量有一定机动幅度的某些初级产品的交易。对此，经双方同意，信用证规定凭装运单据先付发票金额或在货物发运前预付金额若干成，余额待货到目的地（港）后或经再检验的实际数量用汇付方式支付。使用这种结合形式，必须首先订明采用的是何种信用证和何种汇付方式以及按信用证支付金额的比例。 b、信用证与托收结合 这是指一笔交易的货款，部分用信用证方式支付，余额用托收方式结算。这种结合形式的具体做法通常是：信用证规定受益人（出口人）开立两张汇票，属于信用证项下的部分货款凭光票支付，而其余额则将货运单据附在托收的汇票项下，按即期或远期付款交单方式托收。这种做法，对出口人收汇较为安全，对进口人可减少垫金，易为双方接受。但信用证必须订明信用证的种类和支付金额以及托收方式的种类，也必须订明“在全部付清发票金额后方可交单”的条款。 c、汇付与银行保函或信用证结合 汇付与银行保函或信用证结合使用的形式常用于成套设备、大型机械和大型交通运输工具（飞机、船舶等）等货款的结算。这类产品，交易金额大，生产周期大，往往要求买方以汇付方式预付部分货款或定金，其余大部分货款则由买方按信用证规定或开加保函分期付款或迟期付款。 此外，还有汇付与托收结合、托收与备用信用证或银行保函结和等形式。我们在开展对外经济贸易业务时，究竟选择那一种结合形式，可酌情而定。 第二节  结算票据的种类 国际贸易中使用的票据包括汇票、本票、支票以使用汇票为主。 一、汇票 是由一人向另一人签发的书面无条件支付命令，要求对方（接受命令的人）即期或定期或在可以确定的将来时间，向某人或指定人或持票来人支付一定金额。汇票可以分为以下几种： 按出票人的不同──银行汇票、商业汇票 银行汇票（banker's draft）是出票人和付款人均为银行的汇票。 商业汇票（commercial draft）是出票人为企业法人、公司、商号或者个人，付款人为其它商号、个人或者银行的汇票。 按有无附属单据──光票汇票、跟单汇票 光票（clena bill）汇票本身不附带货运单据，银行汇票多为光票。 跟单汇票（documentary bill）又称信用汇票、押汇汇票，是需要附带提单、仓单、保险单、装箱单、商业发票等单据，才能进行付款的汇，商业汇票多为跟单汇票，在国际贸易中经常使用。 按付款时间──即期汇票、远期汇票 即期汇票（sight bill,demand bill）指持票人向付款人提示后对方立即付款，又称见票即付汇票。 远期汇票（time bill,usance bill）是在出票一定期限后或特定日期付款。在远期汇票中，记载一定的日期为到期日，于到期日付款的，为定期汇票，记载于出票日后一定期间付款的，为计期汇票；记载于见票后一定期间付款的，为注期汇票；将票面金额划为几份，并分别指定到期日的，为分期付款汇票。 按承兑人──商号承兑汇票、银行承兑汇票 商号承兑汇票（commercial acceptance bill）是以银行以外的任何商号或个人为承兑人的远期汇票。 银行承兑汇票（banker's acceptance bill）承兑人是银行的远期汇票。 按流通地域──国内汇票、国际汇票。 二、本票 是一人向另一人签发的，保证即期或在可以预料的将来时间，由自己无条件支付给持票人一定金额的据。 本票又可分为商业本票和银行本票。商业本票是由工商企业或个人签发的本票，也称为一般本票。商业本票可分为即期和远期的商业本票一般不具备再贴现条件，特别是中小企业或个人开出的远期本票，因信用保证不高，因此很难流通。银行本票都是即期的。在国际贸易结算中使用的本票大多是银行本票。 三、支票 是银行为付款人的即期汇票。具体说就是出票人（银行存款人）对银行（受票人）签发的，要求银行见票时立即付款的票据。出票人签发支票时，应在付款行存有不抵于票面金额的存款。如存款不足，持票人提会遭拒付，这种支票称为空头支票。开出空头支票的出票人要负法律责任。 支票可分为： 记名支票 是出票人在收款人栏中注明“付给某人”，“付给某人或其指定人”。这种支票转让流通时，须由持票人背书，取款时须由收款人在背面签字。 不记名支票 又称空白支票，抬头一栏注明“付给来人”。这种支票无须背书即可转让，取款时也无须在背面签字。 划线支票 在支票的票面上划两条平行的横向线条，此种支票的持票人不能提取现金，只能委托银行收款入帐。 保付支票 为了避免出票人开空头支票，收款人或持票人可以要求付款行在支票上加盖“保付”印记，以保证到时一定能得到银行付款。 转帐支票 发票人或持票人在普通支票上载明“转帐支付”，以对付款银行在支付上加以限制。 第三节  票据行为 (1)出票 (2)背书　背书是受款人在票据的背面签字或作出一定的批注，表示对票据作出转让的行为。转让人称为背书人，被转让人称为被背书人。被转让人可以再加背书，再转让出去，如此，一张票据可以多次转让。背书的种类有： 　　1)空白背书：背书人只签名，不加注。 　　2)记名背书：背书人签名后并加注该票转让给指定的人。 　　3)限制背书：背书人签名后并加注该票的限制性条件。 (3)提示　票据在付款或远期的请求签见或承兑时，应由持票人将票据向付款人提示。 (4)签见　持票人必须先向付款人要求签见，付款人见到票据后，除即期的即予付款外，远期的须在票据上签注签见字样，下签签名、日期及一些注解如“自见票之日起计算3０天后付款”等。 (5)承兑　远期票据规定承兑的，在付款前，必须由持票人向付款人要求承兑，即付款人在票据前面批注承兑字样，后加签名、日期及一些注解等。 (6)参加承兑　当票据提示给付款人被拒绝承兑时，在持票人同意下，参加承兑人作为参加承兑行为，由他在票据上批注“参加承兑”字样和签名、日期。参加承兑人不像承兑人一样成为票据的主债务人，他只在付款人拒绝付款时，始负付款的义务。 (7)保证　票据的保证是保证人对票据的特定债务人支付票款的担保。 (8)付款　即期是经提示即予付款，远期是到期付款。 (9)拒绝承兑和拒付　持票人以票据提示，被承兑人拒绝承兑；或到期被付款人拒付，都应作成拒绝证书。拒绝证书是由持票人在法定期限内要求付款地法定公证人或其他有权出具证书的机构签发的证明付款人拒绝承兑或拒付的法律文件。持票人在取得拒绝证书后不须再作付款提示，即可向前手背书人行使追索权。 　　 (10)追索　日内瓦票据法规定，票据因时效消灭而丧失追索权。例如汇票承兑人的权利自到期日起有效期为3年，持票人对前手追索权自作成拒绝证书日起或到期日起1年；汇票背书人因被追索而清偿票款并向前手转行追索，自清偿日起６个月内有效。 第三节  票据风险与防范     票据作为国际结算中一种重要的支付凭证，在国际上使用十分广泛。由于票据种类繁多，性质各异，再加上大多数国内居民极少接触到国外票据，缺泛鉴别能力，因而在票据的使用过程中也存在着许多风险。 一、票据风险 A、在票据的风险防范方面，要注意以下几点： 1、贸易成交以前，一定要了解客户的资信，做到心中有数，防患于未然。特别是对那些资信不明的新客户以及那些外汇紧张、地区落后、国家局势动荡物客户。 2、对客商提交的票据一定要事先委托银行对外查实，以确保能安全收汇。 3、贸易成交前，买卖双方一定要签署稳妥、平等互利的销售合同。 4、在银行未收妥票款之前，不能过早发货以免货款两空。 5、即使收到世界上资信最好的银行为付款行的支票也并不等于将来一定会收到货款。近年来，国外不法商人利用伪造票据及汇款凭证在国内行骗的案件屡屡发生，且发案数呈上升趋势，对此不能掉以轻心。 B、汇票的风险与防范 在汇票的使用过程中，除了要注意以上所说的之外，还要注意遵循签发、承兑、使用汇票所必须遵守的原则： 1、使用汇票的单位必须是在银行开立帐户的法人； 2、签发汇票必须以合法的商品交易为基础，禁止签发无商品交易的汇票； 3、汇票经承兑后，承兑人即付款人负有无条件支付票款的责任； 4、汇票除向银行贴现外，不准流通转让。（注：这规定已被后来的银行结算办法所突破）。 C、如何识别真假本票 1、真本票系采用专用纸张印刷，纸质好，有一定防伪措施，而假本票只能采用市面上的普通纸张印刷，纸质差，一般比真本票所用纸张薄且软。 2、印刷真本票的油墨配方是保密的，诈骗分子很难得到，因此，只能以相似颜色的油墨印制，这样假本票票面颜色较真本票有一定差异。 3、真本票号码、字体规范整齐，而有的假本票号码、字体排列不齐，间隔不匀。 4、由于是非法印刷，假本票上签字也必然会假冒签字，与银行掌握的预留签字不符。 第四节  国际贸易中货款的支付 支付金额 由于实际业务中可能发生支付金额与合同总金额不一致的情况，因此有必要在支付条款中将支付金额予以明确规定。具体的规定主要有３种： 　　 １．按全部发票金额支付；　　 ２．货款按发票金额结算，附加费等另行结算；　　 ３．规定约数。即在金额前加一“约”字，按信用证惯例，一般理解为允许，上下变化１０％。 支付货币 　　 １．计价货币和支付货币均为一“软币”。确定订约时这一货币与另一“硬币”的汇率，支付时按当日汇率折算成原货币支付。 例如： 本合同项下的法国法郎金额，按合同成立日中国银行公布的法国法郎和瑞士法郎买进牌价之间的比例折算，相等于××瑞士法郎。在议付之日（或付款之日），按中国银行当天公布的法国法郎和瑞士法郎买进牌价之间的比例，由卖方决定将应付之全部或部分瑞士法郎金额折合成法国法郎支付。　　 ２．“软币”计价、“硬币”支付。即将商品单价或总金额按照计价货币与支付货币当时的汇率，折合成另一种“硬币”，按另一种“硬币”支付。 　　 ３．“软币”计价、“软币”支付。确定这一货币与另几种货币的算术平均汇率，或用其它计算方式的汇率，按支付当日与另几种货币算术平均汇率或其它汇率的变化作相应的调整，折算成原货币支付。这种保值可称为“一揽子汇率保值”。几种货币的综合汇率可有不同的计算办法，如采用简单的平均法、采用加权的平均法等等。这主要由双方协商同意。在“一揽子汇率保值”中，值得一提的是采用特别提款权的办法。目前，国际上在贸易中以特别提款权保值使用的范围日益扩大，例如，特别提款权的存款、放款等在国际贸易中也在广泛使用。 ４．用人民币计价和结算也可起到保值作用。 支付方式 1.汇付(Remittance) 汇付的方式有：信汇（Ｍ／Ｔ）、电汇（Ｔ／Ｔ）、票汇（Ｄ／Ｄ）。汇付方式一般用于买方的预付货款。但也有用于先装货发运的情形，即所谓“先装后付”。在使用汇付方式时，应在合同中明确规定汇付的时间、具体的汇付方式和汇付金额等。在预付货款情况下，汇付的时间应与合同规定的交货时间相衔接。 例如：买方不迟于１２月１５日将１００％的货款用电汇预付并抵达卖方。 2.托收(Collection) 托收是出口商为了向进口商收取销售货款或劳务价款，开立汇票委托银行代收的结算方式。出口商将作为货权凭证的商业单据与汇票一起通过银行向进口商提示，进口商只有在承兑或付款后才能取得货权凭证。 　　 托收有光票托收和跟单托收之分。跟单托收按交单条件的不同，又有“付款交单”和“承兑交单”两种。而付款交单又有“即期付款交单”和“远期付款交单”之分，远期汇票的付款日期又有“见票后××天付款”“提单日后××天付款”和出票日后××天付款”３种规定方法。但在有的国家还有货到后××天付款的规定方法。所以，在磋商和订立合同条款时，须按具体情况予以明确规定。兹分别示例如下： 　　 付款交单——即期Ｄ／Ｐ at sight 　　　　 买方应凭卖方开具的即期跟单汇票，于见票时立即付款，付款后交单。 　　 付款交单——远期Ｄ／Ｐ after sight 　　　　 买方对卖方开具的见票后××天付款的跟单汇票，于提示时应即予承兑，并应于汇票到期日即予付款，付款后交单。 承兑交单Ｄ／Ａ 买方对卖方开具的见票后天付款的跟单汇票，于提示时应即承兑，并应于汇票到期日即予付款。承兑后交单。承兑交单并不意味买方到期一定付款，这取决于买方的信誉。 3.信用证(Letter of Credit) 信用证(L/C)是开证银行根据进出口商的要求和提示或代表其自身，开给出口商（受益人）的，在单证相符的条件下承诺支付汇票或发票金额的文件。 信用证的特点 （１）开证银行应开证申请人的要求而开立； （２）付款人为银行； （３）是以合同为基础，独立于合同的契约； （４）是银行的单据业务。 第五节  汇票（DRAFT): 汇票DRAFT是一个人向另一个人签发的要求即期或定期或可以确定的将来时间对某人或某指定人或持有人支付一定金额的无条件书面支付命令。 在信用证业务中，经常使用的是由出口商出具的商业汇票。尽管来证也常出现要求提供“your draft”即你方汇票指银行提供汇票，但在目前的全部信用证业务中，也都由出口商出具商业汇票。 汇票的填写方法： 汇票一般有12项内容需要填写。 ◆第一栏：出票根据（Drawn under） 填写开证行名称和地址 ◆第二栏：信用证号码（L/C No.） ◆第三栏：开证日期（Dated） ◆第四栏：年息（payable with interest @ % per annum） 由结汇银行填写 ◆第五栏：汇票小写金额（Exchange for） 汇票上有两处相同案底的栏目，较短的一处填写小写金额，较长的一处填写大写金额；汇票金额一般不超过信用证规定的金额。 ◆第六栏：汇票大写金额 要求顶格，不留任何空隙，以防友人故意在汇票金额上做手脚。大写金额由两部分构成，一是货币名称，二十货币金额。 ◆第七栏：号码（NO.） 填写内容是制作本交易单据中发票的号码。 ◆第八栏：付款期限（at...sight） ◆第九栏：收款人（pay to the order of） 在信用证支付的条件下，汇票中收款人这一栏目中填写的应是银行名称和地址，一般是议付行的名称和地址。 ◆第十栏：汇票的交单日期 指受益人把汇票交给议付行的日期。由银行填写。 ◆第十一栏：付款人 汇票的付款人和合同付款人不完全相同，要严格地按照信用证的要求来填写，要把信用证的开证申请人或开征人的名称和地址全部填上。 ◆第十二栏：出票人 习惯上，把出票人的名称填在有下角，与付款人对应。 托收汇票： 在以托收方式收回货款时，使用与信用证支付条件完全相同的汇票。在填写方式上有以下区别： 1、出票根据、信用证号码和开证日期三栏是不需要填写的。空白地留着。 2、在“付款期限”栏目中，填写D/P AT SIGHT（即期付款交单）或D/P XX days(xx天远期付款交单)；D/P XX days(xx天承兑交单)。 3、在“受款人”栏目中，填写代收行名称。 托收汇票也是一式两份。两联汇票起相同的法律作用，当第一联汇票生效时，第二联自动作废；当第二联汇票生效时，第一联汇票自动作废。 第六节  国际贸易中的发票简介       发票(Invoice)通常指的是商业发票(commercial Invoice)它是在货物装出时卖方开立的载有货物名称、数量、价格等内容的价目清单，作为买卖双方交接货物和结算货款的主要单证，也是进出口报关完税必不可少的单证之一。 　　各进出口公司的商业发票没有统一的格式，但主要项目基本相同，主要包括：发票编号、开制日期、合同号码、收货人名称、运输标志、商品的名称、规格、数量、包装、单价、总值和支付方式等内容。 　　1．商业发票的作用 （1）商业发票是交易的合法证明文件，是卖方向买方发送货物的凭证； （2）商业发票是买卖双方收付货款和记帐的凭证； （3）商业发票是买卖双方办理报关、清关、纳税的凭证； （4）商业发票是卖方缮制货运单据的中心单据。 （5）在不使用汇票情况下，商业发票可代替汇票起付款凭证的作用。     2．商业票据应具备的内容 （1）注明发票名称； （2）出口商（卖方）的全称、详细地址和电传、电挂、电话号； （3）进口商（买方）的名称和地址； （4）出口商（卖方）及其负责人的签字； （5）起运地、目的地； （6）喷头及件码； （7）商品名称、规格、数量等对于商品的必要描述； （8）商品的单价、总价和价格条款等； （9）发票号码、合约号码及出具发票的日期； （10）货物包装件数、毛净重、尺码，以及必要的证明字句等。 第七节  有关商业发票的制作要求     商业发票是出口商向进口方提供的一种所供货物及其价格的清单。它是各种出口票据的核心单据。制作发票应注意以下几点： 1，发票要与信用证或合同相符； 在采取信用证付款方式时，发票描述要与信用证规定严格相符，特别是名称，规格，数量，单价，包装等，不能有任何遗漏或多或差异。如果是托收方式，发票制作应按合同要求和实际装运填列。 2，发货人要填写正确；除非信用证另有规定，收货人均应填写申请人。如属于托收方式，则收货人一般为合同买方。 3，信用证上列明的特别要求要注明；如果信用证上规定在发票上注明包括运输船名，货物原产地，信用证号，进口许可证号以及其它证实条款，比如“非议付单据快递条款”“传真副本单据”等等，均应照办。 4，对佣金，折扣等用词要正确；如果信用证或合同规定的单价含有“佣金”，发票决不可以“折扣”代替。如果信用证规定为“现金折扣”则也不能只写“折扣”或“贸易折扣”。总之，此类项目一个字不能错也不能省。 5，发票金额不能超过信用证允许金额； 6，注意发票与其他单据表面有关内容一致； 7，必须正式签字生效； 8，“有错当查”和“证实发票”；为了在发生错误或遗漏时可以更正或更换，有的要求在发票下端注明：E.&.O.E (有错当查)字样。另外，有些国家的进口商按国家的法令和商业习惯，要求在发票上加注：“证明所列内容真实无误”字样或“货款已收讫”字样，一般情况下都可以照办。但后一种被称为“证实发票”的，则不能有“E.&.O.E" 字样. 商业发票的制作： 第一栏：出票人名称与地址 第二栏：发票名称 第三栏：发票抬头人（To) 第四栏：发票号码（No.) 第五栏：发票签发日期（Date) 第六栏：信用证号码（L/C No.) 第七栏：合同号（Contract No.) 第八栏：起讫地点（From…To…) 第九栏：货物内容、唛头（Quantity & Descriptions 、Shipping marks） 第十栏：价格（Price) 第十一栏：特殊条款（Specialterms） 第十二栏：签名（SIGNATURE) 第八节  海关发票 １．海关发票的作用 （１）供进口商报送核查货物与估价征税之用。 （２）提供货物原产地依据。 （３）供进口国海关核查货物在其本国市场的价格，确认是否倾销等。 （４）便于统计。 ２．各国的海关发票格式有许多不同，请具体操作时留意。 ３．海关发票的缮制 （１）与商业发票的相应项目必须完全一致。 （２）须列明国内市场价或成本价时，应注意其低于销售的离岸价。 （３）经准确核算的运费、保险费及包装费。 （４）海关发票应以收货人或提单的被人为抬头人。 （５）签具海关发票的人可由出口单位负责办事人员签字，证明人须另由其他人员签字，不能是同一人。 第九节  汇款（REMITANCE） 一.汇款概念 汇款(REMITTANCE)是进口方通过银行将款项汇给出口方，汇款主要是用于贸易中的货款、预付款、佣金等方面，是支付货款最简便的方式。 二.汇款当事人 1.汇款人（REMITTER) 汇出钱的人，一般是进口商。 2.收款人（PAYEE or BENEFICIARY) 收到款项的人，也叫受益人，一般是出口商。 3.汇出行(REMITTING BANK) 办理汇出款的银行。 4.汇入行(PAYING BANK) 汇出行委托支付汇款的银行，一般是收款人的账银行。 三.汇款方式 汇款的方式一般情况下有三种：电汇(TELEGRAPHIC TRANSFER(T/T))、票汇(DEMAND DRAFT(D/D))、信汇(MAIL TRANDFER(M/T))，由于电子化的高速发展，现在汇款主要使用电汇方式。 电汇俗称“T/T”，是进口方委托银行，通过加押电报或电传的方式将款项支付给收款人，这种方式快捷、简便。以后的汇款业务一般就是指电汇。 四.汇款业务流程 五.注意事项 作为境内收款人如果想更快收妥款项，则应提示境外汇款人按下列要求填写汇款申请书： 1.正确填列收款人全称、帐号（必须注明收款人开户银行的交换行号）及开户银行英文名全称。 2.如企业在境外帐户行办理汇款时，则应该在汇款申请书中的收款人银行的代理行（INTERMEDIARY INST）一栏填写开户银行的相对应境外帐户行名称。开户银行帐户行资料可向开户银行查询。 3.收款人银行名称要准确，最好要有银行SWIFT号码 4.收款人名称为开户银行名称。 5.收款人帐号：A/C NO：XXXX ，（填写开户银行在境外帐户行的相对应的币种的有关帐号）。 6.备注或附言中应注明实际的收款单位名称和帐号（收款人单位帐号组成必须是行号+收款人帐号，A/C NO：XXX----XXXXXXX）。 　 六.案例 1.客户在香港汇款，以境外帐户行香港分行为境外代理行汇入港币，国内上海某家商业银行为收款银行，填写方法如下： 收款人银行的代理行名称：*** BANK，H.K.BR. （INTERMEDIARY INST.）（CHATS NO.***） 收款人银行名称：***BANK，SHANGHAI BR.（SWIFT ADD：***） 收款人名称：***BANK，SHANGHAI 收款人帐号：（HKD A/C NO.）：*** 备注或附言：应注明实际的收款单位名称和帐号（收款人单位帐号组成必须是行号+收款人帐号，A/C NO：***----***）。 2.如汇款人在香港或香港以外的地区以帐户行为美洲银行NEWYORK 分行为境外代理行汇美元，填写方法如下： 收款人银行的代理行名称：BANK OF AMERICA NEW YORK 收款人银行名称：***BANK，SHANGHAI BR.（SWIFT ADD：***） 收款人名称：*** BANK，SHANGHAI 收款人帐号：（USD A/C NO.）：*** 备注或附言：应注明实际的收款单位名称和帐号（收款人单位帐号组成必须是行号+收款人帐号，A/C NO：***----***） 第十节  银行结算基本收费表 银行结算基本收费表 国际贸易和非贸易银行结算费率表（各银行略有不同） 单位：人民币 业务种类 费率（额） 最低 最高 说明 一、信用证（出口部分） / / / / 1、通知、转递 200 / / 按笔计算 2、预通知（简电通知） 100 / / / 3、修改通知 100 / / / 4、保兑 0.2% 300 / 每三个月计算 5、议付（信用证） 0.125% 200 / / 6、付款（信用证） 0.15% 200 / / 7、承兑（信用证） 0.1% 200 / 按月计算，最低按2个月 8、迟期（信用证） 0.1% 200 / / 9、转让 / / / / （1）、信用证条款不变 200 / / / （2）、信用证条款改变 0.1% 200 1000 / 10、撤证/注销 100 / / / 二、托收（出口部分） / / / / 1、光票 0.0625% 50 500 / 2、跟单 0.1% 100 2000 　 3、免付款交单 100 / / / 4、退票（退单） 100 / / / 三、信用证（进口部分） / / / / 1、开证 0.15% 200 / 有效期6个月以上按每六个月增加0.05%收取 2、修改/注销 200 / / 修改增加金额按0.15%收取 3、无兑换付款手续费 0.125% 200 / 按保证金同币种收取 4、承兑 0.1% 200 / 按月计算 5、拒付 300 / / / 6、提货担保 1000 / / / 四、托收（进口部分） / / / / 1、光票 0.0625% / 500 / 2、跟单 0.1% 100 2000 　 3、免付款交单 100 / / / 4、拒付 50 / / / 五、汇款 / / / / 1、汇入 0.1% 100 1000 / 2、汇出 0.05% 50 50 / 3、修改/退票/止付 100 / / / 六、旅行支票 / / / / 1、代售 0.1% / / / 2、兑付 0.75% / / / 七、无兑换手续费 0.1% / / 外币收帐/外汇转汇时计算 八、其他 / / / / 1、票据挂失 50 / / 按次计算 2、查询 100 / / 按笔数计算 3、邮寄/电传电报费 / / / 邮局、快递公司实际发生额计算 第十一节  银行开户 开户需要提供的资料 一.营业执照副本原件 二.企业法人代码证正本原件 三.会计证正本 四.开户申请书 五.印签卡上预留印鉴 外汇帐户概念 外汇帐户指境内机构、驻华机构、个人机构来华人员可以自由兑换货币在经批准经营外汇业务的银行和其他金融机构开立的帐户。 现汇帐户与现钞帐户的区别 一. 现汇和现钞的区别: 现汇----以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段。 现钞----外国货币，包括纸币和铸币。 二. 帐户的收入与支出：现汇帐户的收入是各种汇入或转入的现汇款项，现钞的收入一般是返纳的外币现钞；如果单位交纳外币现钞入其单位的现汇帐户，需经过现钞折现汇的计算；同样，如果单位从其现汇帐户上提取现钞，要经过现汇折现钞的计算。 三. 利息计算：一般情况下，现汇帐户按照规定的利率计算，单位现钞帐户不计息 第十二节 结汇 　　 一.结汇概念 指外汇收款人将外汇卖给银行，银行按照外币的汇率支付给等值的人民币。凡未有规定或未经核准可以保留现汇的经常项目项下的外汇收入必须办理结汇；凡未规定或核准结汇的资本项目项下的外汇收入不得办理结汇。境内机构必须对其外汇收入区分经常项目与资本项目；银行按照外汇收入不同性质按规定分别办理结汇或入帐手续。凡无法证明属于经常项目的外汇收入，均应按照资本项目外汇结汇的有关规定办理。　 二.结汇要求 国内单位取得以下的外汇收入的必须结汇，不能保留外汇。 1.出口或者先支后收转口货物及其他交易行为收入的外汇。其中用跟单信用证/保函和跟单托收方式结算的贸易出口外汇可以凭有效商业单据结汇，用汇款方式结算的贸易出口外汇持出口收汇核销单结汇； 2.境外贷款项下国际招标中标收入的外汇； 3.海关监管下境内经营免税商品收入的外汇； 4.交通运输（包括各种运输方式）及港口（含空港）、邮电（不包括国际汇兑款）、广告、咨询、展览、寄售、维修等行业及各类代理业务提供商品或者服务收入的外汇； 5.行政、司法机关收入的各项外汇规费、罚没款等； 6.土地使用权、著作权、商标权、专利权、非专利技术、商誉等无形资产转让收入的外汇，但上述无形资产属于个人所有的，可不结汇； 7.境外投资企业汇回的外汇利润、对外经援项下收回的外汇和境外资产的外汇收入； 8.对外索赔收入的外汇、退回的外汇保证金等； 9.出租房地产和其他外汇资产收入的外汇； 10.保险机构受理外汇保险所得外汇收入； 11.取得《经营外汇业务许可证》的金融机构经营外汇业务的净收入； 12.国外捐赠、资助及援助收入的外汇； 13.国家外汇管理局规定的其他应当结汇的外汇。 14.外商投资企业经常项目下外汇收入可在外汇局核定的最高金额以内保留外汇，超出部分应当卖给外汇指定银行，或者通过外汇调剂中心卖出。　 三.经常性项目结汇 1.对于境内机构等值5万美元（含5万美元）以下的贸易出口外汇收入，银行可以先予以办理结汇或入帐，并在结汇水单或收帐通知的出口收汇核销专用联注明相应的核销单编号。 2. 对于境内机构等值5万美元以上的贸易出口外汇收入分别按以下规定办理结汇或入帐，并在结汇水单或收帐通知上注明相应的核销单编号。 （1） 以跟单信用证、保函或跟单托收方式结算的贸易出口收汇，银行凭上述结算方式规定的有效商业单据和出口单位提供的与出口业务相应的出口收汇核销单编号办理结汇或入帐。 （2） 对于等到值5万美元以上经外汇局确定为“结汇信得过企业”以汇款方式结算的贸易出口收汇，银行可先结汇或入帐，事后凭收汇单位提供的加盖海关“验讫”章的出口收汇核销单正本核对。 银行须自结汇或入帐之日起3个工作日内，通知收汇单位到银行办理有关核对手续。收汇单位须持收汇凭证及加盖海关“验讫”章的出口收汇核销单正本自结汇或入帐之日起30个工作日内，到银行办理有关核对手续。 （3） 对于等值5万美元以上非“结汇信得过企业”以汇款方式结算的贸易出口收汇，凭加盖海关“验讫章”的出口收汇核销单正本办理结汇或入帐。 （4） 出口项下预收货款结汇或入帐，银行凭经外汇局备案并盖有“予收货款章”的正本出口收汇核销单和出口合同办理。 3.境内机构非贸易及单方面转移等其它经常项目下等值2万美元（含2万美元）以下的外汇收入，银行可以先予以办理结汇或入收。 4.对于境内机构等值2万美元以上的非贸易及单方面转移等其它经常项目项下外汇收入，金额在等值2万美元以上5万美元（含5万美元）以下的，银行凭收汇单位提供的正本合同（协议）、发票等其它凭证办理结汇或入帐；超过等值5万美元的，收汇单位应持合同（协议）、发票等其它凭证向外汇局申请，由外汇局审核真实性，银行凭外汇局的核准件为收汇单位办理结汇或入帐手续。 5.对于先结汇或入帐、事后核对的汇入汇款，银行办理结汇或入帐后，不得出具结汇水单或收帐通知，但应在结汇或入帐时逐笔登记，收汇单位在规定期限内提供相应结汇凭证及加盖海关“验讫章”的出口收汇核销单正本并逐笔核实后，出具结汇水单或收帐通知。 6.对于等值5万美元以上非“结汇信得过企业”的经常项目外汇收入，如收汇单位不能向银行或外汇局提供相应凭证，银行不得办理结汇，须原币划入银行暂收专户。 对于等值5万美元以上“结汇信得过企业”的经常项目外汇收入，如收汇单位事后不能按规定期限向银行提供相应凭证并办理有关核对手续的，银行应按当日汇率冲回原币划入银行暂收专户。 7.代理出口项下出口收汇，如委托方为有权保留外汇的境内机构，收款行收汇后可以凭代理方提供的正本委托代理协议，出口合同及委托方的《外商投资企业外汇登记证》或《外汇帐户使用证》办理原币划转，并在结汇水单或收帐通知上注明出口收汇核销单编号。 8.如委托方为不得保留外汇的境内机构，未经外汇局批准其出口收汇不得原币划转，收款行按本办法结汇后将人民币划至委托方。 出口信用保险和其它出口货物保险所得的理赔款等，银行可凭出口收汇核销单结汇或入帐，并出具有核销单编号的结汇水单或收帐通知。　 四.结汇信得过企业 符合下列条件的企业，外汇局可以确定为结汇信得过企业： 1.有外经贸部批准的进出口经营权，且在当地工商管理局注册的独立法人； 2.遵守国家外汇管理规定，近两年没有发生违反国家外汇管理规定行为； 3.主要业务主管人员经过当地外汇局培训考核，熟悉国家外汇管理政策； 4.国家外汇管理局或其省级分局制订的其它条件。　 五.出口收汇核销 1.境内出口单位向境外出口货物，均应当办理出口收汇核销手续。 2.出口收汇核销工作中实行出口收汇核销员（以下简称核销员）制度，出口单位领取出口收汇核销单、办理出口收汇核销手续，应当由本单位的核销员负责办理，核销员制度的具体规定由各地外汇局自行制定。 3.出口单位应当到外汇局申领核销单，核销单只准本单位使用，不得借用、冒用、转让和买卖。 4.出口单位初次申领核销单前应当凭以下材料到外汇局办理登记: （1） 单位介绍信、申请书； （2） 外经贸部门批准经营进口业务批件正本及复印件； （3） 工商营业执照副本及复印件； （4） 企业法人代码证书复印件； （5） 海关注册登记证明书复印件； （6） 出口合同复印件。 5.核销单自领单之日起两个月以内有效。出口应当在失效之日起一个月内将未用核销单退回外汇局注销，并且继续按照规定完成已出口业务的核销手续。 6.对于预计收款日期超过报关日期180天以上（含180天）的远期收汇，出口单位应当在报关前凭远期出口合同、核销单向外汇局备案，并应当在核销单的“收汇方式”栏注明远期天数，凡未向外汇局备案的，一律视作即期出口收汇。 7.出口单位应当自报关之日起60天内，附商业发票及报关单，向外汇局送交核销单存根。对10万美元以上（含10万美元）以自寄单据方式出口的还需提供相应的批准件。 8.对出口单位的外汇收入，银行在确认其为直接从境外收入的出口货款后，办理结汇或者进入该单位的外汇结算帐户的入帐手续，并出具加盖“出口收汇核销专用联章”的出口收汇核销专用联。 9.出口收汇核销专用联应当与银行留存联、收款人记帐联同时套写并具备下列要素：(1)经办银行的名称；(2)结汇或者收帐日期；(3)收款单位名称、帐号；(4)收汇金额及币种；(5)各类扣费明细及金额、币种；(6)净结汇或者入帐金额及币种；(7)核销单编号；(8)“出口收汇核销专用联”字样；(9)银行业务公章、出口收汇核销专用联章。 对多次出口，一次收汇的，银行应当要求出口单位提供该笔收汇对应的所有核销单编号，在出具出口收汇核销专用联时，应当将这些核销单编号全部填上。 10.对于下列外汇收入的结汇或者入帐，银行不得出具出口收汇核销专用联： （1）不属于出口收汇以及暂时无法确定为出口收汇的； （2）不是直接从境外收入的； （3）进入除外汇结算帐户之外的其他各类外汇帐户的； （4）已进入各类外汇帐户（含外汇结算帐户）后，再从该帐户中结汇或者划出的； （5）从境内其它单位或者从同一单位其它外汇帐户划转来的； 11.外汇局为出口单位办理完核销手续后，应当在核销单的出口退税专用联上签注净收汇额、币种、日期，并加盖“已核销章”后，将出口退税专用联退出口单位。 12.核销单的遗失和补办。 （1）出口单位遗失核销单的，应当在15天之内向外汇局书面说明情况申请挂失，外汇局核实后，统一登报声明作废（费用由遗失核销单的单位负担），并作如下处理：A.对于空白核销单，予以注销；B.对于已经报关出口未办理出口收汇核销的核销单，先办理出口收汇核销，并签发“出口收汇核销单退税联补办证明”；C.对于已经办理出口收汇核销后的核销单原则上不予补办，特殊情况下要求补办出口退税专用联的，出口单位应当凭税务部门签发的与该核销单对应的出口未退税证明，向外汇局申请，经外汇局批准后方可办理“出口收汇核销单退税联补办证明”。 （2）出口单位遗失报关单的，应当凭外汇局签发的未核销证明，向海关申请补办。 （3）出口单位遗失出口收汇核销专用联的，应当先向外汇局提出申请补办。外汇局核实同意后，可在接到申请之日起3个月后，为出口单位签发出口收汇核销专用联补办批准件，银行凭该批准件为出口单位补办出口收汇核销专用联，并在补办的出收汇核销专用联上注明“补办”字样。 13.出口单位有下列行为的，由外汇局给以警告、通报批评、没收违法所得，并处以1万元以上3万元以下的罚款： （1）从领单之日起4个月内未向外汇局送交核销单存根的； （2）未经外汇局批准，即期出口项下，超过报关日180天内未收汇或者收汇后30天内未核销的；远期出口项下，超过在外汇局备案的预计收款日收汇或者收汇后30天内未核销的； （3）出口收汇核销差额超过成交总价10%且无正当理由的； （4）遗失核销单后，自遗失之日起15天内未向外汇局挂失的； （5）未用的核销单，自失效之日起1个月内未退回外汇局注销的； （6）多次丢失核销单、情节严重的； （7）因关、停、并、转不再经营出口业务，未按时将全部未用的核销单退回外汇局注销的。 　 第十三节  信用证结算审单准则 一. 按照《跟单信用证统一惯例》的规定审单 　　《统一惯例》是确保在世界范围内将信用证作为可靠支付手段的准则，已被大多数的国家与地区接受和使用。《统一惯例》所体现出来的国际银行惯例是各国银行处理结算业务必须遵循的基本准则。我们必须按照《统一惯例》的要求，合理谨慎地审核信用证要求的所有单据，以确定其表面上是否与信用证条款相符。 　　二. 按照信用证所规定的条件、条款审单 　　信用证是根据买卖双方的贸易合同而开立的，它一旦为各有关当事人所接受，即成为各有关当事人必须遵循的契约性文件。在信用证结算业务中，各有关当事人必须受其约束，按照信用证所规定的条件、条款，逐条对照，以确定单据是否满足信用证的要求。当信用证的规定与《统一惯例》有抵触时，则应遵循信用证优先于《统一惯例》的原则，按照信用证的要求审核单据。这其中又包括表面一致性和内容相符性两条原则： 　　1.遵循表面一致性原则。受益人提交的单据名称及其内容等表面上必须与信用证规定完全一致。例如，某信用证将货物描述为ATTACHES SANITAIRE（卫生洁具附件），而受益人具体的货为EXPASION BOLT（膨胀螺栓）。虽然如此，有关单据中货物描述仍必须与信用证的规定相一致。可能有的单据因某种特殊作用如清关报税等需显示具体货名时，我们仍必须将信用证所规定的ATTACHES SANITAIRE显示在其上，而在其后加注具体货名EXPASION BOLT。 　　2.遵循内容相符性原则。我们在审单时应注意避免照搬、照抄信用证的原话，只要内容相符即可，例如，信用证的有关人称指向、时态、语态等，转到单据上时，即应作相应的调整，以避免不必要的误会。 　　三. 按照银行的经营思想、操作规程审单 　　国际贸易结算作为银行经营的一项重要业务，在操作过程中，必须按照银行的有关操作规程行事。尤其是在向客户融资时，更应明确银行的观点和看法，更有权对单据有关条目的处理作出自己的选择和判断，以体现银行的经营方针和经营作风。 　　四. 按照普遍联系的观点，结合上下文内容审单。 　　信用证是一个与商务合同分离的独立文件，其内容是完整的，互为联系的。其中要求的条件、单据等是相辅相成、前后一惯的。审单时必须遵循普遍联系的观点，结合上下文内容进行，避免片面、孤立地看待某一条款。例如，欧共体某国开来一信用证，要求提交的单据中有一项是CERTIFICATE OF ORIGIN（产地证），而在后文中又要求受益将正本GSP CERTIFICATE OF ORIGIN FORM A（普惠制产地证）寄交开证申请人。结合上下文内容，我们就能判断出信用证要求向银行提交的是副本GSP CERTIFICATE OF ORIGIN（普惠制产地证），而非一般的产地证。 　　五. 按照合情、合理、合法的原则审单 　　所谓合情、合理、合法是指审单员应根据自己所掌握的国际贸易结算知识，对各种单据的完整性和准确性，作出合乎情理的判断。例如，普惠制产地证是施惠国赋予受惠国出口货物减免的一种优惠凭证，其“收货人”一栏，应填写最终买主。如信用证未作明确规定，我们应根据提单的收货人、通知人及货至目的地对最终买主作出合理的选择。 　　六. 按照单据的商业功能和结算功能相统一的原则审单 　　单据的商业功能即在商务流转及商品买卖过程中的作用是主要的，结算功能是次要的，审单时应着重考虑其商业功能。我们应该了解各类单据的作用及功能，按照各类单据自身的功能及用途审单，避免将不必要的内容强加于单据。 　 第十四节  “500”信用证操作实务 信用证的流程 　　跟单信用证操作的流程简述如下： 　　1.买卖双方在贸易合同中规定使用跟单信用证支付。 　　2.买方通知当地银行（开证行）开立以卖方为受益人的信用证。 　　3.开证行请求另一银行通知或保兑信用证。 　　4.通知行通知卖方，信用证已开立。 　　5.卖方收到信用证，并确保其能履行信用证规定的条件后，即装运货物。 　　6.卖方将单据向指定银行提交。该银行可能是开证行，或是信用证内指定的付款、承兑或议付银行。 　　7.该银行按照信用证审核单据。如单据符合信用证规定，银行将按信用证规定进行支付、承兑或议付。 　　8.开证行以外的银行将单据寄送开证行。 　　9.开证行审核单据无误后，以事先约定的形式，对已按照信用证付款、承兑或议付的银行偿付。 　　10.开证行在买方付款后交单，然后买方凭单取货。 　　信用证的开立 　　1.开证的申请 　　进出口双方同意用跟单信用证支付后，进口商便有责任开证。第一件事是填写开证申请表，这张表为开证申请人与开证行建立了法律关系，因此，开证申请表是开证的最重要的文件。 　　2.开证的要求 　　信用证申请的要求在统一惯例中有明确规定，进口商必须确切地将其告之银行。信用证开立的指示必须完整和明确。申请人必须时刻记住跟单信用证交易是一种单据交易，而不是货物交易。银行家不是商人，因此申请人不能希望银行工作人员能充分了解每一笔交易中的技术术语。即使他将销售合同中的所有条款都写入信用证中，如果受益人真的想欺骗，他也无法得到完全保护。这就需要银行与申请人共同努力，运用常识来避免开列对各方均显累赘的信用证。银行也应该劝阻在开立信用证时其内容套用过去已开立的信用证（套证）。 　　3.开证的安全性 　　银行接到开证申请人完整的指示后，必须立即按该指示开立信用证。另一方面，银行也有权要求申请人交出一定数额的资金或以其财产的其他形式作为银行执行其指示的保证。按现行规定，中国地方、部门及企业所拥有的外汇通常必须存入中国的银行。如果某些单位需要跟单信用证进口货物或技术，中国的银行将冻结其帐户中相当于信用证金额的资金作为开证保证金。如果申请人在开证行没有帐号，开证行在开立信用证之前很可能要求申请人在其银行存入一笔相当于全部信用证金额的资金。这种担保可以通过或典押实现（例如股票），但银行也有可能通过用于交易的货物作为担保提供融资。开证行首先要对该笔货物的适销性进行调查，如果货物易销，银行凭信用证给客户提供的融资额度比滞销商品要高得多。 　　4.申请人与开证行的义务和责任 　　申请人对开证行承担三项主要义务： 　　(1)申请人必须偿付开证行为取得单据代表代向受益人支付的贷款。在他付款前，作为物权凭证的单据仍属于银行。 　　(2)如果单据与信用证条款相一致而申请人拒绝"赎单"，则其作为担保的存款或帐户上已被冻结的资金将归银行所有。 　　(3)申请人有向开证行提供开证所需的全部费用的责任。 　　开证行对申请人所承担的责任： 　　首先，开证行一旦收到开证的详尽指示，有责任尽快开证。 　　其次，开证行一旦接受开证申请，就必须严格按照申请人的指示行事。 　　信用证的通知 　　1.通知行的责任 　　在大多数情况下，信用证不是由开证行直接通知受益人，而是通过其在受益人国家或地区的代理行，即通知行进行转递的。通知行通知受益人的最大优点就是安全。通知行的责任是应合理谨慎地审核它所通知信用证的表面真实性。 　　2.信用证的传递方式 　　信用证可以通过空邮、电报或电传进行传递。设在布鲁塞尔的SWIFT运用出租的线路在许多个国家的银行间传递信息。大多数银行，包括中国的银行加入了这一组织。 　　3.有效信用证的指示 　　当开证行用任何有效的电讯传递方式指示通知行，通知信用证或信用证的修改，该电讯将被认为是有效信用证文件或有效修改书，并且不需要再发出邮寄证实书。 　　受益人的审证 　　受益人在收到信用证以后,应立即作如下的检查： 　　1. 买卖双方公司的名号和地址写法是不是和发票上打印的公司名号和地址写法完全一样？ 　　2. 信用证提到的付款保证是否符合受益人的要求？ 　　3. 信用证的款项对吗？信用证的金额总数应与合同相吻合并包括该合同的全部应付费用。 　　4. 付款的条件是否符合要求？除非对某些特定的国家或某些特定的进口商，出口商通常要求即期付款。在远期信用证条件下，汇票的期限应与合同中所规定的一致。有一种信用证要求开立远期汇票，但却可即期支付，这种信用证被称为"假远期信用证"，其对受益人所起的作用与即期信用证是一样的。 　　5. 信用证提到的贸易条款是否符合受益人原先提出的要求？ 　　6. 是否赶得上在有效期和货运单据限期内把各项单据送交银行？ 　　7. 能提供所需的货运