我国上市银行财务分析

毕业题目我国上市银行财务分析学生姓名张琛学号20071339020院系经济管理专业财务管理指导教师于波二Ｏ一一年五月一日目录一、引言1二、我国银行业财务状况1（一）我国上市银行财务特点2（二）我国上市银行整体财务状况3三、我国上市银行财务现状分析4（一）资本状况分析4（二）资产质量分析5（三）盈利能力分析8（四）资产流动性分析10四、11ABSTRACT14致谢15我国上市银行财务分析张琛南京信息工程大学经济管理学院会计系，南京210044摘要：如果说2009年世界银行业的关键词是“危机”的话，那么2010年中国银行业的关键词则是“考验”，美国次贷危机所引发的世界金融风暴及经济衰退、年内宏观经济政策的大反转、国内经济下滑的趋势，都变成了目前中国银行业所面临的最严峻的考验。而中国银行业在过去的2009年表现如何，多年来的改革成果是否经得住世界经济状况的大变化呢？首先本文将笼统概括目前中国银行业的整体财务状况，然后再利用各种财务指标来具体分析研究各方面的情况。关键词：上市银行，财务，特点，现状一、引言截止到2009年12月31日为止，我国的上市银行共有16家，分别是中国工商银行、中国银行、中国建设银行、中国农业银行、交通银行、中信银行、招商银行、华夏银行、深圳发展银行、上海浦东发展银行、兴业银行、中国民生银行、南京银行、北京银行、宁波银行、光大银行(以下分别简称为工行、中行、建行、农行、交行、中信、招商、华夏、深发、浦发、兴业，民生、南京、北京、宁波、光大)。迄今为止，各银行2010年的年报尚未公开，因而本文最新的财务数据更新至各银行2009年的年报以及相关新闻信息。2007年，美国次贷危机爆发，2008年，国际金融危机爆发，在外部经济环境如此复杂多变的状况下，银行业最先受到冲击并且受到的影响最为严重。对此，人们将越来越多的关注放在了上市银行的财务活动上，我国上市银行在世界金融大浪潮的袭击下表现如何呢？反映经营成果的财务活动又有怎样的变化？而各项财务活动的变化又是通过什么来衡量的呢？本文将从上市银行财务特点入手，分析当前银行业的整体财务状况，再通过各种财务指标的对比分析呈现银行业方方面面的财务现状。从而判断出在世界经济波动不安的大背景下，我国的上市银行在未来能否得到发展进步，而同时又存在着什么样的不安因素，为上市银行的长足发展提出自己的意见。我国银行业整体财务状况上市银行不同于一般企业，其财务状况是由自身的金融地位决定，这种特殊的金融地位决定了其具备特殊的财务特点。（一）、我国上市银行财务特点1、资金的充实性与规模性银行业的媒介活动与其他经济类型的经营活动相比，拥有显著的区别。虽然银行业在日常经营过程中会跟其他企业一样遇到各种各样的经营风险，也有规避、分散这些风险的经营#管理#，但银行业的经营风险是不可完全预期的，这样显著的特征取决于其自身的社会媒介性质。这种不可完全预期的风险既拥有一般风险的特征，同时还具有三个独特的风险特征---扩散性、放大性和危害性。[1]针对银行业所具备的特别风险性质，银监会对其上市应有的抵御风险能力制定了严格的数据指标。其中具有代表性的指标是上市银行的资本充足率必须大于或等于8%，核心资本充足率必须达到4%。2、财务信息的真实性现今，我国银行业的财务信息真实性和透明度比较低，对此，银监会对银行上市所须披露的财务信息提出了特殊的质量要求，具体分为五点，即及时性、全面性、重要性、可比性和可靠性。同时，银监会对上市银行的财务报表审计工作做出两项特别规定：第一，上市银行必须请会计师事务所在坚持中国独立审计原则的前提下，审计根据中国会计信息披露准则及制度编制的法定财务；第二，在以前的审计程序中增添一步，聘请经过财务部以及银监会特别许可的国际会计师事务所，在坚持国际通行审计原则的前提下，审计根据国际通行的会计信息披露准则及制度编制的补充财务报告，此报告可以作为投资者判断该上市银行的财务状况和投资风险时的参考。3、信息披露的高质量性作为一种高风险行业，银行各种反应风险的信息资料披露的全面性、真实性将会直接影响资料使用者对金融信息的判断，而这些资料都被直接掌握在银行的财务管理部门中。在银行经营的各种风险因素中，信用风险备受重视，通过分析银监会在对上市银行信息披露的各项规定可以看出这一点。这种信用风险的组成因素包括流动性风险，分析银行目前的客户集中性、贷款组合风险，可能存在的信贷风险，银行的贷款准备金制度及银行目前的准备金水平，因市场利率变化而产生的风险，因汇率变化而产生的风险，因技术或人为因素而产生的风险，因国家的法律法规政策变化而产生的风险以及其他风险。[2]4、财务管理目标的特殊性一家银行的上市，代表的是这家银行具备了完善和健全的企业化经营机制，而战略性、长远性及综合性的财务管理目标更是其得以发展壮大的可靠保证。银行财务管理的目标之所以具有特殊性是因为其目标只能是实现银行市场价值的最大化，而不是一般企业的利润最大化。上市银行财务管理以银行市场价值最大化为目标具有一些显著的优点：首先，目标将银行获利能力的时间价值纳入思考，此点与企业财务管理的基本要求相符合；其次，目标表现出风险与报酬之间的关系，从而使银行在做出重要的财务决策时不会不顾风险的大小，片面追求利润的最大化，此点与企业风险管理的总体要求相符合；最后，目标中银行的市场价值不仅包括了银行本身的利润，同时也包括了银行的资产价值以及其预期盈余价值的影响，市场价值范围的扩大化更充分、更全面地体现出了银行的投资价值概念。银行市场价值增加，企业各方关系人的收益必定也会得到保证和增加，此时各方的利益得到充分满足，而这又将促进银行财富的增加，扩大银行的市场价值，从而形成了银行财务管理的良性循环。[3]（二）、我国上市银行整体财务状况1、存款准备金率基本不变自2008年9月底开始，中国人民银行开始对不同类型的银行实施不同的存款准备金率。中小型银行的存款准备金率为13.5%，大型银行的存款准备金率为15.5%，2009年基本维持不变。2、利率一直处于低位在2008年最后4个月，中国人民银行五次下调贷款和存款的基准利率后，银行利率在2009年一直维持低位不变。同时，银行净息差在2009年也有所收窄，这是因为贷款基准利率的下降速度较存款基准利率的下降速度快。由于市场流动资金的充足性，银行借贷利率在2009年首3季一直平稳地保持在一个低位。首2季的加权平均企业借贷利率为5.05%，较年初下降了0.51个百分点。到第4季时，借贷利率轻微上升，在最后一个月中达到了5.25%。同时，最后一个月的加权平均按揭利率达到了4.42%。[4]3、流动资金充裕人民币和外币的存款总额在2009年年底上升了28%，资金总额达到了人民币612亿元。银行存款业务整体呈增长趋势，其中个人贷款业务和企业贷款业务均有所增长。截止到2009年年底，一般金融机构的超额存款准备金率为3.13%，而其中四大国有商业银行的超额存款准备金率为1.72%，股份制商业银行的超额存款准备金率为3.13%。显而易见，银行业的流动资金相当充裕。[5]4、利差有所收窄自2008年9月开始，中国人民银行采取宽松的货币政策，曾经数次下调存贷款基准利率以及法定存款准备金率，这种宽松的货币政策使得银行体系展现充分的流动性，进而使得银行业的利差收窄。当利差收窄发生时，银行业可以通过提高贷款规模的增长率，以此来对冲利差收窄对营业收入带来的消极影响。5、监管力度加强金融海啸来临之后，银监会加强了对国内银行的监管力度，主要表现在对地方融资平台贷款、资本的质量与资本充足性、贷款拨备水平和银信合作等方面的监督与管理。银监会规定银行资本充足率必须达到10%，同时，对银行通过发行次级债券来补充资本的规模予以限制，并要求银行在计算资本充足率时必须将2009年7月之后所持有的其他银行的次级债券予以扣除。截止至2009年年末，国内总共有239家银行的资本充足率全部达标，而银行业的加权平均资本充足率以11.4%的高水准赶超国际平均水平。三、我国上市银行财务现状分析针对上市银行的财务分析主要分为四大部分：资本状况分析、资产质量分析、盈利能力分析、资产流动性分析。其中，对资产质量的分析将会从不良贷款状况、拨备覆盖率、贷款集中度、贷款投向结构等角度详细分析；对盈利能力的分析将从净利润、净利差、中间业务、成本收入比等角度详细分析；对资产流动性的分析将会以存贷比、流动性比率的分析为主。（一）、资本状况分析在衡量银行抵补风险损失的能力时，从资本角度出发需要关注的是资本充足率和核心资本充足率，资本充足率和核心资本充足率反映的是资本充足的程度。银监会在《商业银行风险监管核心指标》的规定中指出，资本充足率作为核心资本加附属资本与风险加权资产之比，不应低于8%；核心资本充足率作为核心资本与风险加权资产之比，不应低于4%。[6]图12009年我国上市银行资本充足状况如图1所示，2009年我国内地上市银行的核心资本充足率均高于4%的法定最低要求，资本充足率也均高于8%的法定最低要求，说明了上市银行的流动资金普遍充裕，资本充足程度高。但2009年中银行贷款的增长对于资本充足率造成了一定的压力，导致2009年我国上市银行的平均资本充足率只有11.5%，较2008年下降了1.1个百分点。如图1所示，农行、中信、招商等都未达到行业平均资本充足率，而南京、北京等小型银行的资本充足程度则相对保持较高水平。为了支持银行的资产负债增长，我国上市银行均积极进行相关的集资活动。2008年，上市银行的集资额仅为人民币650亿元，而2009年上市银行通过新股上市、私人配售和发行次级债，共集资约人民币2400亿元。其中，在2009年年底，中国民生银行H股在香港交易所挂牌上市。2009年上市银行的整体股本回报率达19.0%，较2008年上升了0.4个百分点。2009年年底，为了限制上市银行通过发行次级债券来补充资本规模，银监会在《关于完善商业银行资本补充机制的通知》中要求，银行需要发行长期次级债务补充附属资本时，资本充足率的计算中必须将2009年7月1日后持有的其他银行长期次级债从资本中全额扣减，同时，全国性商业银行核心资本充足率不得低于7%。（二）、资产质量分析1、不良贷款状况资产和资本的规模固然需要尽力寻求，但上市银行资产风险的防范能力也值得重视。不良贷款率是衡量上市银行资产风险防范能力大小的主要财务指标之一。不良贷款率越低，则资产风险的防范能力越强，上市银行的安全性越好。根据银监会的有关规定，上市银行不良贷款率必须低于5%。[7]图22009年我国上市银行不良贷款率如图2所示，截止到2009年年底，上市银行的不良贷款率均低于2%。图3中，2009年上市银行不良贷款率较2008年、2007年逐年下降，2009年平均不良贷款率达到1.34%，较2008年下降了0.7个百分点，不良贷款总额下降11.9%至人民币3120亿元。上市银行的不良贷款率的持续改善，归根结底是由贷款业务强劲增长，加上不良贷款总额下降所形成的。图3我国上市银行2007年至2009年不良贷款率变化状况虽然上市银行整体不良贷款率在下跌，但部分较大型银行的不良贷款率仍然偏高，以工行、中行、建行、华夏为代表，都超过了了行业平均不良贷款率水平；部分中小型银行的不良贷款率虽然偏低，但相较2008年却有所回升，如图3中的宁波银行。拨备覆盖率拨备覆盖率=贷款减值准备余额/不良贷款余额，贷款减值准备并不是越多越好，而且只有在损失前，银行通过识别风险，分别计提相应的准备金才有意义。这一指标反映了银行对不良贷款的消化能力，以及银行对抗坏账风险的能力大小，从而说明一家银行的资产质量状况。图42009年我国上市银行拨备覆盖率2009年我国上市银行拨备覆盖率自2008年年底的134%上升了35%，较2008年有了进一步的改善，。由图4可知，对我国上市银行的比较中，招商、浦发和兴业的拨备覆盖率都达到了较高水平，分别为246.66%、245.93%和254.93%，在同类银行中相对较高。贷款集中度上市银行资产安全的一个巨大隐忧是贷款集中度过高，对此，银监会制订了两个指标：一是十大客户贷款总额不得超过净资产的50%，二是单一最大客户贷款额不能超过银行净资产的10%。图52009年我国上市银行贷款集中度由图5结合表1可以看出，2009年我国上市银行的这两项指标全部达标。然而，也不能排除各大银行有垒大户的倾向，中信、华夏、兴业、民生、南京、北京和宁波等7家银行十大客户贷款比例都超过了30%。其中，北京银行十大客户贷款比率高达44.42%，单一客户贷款比率高达6.90%，风险比较集中。表12009年我国上市银行十大客户贷款比率和单一最大客户贷款比率列表 机构名称 招商 浦发 中行 工行 建行 交行 中信 华夏 兴业 民生 南京 北京 宁波 十大客户贷款比率（%） 28.82 25.04 28.00 20.90 18.94 22.15 39.52 33.99 38.71 34.01 37.41 44.42 33.78 单一最大客户贷款比率（%） 5.70 3.35 3.80 2.80 3.09 2.75 5.76 4.79 6.53 6.50 5.98 6.90 4.79贷款投向结构2009年，各大上市银行贷款中所占份额比较大的行业贷款分布在制造业、房地产业、批发和零售业、交通物流、电力能源等五大行业中。表22009年我国上市银行六大行业贷款投向比例列表 机构名称 制造业（%） 批发零售业（%） 房地产（%） 交通物流（%） 电力（%） 租赁商务服务（%） 合计(%) 招商 16.60 6.88 6.07 9.52 5.67 4.09 48.83 浦发 21.80 9.51 8.71 7.46 5.19 0.00 52.67 工行 20.00 6.60 10.70 20.20 13.40 7.30 78.20 建行 16.67 3.04 7.44 10.77 10.09 6.29 54.30 交行 20.58 7.90 7.03 12.33 6.51 4.44 58.79 中信 26.46 10.62 4.82 12.91 10.96 6.44 72.21 兴业 15.32 6.03 9.39 6.98 3.79 8.16 49.67 民生 13.80 4.00 11.80 8.50 5.50 10.70 54.30 南京 11.12 12.52 9.54 10.43 2.55 13.81 59.97 北京 10.05 6.56 13.61 6.03 4.33 15.53 56.11 宁波 26.64 13.09 8.94 2.61 1.15 4.85 57.28结合表2和图6，四大国有上市银行中，工行、建行对交通物流和电力能源业的贷款比重相对较大，与同类银行相比也保持较高的比例。政府在基建、交通等领域的投资支出很大，而这两大银行在基础设施建设项目贷款方面积累了丰富的客户资源，这种历史优势使其在上述两大行业领域中获益良多。图62009年我国上市银行贷款投向结构四大国有上市银行显然是金融市场上的“领头羊”，从最新的年度报表信息中可以推断出其信贷投资方向：对节能环保、新技术、新能源和文化产业的关注只增不减；对中小企业、三农问题、中西部和民生项目的支持力度一直在加大。截至2009年底,中行与基础设施建设相关的交通、水利、市政等行业贷款余额占比上升9个百分点,制造业贷款余额占比降低5.5个百分点,钢铁、水泥等产能过剩行业贷款余额占比下降5.4个百分点,信贷结构进一步优化。工行则继续支持长江三角洲、珠江三角洲和环渤海地区信贷业务发展,三个地区新增贷款6,670.05亿元,增量合计占新增各项贷款的57.7%。积极支持西部地区、中部地区和东北地区的区域发展要求,适度增加信贷资源配置,支持地震灾区灾后重建信贷需求,三个地区新增贷款4,596.17亿元,增长28.4%,较全行平均增速高3.1个百分点。建行在2009年一方面继续发挥基础设施、住房金融等领域的传统优势,另一方面,大力拓展小企业、“三农”、民生工程等新兴业务;涉农贷款新增1,630.96亿元,增长38.25%;在教育、医疗、社保和环保四大民生领域,推出“民本通达”服务品牌,相关贷款增长48.56%。同时,建行认真执行“绿色信贷”政策,在信贷评审中实行“环保一票否决制”。另有专家表示,无论是去年的中央经济工作会议还是今年“两会”,加快经济调结构都被放在最显眼的位置,而上市公司特别是国有大银行必将冲在前面,以体现中央政府调整经济结构的战略意图,相信2010年资本市场将能更明显的感受到资金在不同产业间的腾挪。（三）、盈利能力分析利润越多，上市银行的财务水平越稳健。所以，银行的盈利能力对于投资者以及债权人来说都至关重要。本文选取了净利润、净利差、中间业务、成本收入比等4项指标来具体分析2009年我国上市银行的盈利能力。[8]净利润2010年3月23日，中国银行率先公开业绩年报：2009年实现净利润810.7亿元，同比增长26%。这一消息促使银行股出现最近一段时间少见的大幅上涨。25日，工商银行公布说明实现净利润增长16.3%，华夏银行同时声明净利润增长22.5%。随后，宁波银行、兴业银行也宣布了各自9.4%和16.7%的业绩增长。由于当前息差加大、经济向好，一些持乐观态度的业内人士认为2010年上市银行的净利润增幅会加大。净利差净利差=生息资产收益率-生息负债成本率，作为衡量上市银行净利息收人水平的重要指标之一，净利差水平直接决定了银行的盈利能力。图72008至2009年我国上市银行净利差如图7所示，2009年我国上市银行的整体净利差水平相较2008年有了明显的下降，其中以招商、浦发等银行的下降幅度最为明显，其净利差水平在2009年达到了同类银行中的最低水平。民生、中信等银行的净利差水平下降幅度较小，与同类银行相比也是处于高水平行列之中。中间业务中间业务收入的增加与资本金的占用并无太大关系，可以降低上市银行对存贷款的依赖性，从而减缓外部经济变化对银行产生影响，由此，中间业务对银行非利息收入的重要性可想而知。由于各家银行年报中选取的中间业务项目不统一，所以，我们选择主项之一的净手续费和佣金收人来衡量2009年我国上市银行的中间业务状况。图82009年我国上市银行中间业务收入占营业收入比例如图8所示，工行、建行、招商等大型上市银行的中间业务收入占营业收入的比重最大，达到了15%以上，与同类银行相比，北京银行所占比例最少，不到5%。上市银行2009年中间业务收入对比2008年有了大幅的增加，其原因归纳起来有以下几点：第一，手续费及佣金收入相较2008年增长了21%；第二，汇款及结算服务收入增加了11.5%；第三，随着中国内地资本市场的复苏，代理服务费收入亦上升了17%；第四，随着投资银行和财务咨询服务的发展完善，投资银行和咨询服务的服务费收入亦上升了44%；第五，贷款项目持续增长，带动信贷融通费用上升了20%；第六，发行的银行卡越来越多，带动银行卡服务费收入上升了27%。[9]成本收入比成本收入比=业务及管理费/营业收入,反映银行每一单位的收入需要支出多少成本。该指标属于银监会风险监管核心指标中的风险抵补类指标，比率越低，说明银行单位收入的成本支出越低，银行获利能力越强。按规定，成本收入比率应低于45%。图92009年我国上市银行成本收入比2009年我国上市银行的成本收入比率基本上都达到了指标要求，但如图9所示，与同类银行相比，以招商、民生为代表的几家银行都有较高的成本收入比，达到了40%以上。我国整体上市银行2009年的成本收入比率为42%，较2008年上升了1个百分点。其原因则归咎于营业开支的增加。2009年上市银行营业开支上升了9.1%，其中员工成本上升10.5%，办公室租金和设备相关开支上升13.9%。（四）、资产流动性分析银行的流动性，通常是指银行能及时满足其各种资金需要或收回资金的能力。若银行的现金准备不充分，客户的不定时取款就会给银行带来一定的风险，这种风险称为银行流动性风险。本文选取了存贷比和流动性比率着两个重要指标来衡量上市银行流动性风险的大小，对上市银行资产流动性进行分析。[10]1、存贷比存贷比=银行各项贷款之和/各项存款之和，存贷比率越高预示着银行的流动性越差，因为这表明相对于稳定的资金来源而言，银行占用在贷款上的资金越多，流动性当然越差。相反，该比率越低，则表示银行还有额外的流动性，因为银行还能用稳定的存款来源发放新贷款。过高或过低的存贷比率对银行都是不可取的，只有适中的存贷比率才表示银行对资金来源与运用间的安排适当，较好地兼顾了流动性与盈利性。按规定，上市银行的存贷比不得超过75%。图102009年我国上市银行存贷款比例如图10所示，2009年我国上市银行的存贷比相较2008年都有所上涨，其中以交行、中行的上涨幅度最为明显，交行的存贷比上涨了7%，中行的存贷比则上涨了10%。2009年上市银行存贷比的大幅上涨带动了当年银行业信贷规模的高速扩展。南京、北京等区域性银行的存贷比一般保持在60%左右，这是由他们客户源相对较少、贷款业务发展缓慢的现状所决定的。而招商、浦发、民生等大型上市银行一直保持较高的存贷比，有的甚至超过了75%的法定要求，流动性风险比较高，需要相关管理部门的关注。流动性比率流动性比率=流动资产/流动负债,该指标说明的是银行流动负债所占有的流动资产是否充足。流动性比率越高，流动性越强，则银行短期偿债能力越强。为了保证银行的流动性，国家规定上市银行流动性比率的最低要求是25%。[11]图112009年我国上市银行人民币流动性比例如图11所示，2009年我国上市银行流动性比率普遍有所下降，其中以北京、交行、宁波等上市银行的降幅最为明显，达到10%左右，同时，交行的过大降幅导致其流动性比率达到了25%的边缘线，银行短期偿债能力过于薄弱。浦发是所有上市银行中唯一一家流动性比率不降反升的银行，其上升幅度也比较明显，说明其短期偿债能力相较2008年有所增强。近几年，国家实行宽松的货币政策，为上市银行提供了一个良好的经济环境，银行普遍都有较好的流动性，流动性比率也都处于25%的警戒线之上。2009年，大中型上市银行为了增加生息资产的收益，提高了配置的中长期资产比例，这样有利于缓冲利差下降对营业收入产生影响，但同时也使得其流动性比率相较2008年有所下降，基本维持在40%左右。小型上市银行的存款客户多数是当地的大型企业和财政事业单位，存款集中度相对较高，其波动性也相对较大，故而小型上市银行的短期资产配置比较高，整体流动性比率比大中型上市银行高出10%。可以看出，小型上市银行对流动性风险的防范意识比较强。四、总结本文从上市银行的财务特点入手，分析当前中国银行业在世界金融危机下的整体财务状况，再根据各项财务指标具体阐述了上市银行方方面面的财务活动信息。在银行财务特点方面，本文重点阐述了上市银行的资金充实性、财务信息的真实性、信息披露的高质量性以及财务管理目标的特殊性，通过对上述几点的描述，呈现出上市银行具备的不同于一般企业的财务特性。而后，本文总结归纳出我国上市银行2009年财务状况中最为重要的五个方面：存款准备金率基本不变、利率一直处于低位、流动资金充裕、利差有所收窄以及监管力度加强。很明显，我国上市银行在2009年并未被世界金融危机波及很深，虽然部分财务状况受到影响，但主流前景依然向好，同时，国家一直对金融危机保持着较高的警惕。本文针对上市银行的具体财务分析主要分为四大部分：资本状况分析、资产质量分析、盈利能力分析、资产流动性分析。其中，对资产质量是从不良贷款状况、拨备覆盖率、贷款集中度、贷款投向结构等角度详细分析；对盈利能力是从净利润、净利差、中间业务、成本收入比等角度详细分析；对资产的流动性以存贷比、流动性比率的分析为主。资本状况方面，2009年各上市银行的资本充足率和核心资本充足率均达到法定指标，说明尽管当年的金融危机来势汹汹，但我国上市银行的资本仍然充裕。资产质量方面，大型上市银行的不良贷款率依然偏高，资产风险的防范能力薄弱；各家银行的拨备覆盖率均有所改善，说明当年各银行对抗坏账风险的能力有所提高；同时，上市银行的贷款集中度不是很高，贷款结构得到进一步的优化。总体看来，我国上市银行在2009年得资产质量水平较2008年有了明显的提高。盈利能力方面，2009年的息差加大，利润增多，利差逐步回升，银行中间业务得到大幅扩展，但成本支出有了明显的增加。资产流动性方面，上市银行在2009年的存贷比有所上升，同时，整体的流动性比率亦有所下降，显而易见，我国上市银行的流动性风险在提高，而各银行对流动性风险的防范意识却没有得到相应的加强。纵观全文，2009年上市银行的信贷规模高速发展，利息收入大幅增加，利差逐步回升，可以预见，这将会使2010年我国银行业的盈利水平得到改善。不过，银行业的不良贷款问题可能会逐渐暴露出来，对2010年市场经济的发展产生冲击。对此，本文提出以下三点建议：（一）、完善上市银行内部控制机制，建立和健全各项规章制度，强化一级法人管理制，进一步完善授信和对外支付权限责任制，规范贷款程序，信贷部门和有关工作人员包括有关领导权责明确、各司其责，互相监督，互相约束，减少“关系贷款”、“人情贷款”和放贷收贷二张皮的现象。（二）、严格执行《贷款通则》，完善贷款“三查”(贷前调查、贷中审查、贷后检查)制度，同时建立贷款保险保障机制，在充分重视第一还款来源时，尽可能采用贷款抵押、减少信用贷款，降低贷款风险。（三）、切实把握好贷款投向。要根据当前经济发展的趋势和国家金融政策、金融法规有关精神以及当地实际，稳健而积极地开拓创新，开办一些新的业务。特别是要发展消费信贷，调整资产结构，避免贷款过份集中在少数几个大企业或一、二个行业上。参考文献：程小虎.我国上市银行财务分析与评价研究[A].中国商界，2008,(08).FuLi,JiaQiang.ResearchonDisclosureLevelofNon-FinancialInformationofListedBanksinChina[A].InternetTechnologyandApplications,2010.张皓.构建上市银行财务管理体系的思路[A].企业改革与管理,2007,(03).毕马威会计师事务所.中国上市银行2009年业绩[A].毕马威会计师事务所,2010.ZhangWei,WooWingThye.CombatingtheGlobalFinancialCrisiswithAggressiveExpansionaryMonetaryPolicy:SameMedicine,DifferentOutcomesinChina,UKandUSA.http://ssrn.com/abstract=1616428.2010年3月5日访问.刘煜辉,张榉成.2009年中国商业银行竞争力评价报告[A].银行家,2009,(08).王光宇.2009年国有大型上市银行年报分析[A].银行家,2010,(05).Demirguc-Kunt.A,Huizinga.H.Financialstructureandbankprofitability[J].WorldBankMimeo,2000.魏涛,杨荣.中小上市银行2009年年报分析[A].银行家,2010,(05).袁玉斌.我国上市银行财务风险及其防范的对策建议[A].中国商界,2008,(08).TimothyW.Koch,S.ScottMacDonald.BankManagementFinancialAnalysisTemplates[A].BankManagement,2003,(05).FinancialanalysisforChina'slistedbankZhangChenDepartmentofAccounting,NanjingUniversityofInformationScience&Technology,Nanjing210044ABSTRACTIfthekeywordof2009globalbankingis"crisis",thenthisyearofChina'sbankingis"test"。WorldfinancialcrisisandeconomicrecessiontriggeredbytheU.S.subprimemortgagecrisis，majorreversalofmacroeconomicpoliciesduringtheyearandthedownwardtrendinthedomesticeconomy,allthesemadetherecentChinabankingfacingthemostrigoroustest.HowdidChinabankingperforminthepastofthe2009?Canachievementofthereformovertheyearsstandthetestoftremendouschangesinworldeconomicsituation?First,thisarticlewillgenerallysummarizetheoverallfinancialpositionofcurrentChinabanking.Then,wewilluseallsortsoffinancialindicatorstoanalysisandstudyallaspectsoftheChinabanking.Keywords:listedbank;financial;features;thestatusquo致谢四年的读书生活在这个季节即将划上一个句号，而于我的人生却只是一个逗号，我将面对又一次征程的开始。四年的求学生涯在师长、亲友的大力支持下，走得辛苦却也收获满囊，在论文即将付梓之际，思绪万千，心情久久不能平静。伟人、名人为我所崇拜，可是我更急切地要把我的敬意和赞美献给一位平凡的人，我的导师于波。我不是您最出色的学生，而您却是我最尊敬的老师。您治学严谨，学识渊博，思想深邃，视野雄阔，为我营造了一种良好的精神氛围。授人以鱼不如授人以渔，置身其间，耳濡目染，潜移默化，使我不仅接受了全新的思想观念，树立了宏伟的学术目标，领会了基本的思考方式，从论文题目的选定到论文写作的指导,经由您悉心的点拨,再经思考后的领悟,常常让我“山重水复疑无路,柳暗花明又一村”。感谢我的爸爸妈妈，焉得谖草，言树之背，养育之恩，无以回报，你们永远健康快乐是我最大的心愿。在论文即将完成之际，我的心情无法平静，从开始进入课题到论文的顺利完成，有多少可敬的师长、同学、朋友给了我无言的帮助，在这里请接受我诚挚谢意！同时也感谢学院为我写论文提供良好的环境。最后再一次感谢所有在毕业论文中曾经帮助过我的良师益友和同学，以及在论文中被我引用或参考的论著的作者。�EMBEDET.Chart.6\*MERGEFORMAT���_1234567890.unknown_1234567891.xlsChart4 0.72 0.7 0.72 0.7 0.6 0.58 0.6 0.6 0.72 0.7 0.76 0.73 0.63 0.61 0.6 0.58 0.68 0.63 0.72 0.65 0.7 0.62009年存贷比2008年存贷比2009年我国上市银行存贷款比例Sheet1 2009年存贷比 2008年存贷比 招商 72% 70% 浦发 72% 70% 工行 60% 58% 建行 60% 60% 兴业 72% 70% 民生 76% 73% 南京 63% 61% 北京 60% 58% 宁波 68% 63% 交行 72% 65% 中行 70% 60%Sheet1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 02009年存贷比2008年存贷比2009年我国上市银行存贷款比例Sheet2 Sheet3