会计好题目

会计好题目 某工业企业2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额1404万元，国庆节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面价值为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元，企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费160万元、广告性赞助50万元、非广告性赞助5万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。 A.850 B.879 C.844 D.902 [答案]B [解析]本题考核企业所得税相关费用的扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。业务招待费扣除限额=[2000+1404÷(1+17%)+80]×5‰=16.4(万元)，实际发生数的60%为 20×60%=12(万元)，业务招待费扣除限额为两者较小值即12万元。广告费和业务宣传费扣除限额=[2000+1404÷(1+17%)+80]×15%=492(万元)，超标准 (300+160+50)-492=18(万元)，非广告性赞助不得在所得税前扣除，企业计到销售费用也不影响损益，企业所得税前扣除的期间费用=(110-20+12)+(600-5-18)+200=879(万元)。