浅谈企业现金流量财务预警系统的构建

浅谈企业现金流量财务预警系统的构建 　　摘 要：随着社会经济快速发展，企业间的竞争逐渐加剧，怎样在激烈的市场竞争中脱颖而出，可见企业内部财务管理占据着重要位置。财务风险是每个企业经营过程中难以避免的问题，近几年来，市场经济日趋激烈，多数企业面临破产与其他财务困境。所以，现代企业中有效改善财务预警系统的构建显然是很有必要的。 　　关键词：企业;财务预警;现金流量 　　财务预警系统，主要是根据较敏感的财务指标所发生的变化，对企业财务方面和经济方面即将面临的困境与存在的问题进行深入。构建财务预警系统，要以企业的信息化创建为基础，和企业相关的财务报和资料作为依据。由此可见，构建财务预警系统在多数企业管理工作中占据着重要位置，贯穿了企业生产与经营的全过程，有效提高了财务管理效率、加强企业经济效益的推动作用。 　　一、现金流量对财务风险的影响分析 　　企业现金流量能反映出真实现金的收入、支出，其中还包括经营、投资等方面。首先从经营角度分析，企业现金收入来源于主要经营的业务，这说明现金收入的质量很高，因为低质量的现金流会造成高质量财务出现风险。其次投资活动的现金流量主要根据企业的发展情况来进行战略决策，不同的现金流量组合表示不同的预警状态，如：公司使用现金流量购买资产，是很正常的经营活动，显示无预警状态。 　　二、企业现金流量财务预警系统的建立 　　1、信息子系统 　　少量数据资料无法对财务预警系统有准确的判断，因此要筹集充足的资料，还将对外部环境等方面数据进行收集，及要包含大量资料的基础上形成一个现金理论数据资料系统，才能对其进行深入分析。整个系统的信息子系统中具有三个子系统：第一，基本系统。着重对国家经济快速发展、利率变化趋势等全面进行预测。第二，适时检测系统。是对企业的获利能力、现金流量及其成本费用等各个方面进行实时监督。第三，对系统进行跟踪检测，对财务状况的恶化情况随时有所掌握。 　　2、财务预警模型系统 　　财务预警系统中预警功能是最主要的，也是创建系统的最终目的。主要功能包括添加、查询、修改以及删除等，其中使用多模型与多方法进行预警的功能包括：多模型互相比较和选优功能;模型选取与调用、以及预警结果输出等，指标范围的警情界定。在建立财务预警模式时，使产出的现金流量财务预警价值大于成本，这不仅要合适的模型基础，还要鼓励成本和效益原则，才能让企业财务预警的经济性和有效性得到保证。同时，在科学确定指标预警范围内，及时做到维护与更新，保证企业快速发展。 　　3、财务预警对策子系统 　　企业现金流量财务预警对策子系统就是预防随时会出现财务危机，则事先做好防御。选择所使用的对策，要充分考虑到预警信息的类型、程度与性质，将信息提取输入系统，让系统能自动实行相应对策。现金流量预警信息子系统如出现风险预报，系统自然根据早已输入的信息给予相关对策，当系统都无法进行解决时，专业工作人员便要根据实际情况与系统提示，寻求更加实用的处理方法。 　　三、现金流量财务预警系统的完善 　　1、树立正确管理意识 　　企业财务管理与价值创造具有不可分的关系，它们共同的目标就是企业价值最大化。所以，培养以价值建立为导向的企业现金流量管理意识显得很重要。在多数价值评价指标中，将决定企业的生存与价值创造，也就是对现金流量的评价。现金流量评价的权威性是荣获国际认可的，更是保证企业现金流量财务预警系统的价值。另外，想要不断提高现金流量管理意识和水平，最重要从以下两方面：第一，现金流量的战略性管理，其中包括战略确定、评价、控制及反馈。第二，现金流量的战术性管理，其中包含预算、日常管理与风险预警。企业管理层要建立稳固的现金流量管理意识，让现金管理更加方便，只有保持不败才能获得保证。 　　2、建立健全管理信息系统 　　信息在现金流量财务预警中属于最基础的，为了获得更多的信息，对财务预警系统提供必要的技术支持，企业便要创建信息管理部门，配备专业人员。经过收集信息资料等各个操作流程，及时反馈到各个相关部门。在财务预警系统得知信息后，再对信息进行加工，对内部的经营管理和财务信息进行全面考虑，再使用互联网技术获去国际和全球性信息。在这样的工作流程中，才能真正起到财务预警作用，有效提高了预测与分析的准确性。 　　3、实现财务的动态管理 　　企业生产过程中不同发展阶段都具有不同的现金流量特征。因为现金流量财务预警系统要采取不同发展的阶段特点实行动态管理，加强财务预警的灵活性、动态性等。在刚开始时候，主要进行筹资活动，企业规模很小与现金流出很多，这就要对流出的资金结构和比重深入分析。成长过程中，企业渐渐开始注重经营活动，虽无大量涉及到投资活动，但处于成长阶段就应该注重分析其成长能力与适应能力。也许会涉及到部分债务问题，因此还要保证偿债能力。在成熟期间，企业基本上不需要进行筹资，增强了投资与经营的比重。这时的收益质量才获得保证。 　　四、结语 　　总而言之，当前企业财务管理中，财务预警系统的构建占据着重要的位置。身处于当前激励的市场竞争中，企业只有在不断提高财务预警系统的完善，以及财务管理水平，才能预防企业出现不可收拾的局面，有效增进企业持续稳定的发展。 　　： 　　[1]栾智程.基于现金流量的企业财务预警系统构建[J].哈尔滨商业大学学报(社会科学版)，2012，04(75)：19. 　　[2]敬文举，廖才高.浅析企业现金流量财务预警系统的建立与完善[J].生产力研究，2014，13(69)：71.