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基本财务报表的介绍

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基本财务报表的介绍
基本财务报表的介绍财务报表的种类 反映资产状况 资产负债表、现金流量表 反映损益状况 利润表 反映损耗状况 成本与费用类报表 反映控制状况 预算与类报表 三大活动 三大报表三大报表是什么? 资产负债表 反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单 损益表 反映企业经营的结果是否盈利的表单 现金流量表 反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平财务报表概述财务报表资产负债表损益表现金流量表 资产 负债 所有者权益财务状况经营成果现金流量 收入 成本费用 利润 现金流入 现金流出资产负债表损益表现金流量表净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债净利润经过现金性和非现金性相关调整,得出经营性现金净流量现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况财务报表之间的关系财务报表概述理解企业财务报表能够帮助我们 了解企业以前、现在和未来的发展状况 准确分析企业目前存在的困难 采取有效的措施,去解决企业所面临的难题 预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响资产负债表流动资产其他资产流动负债长期负债所有者权益(净资产)资产负债表结构资产债权人股东资产=负债+所有者权益资金的占用资金的来源固定资产长期投资资产负债表流动资产长期投资固定资产其他资产流动负债长期负债所有者权益(净资产)资产负债表结构资产债权人股东资产=负债+所有者权益资金的占用资金的来源利润表概述 利润表又称损益表,是用来解释企业的利润是如何产生的。 利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益,从中可以看出企业产生的净利润(或净亏损)。利润=收入-成本费用损益表遵循的会计等式:现金流量表概述 反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表,体现了企业资产的流动性 企业的血液,贯穿企业经营的全过程中 以收付实现制作为原则现金净流量=现金流入-现金流出现金流量表遵循的会计等式:净利润企业健康发展企业面临关闭经营性现金流企业经营困难企业经营困难企业运营正常,自身能够产生经营现金流入,企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障。企业没有经营现金流入,说明盈利质量不佳,需要外部融资来补充自身的现金不足。企业应加强内部管理,特别是对流动资金的管理,如存货管理、应收帐款管理,充分利用商业信用延迟付款期。企业虽然亏损,但仍有经营现金流入,能够确保生产销售的正常进行,应重点提高产品的盈利能力,如降低成本,提高产品价格,加大市场投入以提升销量。企业自身失去造血的机能,持续亏损,经营恶化,又得不到外部资金的补充,将面临破产清算的局面。Sheet1 重庆雷士照明有限公司 资产负债表 40,210 单位:元 资产 行次 年初数 期末数 负债及股东权益 行次 年初数 期末数 流动资产: 流动负债: 货币资金 1 48,092,145.99 67,602,400.64 短期借款 50 交易性金融资产 2 交易性金融负债 51 应收票据 3 29,400,000.00 15,100,000.00 应付票据 52 应收股利 4 应付账款 53 140,938,899.84 123,848,295.38 应收利息 5 预收账款 54 15,146,030.93 16,920,281.15 应收账款 6 135,606,385.08 115,769,484.61 应付职工薪酬 55 5,871,620.00 5,369,758.18 减:坏账准备 7 应付股利 56 应收账款净额 8 135,606,385.08 115,769,484.61 应付利息 57 其他应收款 9 170,771,380.19 173,293,754.39 应交税费 58 1,742,347.41 -6,525,616.36 预付账款 10 16,302,816.67 25,736,411.19 其他应交款 59 存货 11 103,747,415.46 101,717,059.07 其他应付款 60 10,969,243.82 2,895,910.46 减:存货跌价准备 12 预提费用 61 存货净额 13 103,747,415.46 101,717,059.07 一年内到期的长期负债 62 待摊费用 14 其他流动负债 63 一年内到期的长期债权投资 15 流动负债合计 64 174,668,142.00 142,508,628.81 其他流动资产 16 流动资产合计 17 503,920,143.39 499,219,109.90 非流动资产: 非流动负债: 可供出售金融资产 18 长期借款 65 持有至到期投资 19 应付债券 66 投资性房地产 20 长期应付款 67 长期投资: 专项应付款 68 长期股权投资 21 预计负债 69 长期债权投资 22 递延所得税负债 70 长期投资合计 23 其他非流动负债 71 减:长期投资减值准备 24 非流动负债合计 72 长期投资净额 25 固定资产: 负债合计 73 174,668,142.00 142,508,628.81 固定资产原价 26 69,079,302.09 69,477,896.52 减:累计折旧 27 8,857,603.09 10,674,548.34 固定资产净值 28 60,221,699.00 58,803,348.18 减:固定资产减值准备 29 固定资产净额 30 60,221,699.00 58,803,348.18 物资 31 在建工程 32 98,263.47 105,487.21 减:在建工程减值准备 33 在建工程净额 34 98,263.47 105,487.21 固定资产清理 35 501,248.90 32,899.50 固定资产合计 36 60,821,211.37 58,941,734.89 无形资产及其他资产: 无形资产 37 所有者权益(或股东权益) 减:累计摊销 38 实收资本(或股本) 74 30,401,455.21 30,401,455.21 无形资产净值 39 减:已归还投资 75 减:无形资产减值准备 40 实收资本净额 76 30,401,455.21 30,401,455.21 无形资产净额 41 资本公积 77 1,650,151.38 1,650,151.38 开发支出 42 盈余公积 78 15,200,727.61 15,200,727.61 商誉 43 其中:法定公益金 79 长期待摊费用 44 21,472,433.16 20,777,218.90 本年利润 80 24,266,571.10 其他长期资产 45 未分配利润 81 364,293,311.72 364,910,529.58 递延所税资产 46 所有者权益(或股东权益)合计 82 411,545,645.92 436,429,434.88 其他非流动资产 47 非流动资产合计 48 82,293,644.53 79,718,953.79 资产总计 49 586,213,787.92 578,938,063.69 负债和所有者权益(或股东权益)合 83 586,213,787.92 578,938,063.69Sheet1 损益表 会企02表 编制单位:重庆雷士照明有限公司2010年02月 单位:元 项目 行次 本月数 本年累计数 一、产品销售收入 1 12,708,720.93 94,117,880.82 减:产品销售成本 2 8,766,959.54 65,742,732.21 产品销售税金及附加 3 二、产品销售利润(亏损以“-”号填列) 4 3,941,761.39 28,375,148.61 加:其他业务利润(亏损以“-”号填列) 5 5,063.85 9,235.09 减:销售费用 6 93,457.68 465,457.68 管理费用 7 566,279.96 1,187,848.16 财务费用 8 -24,004.27 444,551.73 资产减值损失 9 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 10 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 11 3,311,091.87 26,286,526.13 加:投资收益(损失以“-”号填列) 12 补贴收入 13 营业外收入 14 142,935.83 414,234.72 减:营业外支出 15 466,626.46 466,629.93 四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 16 2,987,401.24 26,234,130.92 减:所得税 17 224,055.09 1,967,559.82 五、净利润(净亏损以“-”号填列) 18 2,763,346.15 24,266,571.10 六、每股收益: 19 (一)基本每股收益 20 (二)稀释每股收益 21 单位负责人:穆宇财务负责人:施明春复核:施明春 制表人:骆小玉Sheet1 重庆雷士照明有限公司 现金流量表 40,210 0 单位:元 0 项目 行次 本月数 本年累计数 项目 行次 本月数 本年累计数 一、经营活动产生的现金流量 0 补充资料: 销售商品、提供劳务收到的现金 1 7,433,155 137,728,605 1、将净利润调节为经营活动的现金流量: 40 收到的租金 2 0.0 .净利润 41 2,763,346 24,266,571 收到的税费返还 3 0.0 加:计提的资产减值准备 42 0.0 收到的其它与经营活动有关的现金 4 140,593 9,946,688 .固定资产折旧 43 856,204 1,816,945 .无形资产摊销 44 0.0 现金流入小计 5 7,573,747 147,675,294 .长期待摊费用摊销 45 380,107 760,214 购买商品接受劳务支付的现金 6 15,391,264 77,389,306 .待摊费用减少(减:增加) 46 0.0 支付给职工以及为职工支付的现金 7 2,619,022 6,710,567 .预提费用增加(减:减少) 47 0.0 0.0 支付的各种税费 8 12,906,146 16,680,517 .处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益) 48 466,626 466,626 支付的其它与经营活动有关的现金 9 11,902,739 25,176,209 .固定资产报废损失 49 0.0 现金流出小计 10 42,819,171 125,956,598 .财务费用 50 -1 -16 经营活动产生的现金净额 11 (35,245,423.15) 21,718,695 .投资损失(减:收益) 51 0.0 二、投资活动产生的现金流量 .存货的减少(减:增加) 52 -7,156,343 2,030,356 收回投资所收到的现金 12 0.0 .递延税款贷项(减:借项) 53 0.0 分得股利或利润所收到的现金 13 0.0 .经营性应收项目的减少(减:增加) 54 -26,128,378 22,180,932 取得债券利息收入所收到的现金 14 0.0 .经营性应付项目的增加(减:减少) 55 -8,099,022 -32,159,513 处置固定资产、无形资产而收到的现金净额 15 0.0 .其他 56 1,672,037 2,356,580 收到的其它与投资活动有关的现金 16 0.0 .经营活动产生的现金流量净额 57 (35,245,423.15) 21,718,695 现金流入小计 17 0.0 0.0 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动: 58 购建固定资产、无形资产所支付的现金 18 1,245,479 2,208,424 .债务转为资本 59 权益性投资所支付的现金 19 0.0 .一年内到期的可转换公司债券 60 债权性投资所支付的现金 20 0.0 .融资租赁固定资产 61 支付的其它与投资活动有关的现金 21 0.0 .其他 62 现金流出小计 22 1,245,479 2,208,424 3、现金及现金等价物净增加情况: 63 投资活动产生的现金净额 23 -1,245,479 -2,208,424 .现金的期末余额 64 67,602,401 67,602,401 三、筹资活动产生的现金流量 减:现金的期初余额 65 104,093,304 48,092,146 吸收权益性投资所收到的现金 24 0.0 加:现金等价物的期末余额 66 0.0 发行债券所收到的现金 25 0.0 减:现金等价物的期初余额 67 0.0 借款所收到的现金 26 0.0 .现金及现金等价物净增加额 68 -36,490,904 19,510,255 收到的其它与筹资活动有关的现金 27 0.0 现金流入小计 28 0.0 0.0 偿还债务所支付的现金 29 0.0 发生筹资费用所支付的现金 30 0.0 分配股利或利润所支付的现金 31 0.0 偿付利息所支付的现金 32 0.0 融资租赁所支付的现金 33 0.0 减少注册资本所支付的现金 34 0.0 支付的其它与筹资活动有关的现金 35 0.0 现金流出小计 36 0.0 0.0 筹资活动产生的现金净额 37 0.0 0.0 四、汇率变动产生的现金流量 38 -1 -16 五、现金及现金等价物净增加额 39 -36,490,904 19,510,255 制表:施明春
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