建筑公司会计科目表

建筑公司会计科目表及使用规范 建筑公司会计科目表及使用规范 科目 辅助核算项目 借方核算内容 贷方核算内容 入帐原则 集团设定科目级别权限 一级科目 二级科目 三级科目 四级科目 五级科目 六级科目 A、资产类 1001库存现金 1001.01人民币 “现金流量”(职员辅助) 二级科目 1001.02港币 1001.03美元 1002银行存款 1002.01基本存款账户 三级科目 1002.02一般存款账户 1002.03临时存款账户 1002.04监管账户 1002.05贷款账户 1002.06定期存款账户 1002.07专用账户 1002.08保证金账户 1012其他货币资金 1012.01外埠存款 二级科目 1012.02银行本票 1012.03银行汇票 1012.04信用卡 1012.05信用证保证金 1012.06存出投资款 1101交易性金融资产 一级科目 1121应收票据 一级科目 1122应收账款 1122.01内部单位 客商 三级科目 1122.02关联方 1122.03外部 1123预付账款 1123.01预付款 客商合同 二级科目 1123.02预付材料款 1123.03其他 1131应收股利 1131.01内部单位 客商 1、购入股票时实际支付的价款中所含的已宣告但尚未领取的现金股利；2、被投资单位宣告发放的现金股利或利润 实际收到的现金股利 二级科目 1131.02关联方 1131.03外部 1132应收利息 一级科目 1221其他应收款 1221.01内部单位 客商 二级科目 1221.02关联方 客商 1221.03外部 1221.03.01保证金 客商 付保证金 收回保证金 三级科目 1221.03.02押金 客商 付押金 收回押金 1221.03.03业务借款 职员 付业务借款 收回业务借款或报销抵扣 1221.03.04备用金 职员 员工借支备用金 收回借支备用金或报销抵扣 1221.03.05垫付资金 客商 垫付其他单位资金 收回垫付其他单位资金 1221.03.06劳保调剂金 1221.03.99其他 1231坏帐准备 1231.01应收账款坏账准备 实际无法收回的应收款项，经批准后转销坏帐准备 计提坏帐准备 二级科目 1231.02其他应收款坏账准备 1403原材料 1403.01钢材 仓库 钢材进行数量核算 二级科目 1403.02水泥及制品 1403.03木竹及制品 1403.04电线电缆 1403.05塑料管件及配件 1403.06电气及配件 1403.07瓷砖类 1403.08铝塑钢门窗型材及配件类 1403.09玻璃及配件 1403.10消防、通风、排烟 1403.11卫浴洁具 1403.12门类 1403.13环氧树脂制品类 1403.99零星五金 1408委托加工物资 一级科目 1411周转材料 1411.01在库周转材料 仓库 二级科目 1411.02在用周转材料 1411.03周转材料摊销 1471存货跌价准备 一级科目 1511长期股权投资 1511.01对子公司投资 客商 1、对被投资单位没有实质影响的股权投资和对有实质控制权的子公司采用成本法，对联营、合营企业用权益法2、同一控制下，初始投资成本按账面净资产计算；非同一控制下，初始投资成本按公允价值计算3、同一控制下，合并成本账面价值与初始投资成本之间的差异，进资本公积；非同一控制下，合并成本公允价值与初始投资成本之间的差异进商誉或营业外收入 出售长期股权投资 二级科目 1511.02对合营公司投资 1511.02.01投资成本 三级科目 1511.02.02损益调整 1511.02.03其他权益变动 1511.03其他股权投资 二级科目 1512长期股权投资减值准备 1512.01对子公司投资 客商 转出长期投资时同时结转减值准备 年度终了将各项长期投资成本与预计可回收金额比较，如可回收金额低于成本，按其差额计提减值准备 二级科目 1512.02对合营公司投资 1512.03其他股权投资 1531长期应收款 一级科目 1601固定资产 1601.01房屋及建筑物 固定资产管理模块核算 购买使用年限在1年以上的设备物品或在建工程、开发产品转入 出售、报废、损毁时转“固定资产清理” 二级科目 1601.02机器设备 1601.03运输设备 1601.04办公设备 1601.05工具器具 1601.99其他设备 1602累计折旧 1602.01房屋及建筑物 出售、报废、损毁时减少的折旧累计数额 计提固定资产折旧 1602.02机器设备 1602.03运输设备 1602.04办公设备 1602.05工具器具 1602.99其他设备 1603固定资产减值准备 1603.01房屋及建筑物 转出固定资产时同时结转减值准备 年度终了将各项固定资产帐面价值与预计可回收金额比较，如可回收金额低于帐面价值，按其差额计提减值准备 1603.02机器设备 1603.03运输设备 1603.04办公设备 1603.05工具器具 1603.99其他设备 1604在建工程 一级科目 1605工程物资 一级科目 1606固定资产清理 1606.01房屋及建筑物 固定资产模块中核算 1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理及清理固定资产过程中发生的费用和应交的税金；2、净收益转入“营业外收入” 1、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入及由保险公司或过失人赔偿的损失；2、净损失转入“营业外支出” 二级科目 1606.02机器设备 1606.03运输设备 1606.04办公设备 1606.05工具器具 1606.99其他设备 1701无形资产 1701.01专利权 在固定资产模块中核算 付软件费用及网络系统工程,按软件设置明细科目 每月摊销入“管理费用--无形资产摊销” 二级科目 1701.02非专利技术 1701.03商标权 1701.04著作权 1701.05土地使用权 1701.06软件费 1702累计摊销 1702.01专利权 二级科目 1702.02非专利技术 1702.03商标权 1702.04著作权 1702.05土地使用权 1702.06软件费 1703无形资产减值准备 1703.01专利权 转出无形资产时同时结转减值准备 年度终了将各项无形资产帐面价值与预计可回收金额比较，如可回收金额低于帐面价值，按其差额计提减值准备 二级科目 1703.02非专利技术 1703.03商标权 1703.04著作权 1703.05土地使用权 1703.06软件费 1711商誉 1711.01本金 客商 非同一控制下企业合并确定的商誉价值 一级科目 1712商誉减值准备 1801长期待摊费用 1801.01办公区设计装修款 一次性支出的摊销期在1年以上的开支 分期摊入期间费用 二级科目 1801.02中心机房设计装修款 1801.03固定资产大修理支出 1801.04租入固定资产改良支出 1801.99其他 1802临时设施 1802.01临时设施原值 二级科目 1802.02临时设施摊销 1802.03临时设施清理 1802.04临时设施减值准备 1811递延所得税资产 一级科目 1901待处理财产损益 1901.01待处理流动资产损溢 1、盘亏或毁损的固定资产或其他资产 1、盘盈的固定资产或其他资产 二级科目 1901.02待处理固定资产损溢 2、结转盘盈资产 2、结转盘亏或毁损的资产 B、负债类 2001短期借款 归还银行贷款 收到银行贷款（1年以内）的“长期借款” 二级科目 2101交易性金融负债 2101.01本金 处置 取得 二级科目 2101.02公允价值变动 2201应付票据 2201.01商业承兑汇票 客商 实际承兑或无法承兑转入“应付账款” 开出承兑汇票 二级科目 2201.02银行承兑汇票 2202应付帐款 2202.01材料款 客商合同 二级科目 2202.02工程款 项目客商合同 2202.03材料质保金 客商合同 2202.04工程保修金 项目客商合同 2203预收账款 2203.01工程款 2203.01.01内部单位 客商 三级科目 2203.01.02关联方 客商 2203.01.03外部 客商 2203.99其他收入 客商 2211应付职工薪酬 2211.01工资 发放员工工资 计提员工工资 二级科目 2211.02奖金 发放员工奖金 计提员工奖金 2211.03职工福利 二级科目 2211.04社会保险费 2211.04.01养老保险费 三级科目 2211.04.02医疗保险费 2211.04.03失业保险费 2211.04.04工伤保险费 2211.04.05生育保险费 2211.05危险作业意外伤害保险费 2211.06住房公积金 二级科目 2211.07工会经费 2211.08职工教育经费 2211.10股份支付 2221应交税费 2221.01应交增值税 缴纳增值税 二级科目 2221.01.01进项税额 2221.01.02已交税金 2221.01.03减免税款 2221.01.04出口抵减内销产品应纳税额 2221.01.05转出未交增值税 2221.01.06销项税额 2221.01.07出口退税 2221.01.08进项税额转出 2221.01.09转出多交增值税 2221.02未交增值税 2221.03应交营业税 2221.04应交消费税 2221.05应交资源税 交纳资源税 计提资源税 2221.06应交所得税 缴纳企业所得税 计提所得税 2221.07应交土地增值税 2221.08应交城市建设维护税 缴纳城市维护建设税 计提城市维护建设费 2221.09应交教育附加费 交纳教育附加费 计提教育附加费 2221.10应交地方教育附加费 交纳地方教育附加费 计提地方教育附加费 2221.11应交房产税 2221.12应交土地使用税 2221.13应交车船使用税 交纳车船使用税 计提车船使用税 2221.14应交个人所得税 2221.15应交矿产资源补偿费 2221.16应交防洪费 交纳堤围防护费或防洪保安费 计提堤围防护费或防洪保安费 2221.17应交印花税 交纳印花税 计提印花税 2231应付利息 客商 一级科目 2232应付股利 2232.01内部单位 客商 支付投资者应得利润 按董事会分配分配应付投资者利润 二级科目 2232.02关联方 2232.03外部 2241其他应付款 2241.01押金保证金 2241.01.01履约保证金 项目客商 付履约保证金(含绿化工程保证金) 收履约保证金(含绿化工程保证金) 三级科目 2241.01.02投标保证金 项目客商 付投标保证金 收到投标保证金 2241.01.03押金 客商 付押金 收押金 2241.02代扣款项 2241.02.01代扣房租 职员 支付房租 代扣员工房租 三级科目 2241.02.02代扣档案管理费 支付员工档案管理费 代扣员工档案管理费 2241.02.03代扣保险金 支付员工保险费 代扣员工保险费 2241.02.04代扣住房公积金 支付住房公积金 代扣住房公积金 2241.02.05代扣宿舍水电费 支付宿舍水电费 代扣宿舍水电费 2241.02.99其他 支付其他代扣款项 代扣其他款项 2241.99其他 代付其他费用 代收其他费用 2401递延收益 2501长期借款 2502应付债券 2502.01债券面值 二级科目 2502.02债券溢价 2502.03债券折价 2502.04应计利息 2701长期应付款 2701.01固定资产融资租赁费用 供应商 二级科目 2702未确认融资费用 一级科目 2711专项应付款 一级科目 2801预计负债 2801.01未决诉讼 二级科目 2801.02对外担保 2801.03延期交房补偿 2801.04工程保修金 2801.99其他 2901递延所得税负债 一级科目 C、所有者权益类 4001实收资本（或股本） 客商 1、所有者投入资金;2、资本公积转增 一级科目 4002资本公积 4002.01资本（或股本）溢价 转增资本金 收到投资者投入的资金与其在注册资本中所占份额的差额 二级科目 4002.02其他资本公积 4002.02.01接受捐赠非现金资产准备 除资本溢价外的其他资本公积 三级科目 4002.02.02接受现金捐赠 4002.02.03股权投资准备 4002.02.04拨款转入 4002.02.05外币资本折算差额 4002.02.99其他 4101盈余公积 4101.01法定盈余公积 a、弥补亏损和转增资本 a、扣除所得税后利润（弥补以前年度亏损）后按董事会决议提取 二级科目 4101.02任意盈余公积 b、弥补亏损和转增资本 b、提取基数同上，按董事会决议提取 4103本年利润 1、结转主营业务成本、营业（管理、财务）费用、主营业务税金及附加、所得税、其他业务支出、营业外支出；2、年终如为盈利将“本年利润”贷方余额转入“利润分配--未分配利润” 1、结转主营业务收入、营业外收入、其他业务收入；2、年终如为亏损将“本年利润”借方余额转入“利润分配--未分配利润” 一级科目 4104利润分配 4104.01其他转入 二级科目 4104.02提取法定盈余公积 按规定计提法定盈余公积（内资企业） 4104.03应付优先股股利 根据股东会决议分配给投资者的优先股股利 4104.04提取任意盈余公积 按规定计提任意盈余公积 4104.05应付普通股股利 根据股东会决议分配给投资者的股票股利 4104.06转作资本（或股本）的普通股股利 根据股东会决议分配给投资者的股票股利 4104.09未分配利润 由“本年利润”借方余额转入 由“本年利润”贷方余额转入 4201库存股 公司回购自己的股票 一级科目 D、成本类 5401工程施工 5401.11合同成本 5401.11.01人工费 项目管理 三级科目 5401.11.02材料费 5401.11.02.01钢材 项目管理 三级科目 5401.11.02.02水泥及制品 项目管理 三级科目 5401.11.02.03木竹及制品 项目管理 三级科目 5401.11.02.04电线电缆 项目管理 三级科目 5401.11.02.05塑料管件及配件 项目管理 三级科目 5401.11.02.06电气及配件 项目管理 三级科目 5401.11.02.07瓷砖类 项目管理 三级科目 5401.11.02.08铝塑钢门窗型材及配件类 项目管理 三级科目 5401.11.02.09玻璃及配件 项目管理 三级科目 5401.11.02.10消防、通风、排烟 项目管理 三级科目 5401.11.02.11卫浴洁具 项目管理 三级科目 5401.11.02.12门类 项目管理 三级科目 5401.11.02.13环氧树脂制品类 项目管理 三级科目 5401.11.02.99零星五金 项目管理 三级科目 5401.11.02.14周转材料 5401.11.02.14.01周转材料摊销 项目管理 四级科目 5401.11.02.14.02周转材料租赁费 项目管理 5401.11.03机械使用费 5401.11.03.01机械费 项目管理 核算项目机械设备折旧费、机械设备租赁费、以及因机械安装、拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用。 四级科目 5401.11.03.02机械人员工资 项目管理 核算因机械作业而支付给机械操作人员的费用。(包括项目自有操作工工资、公司本部操作工工资。)，租赁机械租赁费能分清机械人员费用的，在此列支，分不清的，在机械费列支。 5401.11.03.03燃料及动力 项目管理 核算施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料（煤、木柴）、液体燃料（汽油、柴油）及水、电等。 5401.11.03.04机械进退场费 项目管理 核算施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点及机械退出施工现场的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。 5401.11.03.05修理保养费 项目管理 核算以下方面（1）机械运转中及日常保养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞间的维护和保养费用；（2）为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具附具的摊销和维护费用；（3）施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理，以及临时故障排除所需的费用。 5401.11.03.09其他 项目管理 核算以上费用外的其他费用。 5401.11.04其他直接费 5401.11.04.01水费 项目管理 包括生产、办公、生活用水。 四级科目 5401.11.04.02电费 项目管理 包括生产、办公、生活用电。 核算项目用电。 5401.11.04.03工具用具使用费(含低值易耗品摊销) 项目管理 小型机械、斗车、工人睡床（铁床）、电钻、施工用小型工具、小焊机、砂轮机、冲击钻、电钻、套丝机、卷尺、皮尺、振动棒、搅拌机、玻璃枪、台钻、平板振动器、台式电刨等，(含低值易耗品摊销)。 小型机械、斗车、工人睡床（铁床）、电钻、施工用小型工具、小焊机、砂轮机、冲击钻、电钻、套丝机、卷尺、皮尺、振动棒、搅拌机、玻璃枪、台钻、平板振动器、台式电刨等，（含低值易耗品摊销）。 5401.11.04.04检测费 项目管理 核算钢筋、水泥、沙石、商品砼、暖气片、胶、钢筋保护层、瓷砖拉拔、石材、木地板、砂桨试块、回填土、防水材料等材料检测费、主体结构检测费、水质化验费等。 核算钢筋、水泥、沙石、商品砼、暖气片、胶、钢筋保护层、瓷砖拉拔、石材、木地板、砂桨试块、回填土、防水材料等材料检测费、主体结构检测费、水质化验费等。 5401.11.04.05质监费 项目管理 核算政府规定对工程监督管理费。 核算政府规定对工程监督管理费。 5401.11.04.06文明施工及安全质量风险金 项目管理 核算施工现场文明施工、安全质量所需要的各项费用，如劳保用品。 核算施工现场文明施工、安全质量所需要的各项费用。 5401.11.04.07材料二次搬运费 项目管理 核算因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。 核算因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。 5401.11.04.08临时设施摊销费 项目管理 核算为施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施等按摊销规定进行摊销的费用。临时设施包括：临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。临时设施费用包括：临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。 核算为施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施等按摊销规定进行摊销的费用。临时设施包括：临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。临时设施费用包括：临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。 5401.11.04.99其他费用 项目管理 核算冬季取暖费用、冬季赶工奖、场地清理费、施工排水、降水费、已完工程及设备保护费、材料过磅费等。 核算环境保护费、冬季取暖费用、冬季赶工奖、场地清理费、环境保护费、施工排水、降水费、已完工程及设备保护费、材料过磅费等。 5401.11.05间接费用 5401.11.05.01现场管理人员工资 项目管理 四级科目 5401.11.05.02奖金 项目管理 四级科目 5401.11.05.03福利费 项目管理 四级科目 5401.11.05.04社会保障费 5401.11.05.04.01养老保险费 项目管理 五级科目 5401.11.05.04.02失业保险费 项目管理 5401.11.05.04.03医疗保险费 项目管理 5401.11.05.04.04工伤保险费 项目管理 5401.11.05.04.05生育保险费 项目管理 5401.11.05.05危险作业意外伤害保险费 项目管理 四级科目 5401.11.05.06住房公积金 项目管理 四级科目 5401.11.05.07业务招待费 项目管理 四级科目 5401.11.05.08差旅交通费 项目管理 四级科目 5401.11.05.09车辆费用 项目管理 四级科目 5401.11.05.10办公费 5401.11.05.10.01办公设备 项目管理 五级科目 5401.11.05.10.02办公场地费 项目管理 五级科目 5401.11.05.10.03网络及通讯费 项目管理 五级科目 5401.11.05.10.04会议费 项目管理 五级科目 5401.11.05.10.05折旧费 项目管理 五级科目 5401.11.05.10.06修理费 项目管理 五级科目 5401.11.05.10.99其他办公费 项目管理 五级科目 5401.11.05.11伙食费 项目管理 四级科目 5401.11.05.12员工宿舍租金及费用 项目管理 四级科目 5401.11.05.13职工教育经费 项目管理 四级科目 5401.11.05.14工会经费 项目管理 四级科目 5401.11.05.15劳动保险费 项目管理 四级科目 5401.11.05.16税金 5401.11.05.16.01印花税 项目管理 五级科目 5401.11.05.16.02防洪费 项目管理 五级科目 5401.11.05.16.03车船使用税 项目管理 五级科目 5401.11.05.16.04个人所得税 项目管理 五级科目 5401.11.05.16.99其他税费 项目管理 五级科目 5401.11.05.17工程排污费 项目管理 四级科目 5401.11.05.18工程定额测定费 项目管理 四级科目 5401.11.05.19造价预算费 项目管理 四级科目 5401.11.05.20财务费用 5401.11.05.21无形资产摊销 5401.11.05.99其他费用 项目管理 四级科目 5401.11.06工程应交款 5401.11.06.01工程保修金 项目管理 核算建造过程中计提的工程保修金 四级科目 5401.11.07分包工程 项目管理 核算分包工程费 四级科目 5401.12间接费 5401.12.01现场管理人员工资 核算项目管理人员的工资。 三级科目 5401.12.02奖金 核算员工奖金、领导层提成奖金等。 三级科目 5401.12.03福利费 核算管理人员的工伤医疗费、每月发放的职工医疗费、项目职工过节费、职工结婚贺金、防暑降温费、职工生育、生病等慰问金。 三级科目 5401.12.04社会保障费 5401.12.04.01养老保险费 核算养老保险费、失业保险费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、危险作业意外伤害保险费 四级科目 5401.12.04.02失业保险费 四级科目 5401.12.04.03医疗保险费 四级科目 5401.12.04.04工伤保险费 四级科目 5401.12.04.05生育保险费 四级科目 5401.12.05危险作业意外伤害保险费 三级科目 5401.12.06住房公积金 核算项目管理人员的住房公积金。 三级科目 5401.12.07业务招待费 核算建委、村委、档案馆、城管队、公安派出所、银行等政府部门外协业务费等。 三级科目 5401.12.08差旅交通费 核算项目部职工因公出差、调动工作的差旅费、住宿费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费等。 三级科目 5401.12.09车辆费用 核算项目部小车汽油费、维修保养费，停车费、过路费、保险费、年检费、租车费、汽车补贴等。 三级科目 5401.12.10办公费 5401.12.10.01办公设备 核算管理用的不属于固定资产的办公设备（复印机、打印机、传真机），包括办公用的桌、椅、饮水机、电话机等。“低值易耗品摊销”归集到该科目，项目考核指标时，归集到“办公费”。 四级科目 5401.12.10.02办公场地费 核算办公租金、管理费 四级科目 5401.12.10.03网络及通讯费 核算办公电话费、办公网络费、办公软件维护费、其他如电话新装、迁移费等。办公软件维护费（如财务用友软件的维护，OA系统的维护费等，按实际填列），管理人员电话费补助等。 四级科目 5401.12.10.04会议费 核算项目公司会议费（含年会费、日常中会议费用）、公司运动会活动费用。 四级科目 5401.12.10.05折旧费 核算行政用固定资产折旧费（电脑、复印机、空调、打印机、传真机）等。 四级科目 5401.12.10.06修理费 核算办公设备、非生产用工具、器具、家具等的维修费等。 四级科目 5401.12.10.99其他办公费 核算办公用文具、纸张、账本等、报纸、资料订阅费、专用书籍、信封、信纸、办公用品（文具、复印纸等）、图纸、办公软件、办公用品修理费、邮寄费、蒸馏水等。 四级科目 5401.12.11伙食费 核算项目部管理人员伙食费等食堂开支，及公司各部门检查工作餐费、夜餐补助、夜间施工伙食费。 三级科目 5401.12.12员工宿舍租金及费用 核算员工宿舍租金及费用等。 三级科目 5401.12.13职工教育经费 核算为职工学习先进技术和提高文化水平按职工工资总额的2.5%计提的费用。项目考核指标时，归集到“福利费”。 三级科目 5401.12.14工会经费 核算按职工工资总额2%计提的工会经费。项目考核指标时，归集到“福利费” 三级科目 5401.12.15劳动保险费 核算政府规定按工程造价计缴不退回的部份，企业支付离退休职工的退休金（包括提取的离退休职工劳保统筹基金）、医药费、工伤意外保险超出部分，职工退休金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费。 三级科目 5401.12.16税金 5401.12.20.01印花税 核算企业按规定交纳的车船使用税、土地使用税、印花税及土地使用费、代征的个人所得税等。 四级科目 5401.12.20.02防洪费 四级科目 5401.12.20.03车船使用税 四级科目 5401.12.20.04个人所得税 四级科目 5401.12.20.99其他税费 四级科目 5401.11.05.17工程排污费 核算发生的工程排污费 三级科目 5401.11.05.18工程定额测定费 核算发生的定额测定费 三级科目 5401.11.05.19造价预算费 核算发生的造价预算费 三级科目 5401.11.05.20财务费用 5401.11.05.21无形资产摊销 5401.12.99其他费用 核算办理暂住证、工卡费用、生活区绿化、生活垃圾清理、活动厕所租赁及清理费、办公、生活区等维修零星的费用、祭神用品、古墓清理费、保安人员服装、灭蚊、灭鼠、灭虫、防疫等、利是开门费。 三级科目 5401.13合同毛利 项目管理 二级科目 5402工程结算 项目管理 一级科目 5403机械作业 项目管理 一级科目 E、损益类 6001主营业务收入 6001.01工程结算收入 项目管理 二级科目 6051其他业务收入 6051.01租金 二级科目 6051.02出租无形资产、固定资产收入 6051.99其他收入 6101公允价值变动损益 6101.01交易性金融资产 二级科目 6101.02交易性金融负债 6111投资收益 6111.01股权投资收益 客商 投资损失 取得投资收益 二级科目 6111.07其他投资收益 6301营业外收入 6301.01固定资产盘盈 6301.02处置固定资产净收益 6301.03非货币性交易收益 6301.04出售固定资产收益 6301.05债务重组收益 6301.06罚款净收入 6301.07出售无形资产收益 6301.08现金溢余 6301.09财政扶持金 6301.99其他 6401主营业务成本 6401.01工程结算成本 项目管理 二级科目 6402其他业务成本 6402.01出租支出 二级科目 6402.02税金及附加 6402.99其他支出 6403税金及附加 6403.01应交城市维护建设税 项目管理 从应交税金转入 结转“本年利润” 二级科目 6403.02应交教育附加费 项目管理 6403.03应交地方教育附加费 项目管理 6602管理费用 6602.01职工薪酬 6602.01.01工资 [部门档案] 员工工资单上的级别工资、职务工资、住房补贴、岗位补贴、交通医疗补贴，补发工资、年终双薪，非直接人员的薪酬在此归集、加班工资。 结转本年利润 三级科目 6602.01.02奖金 [部门档案] 奖金 6602.01.03职工福利 [部门档案] 6602.01.04社会保险费 6602.01.04.01养老保险费 [部门档案] 6602.01.04.02医疗保险费 [部门档案] 6602.01.04.03失业保险费 [部门档案] 6602.01.04.04工伤保险费 [部门档案] 6602.01.04.05生育保险费 [部门档案] 6602.01.05住房公积金 [部门档案] 6602.01.06工会经费 [部门档案] 6602.01.07职工教育经费 [部门档案] 6602.01.08非货币性福利 [部门档案] 6602.01.09辞退工资 [部门档案] 6602.02差旅费 [部门档案] 员工市外出差的机票、火车票、船票、汽车票、机场建设基金、人身保险费、住宿费用、误餐费 6602.03车辆费 [部门档案] 保留车辆的养路费、年检费、保险费、税费、汽油费、过路桥费、停车费、维修保养费；租车费；领导用车的折旧补贴、用车补贴、司机补贴等 6602.04办公费 [部门档案] 资料费：报纸、杂志的订阅费、购买专用、专业书籍；印刷费：名片、信笺、信封、表格等印刷费；办公用品：常规性文具、炭粉、墨盒、硒鼓、复印纸、传真纸；其它：卷纸、茶叶、办公饮用水、一次性杯等用品；晒图费：办公晒图费及在外的复印费用（项目的晒图费列入成本） 结转本年利润 二级科目 6602.05邮电通讯费 [部门档案] 邮政费，办公电话费，家庭电话费，电话初装/迁移费，电脑上网费,信息服务费，域名注册、视频会议 6602.06水电费 [部门档案] 办公用水、用电费用 6602.07会议费 [部门档案] 召开会议的住宿、用餐、接待、旅费及水果饮料等、公司运动会活动费用。 6602.08办公场地费 6602.08.01管理费 办公楼物业管理费 6602.08.02租金 办公楼租金 6602.08.03办公区 办公区日常花木摆放费、装修费、清洁费、消杀费、办公指示牌，场地调整搬迁等非物业公司服务范围支出 6602.09业务招待费 [部门档案] 业务接待的餐费、购买礼品、参观费等 6602.10工作餐费 [部门档案] 员工午餐费及加班、值班误餐费 三级科目 6602.11市内交通费 [部门档案] 员工外勤业务的的士费、公交车费，交通补贴、上下班交通费 6602.12劳保费 [部门档案] 服装费，做工衣款，劳保用品（安全帽、劳保棉衣、雨具、水鞋） 6602.13修理费 [部门档案] 复印机、速印机、电脑、电话、传真机、打印机、点钞机、空调、排气机、桌椅、照明等的配件更换、更新、维护维修费、员工宿舍维修费用（装修、家具）、协同办公系统维护（维护费、建设费、运行费等） 二级科目 6602.14招聘费 [部门档案] 刊登招聘广告的费用，参加招聘会场租、餐费、邮递费，招聘网站服务费等 6602.15员工人事费 [部门档案] 人事调配费、档案保管费、残疾人就业保障金及其他人事费用 6602.16员工房租费 [部门档案] 为员工租用的宿舍费用 6602.17审计费 a、验资费；b、贷款证审计费；c、外汇年检审计费；d、年终财务审计费。 结转本年利润 6602.18咨询顾问费 根据聘请常年顾问协议书付的顾问费，以及为我方提供劳务人员的中介公司费用，外聘专家工资等 6602.19诉讼费 因处理法律纠纷而支付给法院的费用 6602.20财产保险费 为财产投保支出 6602.21上缴管理费 支付的董事会费 6602.22税费 6602.22.01印花税 付合同印花税、账簿印花税 6602.22.02防洪费 付防洪费 6602.22.01车船使用税 付车船使用税 三级科目 6602.22.01土地使用税 付土地使用税 6602.23固定资产折旧费 [部门档案] 固定资产折旧费 6602.24投资性房地产摊销（折旧费） [部门档案] 6602.25无形资产摊销 [部门档案] 无形资产摊销 二级科目 6602.26长期待摊费用摊销 [部门档案] 开办费等摊销 6602.27低值易耗品 [部门档案] 价值5000元以下的办公电脑、打印机等设备 6602.99其他费用 以上行政费用以外的开支：服务公司年卡费、开业庆典、签约庆典、退票手续费、集团公司宣传资料费（台历、挂历、邮册、礼品袋等）、律师费。 6603财务费用 6603.01利息收入 6603.01.01银行存款利息 结转“本年利润” 收银行存款利息，包括银行承兑汇票贴现收入 三级科目 6603.01.02其他利息收入 收到银行存款利息外的其他收入 6603.02汇兑损失 由于汇率的变动而产生的外汇兑换损益。 结转“本年利润” 二级科目 6603.03利息支出 6603.03.01银行贷款利息 核算为因借款而支付的利息 将“利息支出”结转“本年利润” 三级科目 6603.03.02其他利息支出 6603.04手续费 支付银联网关年费；托收、结汇、转账手续费；购支票、送款单、电汇单、支票登记本等银行票据 结转“本年利润” 二级科目 6701资产减值损失 6701.01坏帐损失 6701.01.01应收帐款 三级科目 6701.01.02其他应收款 6701.02存货跌价损失 二级科目 6701.03可供出售金融资产减值损失 6701.04持有到期投资准备 6701.05长期股权投资减值损失 6701.06投资性房地产减值损失 6701.07固定资产减值损失 6701.08无形资产准备 6701.09在建工程减值损失 6701.10无形资产减值损失 6701.11商誉减值损失 6711营业外支出 6711.01固定资产盘亏 结转“本年利润” 二级科目 6711.02处置固定资产净损失 6711.03出售无形资产损失 6711.04债务重组损失 6711.05罚款支出 付罚款(行政性罚款-不可税前列支) 6711.06捐赠支出 6711.07非常损失 6711.99其他 6801所得税费用 结转“本年利润” 一级科目 6901以前年度损益调整 核算本年度调整以前年度损益的事项 核算本年度调整以前年度损益的事项 一级科目 备注：本科目根据财政部发布的“企业会计准则－会计科目”统一设置，对统一的会计科目各项目公司不得随意更改。项目公司可根据业务需求提交申请，由集团统一增加科目第&P页，共&N页