央企全套内部控制系统制度4.4一般产品出口业务控制矩阵

4.4 一般产品出口业务内控矩阵 4.4一般产品出口业务内部控制矩阵 业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容岗位 控制点分值 控制点相关资料 相关索引 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性 1 2 3 4 5 6 1.出口计划管理 1.1 1.2 1.3 经营风险：缺乏长期稳定出口策略和对国际市场的研究，导致国际市场丢失。 1.1各分（子）公司计划等部门根据生产平衡、市场平衡和需求等，做好市场预测，拟订年、季和主要产品的月度出口建议计划，经部门负责人批准后报炼油事业部、化工事业部等部门。 分（子）公司 5 出口建议计划 1．9．7 1．9．4 1.1 1.2 1.3 经营风险：了解市场不准确，出口建议计划不合理，导致国内外市场资源投放不合理，影响股份公司整体效益。 1.2炼油事业部、化工事业部等部门相关处室根据生产平衡和市场平衡，提出本部门的年、季和主要产品的月度出口建议计划，报生产经营管理部。 国际事业公司相关部门根据市场需求和年度出口目标要求，提出年、季和主要产品的月度出口需求计划，经部门负责人批准后，报生产经营管理部。 炼油事业部 化工事业部 国际事业公司 6 出口建议计划 出口需求计划 1．9．7 1.1 1.2 1.3 经营风险：产品出口计划不合理，影响股份公司整体效益和出口目标。 1.3生产经营管理部组织各部门及专业公司，综合平衡，编制产品年、季和主要产品的月度出口计划，按规定权限报批后下达。一般产品出口计划的调整，须经生产经营管理部批准。 生产经营管理部 6 出口计划 1．9．7 1.1 1.2 1.3 经营风险：出口渠道不统一，损害股份公司整体效益和优势。 1.4国际事业公司根据生产经营管理部下达的年、季和主要产品的月度出口计划，与分（子）公司对接。分（子）公司须按计划组织落实货源。国际事业公司须按计划完成销售。 国际事业公司 分（子）公司 5 产品销售台帐或月度销售报表 1．9．7 1.1 1.2 1.3 经营风险：未实行检查和考核，降低管理控制效果。 1.5生产经营管理部负责监督检查并考核出口计划的执行情况。 生产经营管理部 2 监督检查考核记录 1．9．7 2.签订 2.1 3.1 经营风险：未按规定程序和权限签订合同，造成损失。 财务风险：交易不真实，影响财务。 合规风险：合同不符合法律法规。 2.1一般产品出口由国际事业公司统一对外报价和谈判。国际事业公司与分（子）公司签订出口产品购销合同或出口代理，与客户签订出口销售合同。合同签订人按规定权限签署合同。 对于代理出口业务，出口产品的质量、规格、价格、数量、支付方式、交货期等主要条款，由分（子）公司确认。 国际事业公司 分（子）公司 10 国际事业公司：购销合同或出口代理协议 分（子）公司：销售合同或出口代理协议 1.12.1 √ 营业收入 3.出口产品交付和出运 1.3 经营风险：未按合同履约，导致索赔纠纷。 3.1各分（子）公司按照出口产品购销合同或出口代理协议，在约定的时间内组织好合格出口产品，并运抵指定地点。 分（子）公司 6 发货通知单 产品合格证或质量检验报告 1．9．7 1.12.1 3.1 合规风险：违反国家有关外贸、海关、外汇管理等法律法规。 3.2国际事业公司出口部门组织对出口产品检验，安排租船订舱并按照规定办理与出口有关的手续。 国际事业公司 6 4.出口收汇 1.3 1.4 经营风险：单据制作错误或未能及时交单，导致不能及时收汇。 4.1  在采用信用证或托收结算方式的情况下，国际事业公司按照信用证或出口销售合同的相关规定制作收汇单据，财务部门及时将单据送达银行办理议付或托收手续。 在采用汇付结算方式的情况下，国际事业公司出口部门按出口销售合同的相关规定制作相应的出口收汇单据，并将全套单据通过安全途径及时送达客户。 国际事业公司 业务部门 财务部门 8 出口相关单据 收汇水单 1.3 1.4 经营风险：应收账款催收不及时，导致坏账。  4.2 单据提交后，对于超过期限仍未收回的货款，如属国际事业公司自营出口业务，由国际事业公司负责催收，并承担相应；如属国际事业公司代理出口业务，由国际事业公司催收，并按照双方签订的代理协议分担责任。 国际事业公司 5 业务台帐 损失处理记录 5.核销退税 1.3 1.4 2.1 经营风险、财务风险：单据传递不及时，退税手续不完备，导致损失，影响财务报告。 5.1对于国际事业公司自营出口业务，分（子）公司在交付货物后， 于1个月内将增值税发票送达国际事业公司。国际事业公司负责办理出口货物的外汇核销手续和退税手续。 对于代理出口业务，国际事业公司财务部门须在报关后2个月内办理完《代理出口证明》，并将相关退税资料提交给分（子）公司，分（子）公司办理出口的免（抵、退）税手续。 国际事业公司 分（子）公司 10 国际事业公司： 增值税发票 代理出口证明 外汇核销单 分（子）公司： 办税材料收悉回执 √ 应交税费 6.货款结算及账务处理 1.4 2.1 经营风险、财务风险：结算不及时，影响资金调度和财务报告。 6.1 对于自营出口业务，国际事业公司与分（子）公司的货款结算按照协议，通过中国石化财务有限责任公司内部转账结算。 对于代理出口业务，国际事业公司财务部门在收到外汇款项后，按照双方的协议约定向分（子）公司支付货款。 国际事业公司 分（子）公司 7 结算协议 1.6.4 √ 应收账款 2.1 财务风险：会计核算不正确，导致财务信息失真。 6.2国际事业公司与分（子）公司财务人员对相关原始凭据审核后，按照股份公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证须由不相容岗位人员稽核。 国际事业公司 分（子）公司 记账 稽核 6 1.6.11 √ √ √ 营业收入 营业成本 存货 应收账款 财务费用 2.1 财务风险：未对账或对账差异未及时处理，导致财务信息失真。 6.3国际事业公司与分（子）公司财务部门至少每月核对账务，发现差异，双方应查明原因，及时处理，做好对账记录。 国际事业公司 分（子）公司 8 对账单 1.6.4 √ √ 应收账款 7.售后服务与客户管理 1.2 1.3 经营风险：未及时解决投诉和纠纷，造成损失。 7.1对客户提出的投诉和索赔，由国际事业公司会同分（子）公司及时处理，采取相应的措施，并按出口购销合同或出口代理协议落实责任。 各分（子）公司负责出口产品售后技术服务，解决出口产品质量问题，承担相应责任。 国际事业公司 分（子）公司 4 客户投诉、索赔情况说明及处理记录 1.2 1.3 2.1 经营风险：未建立客户管理体系，导致损失或信誉受损。 财务风险：交易不真实，影响财务报告。 7.2 国际事业公司对客户进行信用评价，建立客户管理体系。 国际事业公司 6 客户备案表 √ 应收账款 PAGE 2008年 C4.4－2