为了正常的体验网站,请在浏览器设置里面开启Javascript功能!

28-应交税金-林伟工作底稿-应交税金

2018-09-09 6页 doc 77KB 14阅读

用户头像

is_053126

暂无简介

举报
28-应交税金-林伟工作底稿-应交税金上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: A公司 审核员: 洪迪 日期: 2006.02.08 索引号: F9-0-1 审查项目: 应交税金 会计期间: 2005.12.31 复核员: 许智伟 日期: 2006.02.10 页 次: 调整事项说明及调整分录 本科目未审数为-987,058.97元,审计调增437,500.00元。 调整事项说明如下: 1、调整少计收入和销项...
28-应交税金-林伟工作底稿-应交税金
上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: A公司 审核员: 洪迪 日期: 2006.02.08 索引号: F9-0-1 审查项目: 应交税金 会计期间: 2005.12.31 复核员: 许智伟 日期: 2006.02.10 页 次: 调整事项说明及调整分录 本科目未审数为-987,058.97元,审计调增437,500.00元。 调整事项说明如下: 1、调整少计收入和销项税额170,000.00元。 借:应收帐款 117 万 贷:主营业务收入 100万 应交税金-应交增值税-销项税额 17万 (底稿索引: F9-1-5) 2、补提无形资产转让500万元收入的税金。 借:其他业务支出 277,500.00 贷:应交税金—营业税 250,000.00 (500万*5%) 应交税金—城建税 17,500.00 其他应交款—教育费附加 10,000.00 (底稿索引: F9-3-1) 审计结论:本科目审定数 -549,558.97元,予以确认。 上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: A公司 审核员: 洪迪 日期: 2006.02.08 索引号: F9-1-3 审查项目: 应交税金 会计期间: 2005.12.31 复核员: 许智伟 日期: 2006.02.10 页 次: 本年度应交增值税—进项税额复核底稿 查验目的:对客户本年度的进项税额进行复核 查验过程: 根据审定的“成本倒轧表”中所列示的本年度购入存货数为:1,538,135,856.47元。(索引XXX) 匡算本年度进项税额累计发生额为1,538,135,856.47*17%=261,483,095.60元 客户帐面本年度进项税额为:266,483,095.60 (索引F9-1-1) 两者差异:261,483,095.60-266,483,095.60=-500,000.00元 差异数高于重要性水平。 经进一步核对帐面,发现客户在营业费用中本年列支运输费7,000,000.00元,按7%抵扣进项税额490,000.00元。 余下不明差异为10,000.00元,小于该公司的重要性水平,不追加审计程序。 审计结论:应交税金—进项税额本年发生数经复核后没有发现重大差异。 上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: A公司 审核员: 洪迪 日期: 2006.02.08 索引号: F9-1-5 审查项目: 应交税金 会计期间: 2005.12.31 复核员: 许智伟 日期: 2006.02.10 页 次: 本年度应交增值税明细表与企业增值税纳税申报表核对底稿 查验目的: 对客户本年度的应交增值税明细项目与增值税纳税申报表进行核对,并分析差异原因。 查验过程: 项目 账面金额 索引号 申报表金额 索引号 差异 销项税额 286,635,348.11 F9-1-1 286,805,348.11 F9-1-20 170,000.00 进项税额转出 136,553.31 F9-1-1 136,553.31 F9-1-20 --- 进项税额 266,483,095.6 F9-1-1 266,483,095.6 F9-1-20 --- 已交税金 18,893,019.83 F9-1-1 18,893,019.83 F9-1-20 --- 审计说明: 客户销项税额账面数比申报表金额少170,000.00元。 经询问公司财务人员,称有部分已经开票的销售收入100万元没有入账,我们进一步核查这部分销售收入相关的存货的出库,确认销售收入已经实现。(见主营业务收入底稿 索引I1-1-X) 应对上述事项作如下调整分录: 借:应收帐款 117 万 贷:主营业务收入 100万 应交税金-应交增值税-销项税额 17万 审计结论:经上述调整,增值税申报表与帐面数一致。 上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: A公司 审核员: 洪迪 日期: 2006.02.08 索引号: F9-1-6 审查项目: 应交税金 会计期间: 2005.12.31 复核员: 许智伟 日期: 2006.02.10 页 次: 本年度应交增值税—进项税转出复核底稿 查验目的: 对客户本年度的进项税转出进行复核 查验过程: 客户本年发生存货非常损失803,254.76元计入营业外支出 应转出进项税803,254.76*17%=136,553.31元 客户实际转出进项税额 136,553.31元 审计说明: 应转出进项税与客户实际转出进项税额无差异 审计结论: 经复核,客户应交税金—进项税转出未发现重大差异。 上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: A公司 审核员: 洪迪 日期: 2006.02.08 索引号: F9-3-1 审查项目: 应交税金 会计期间: 2005.12.31 复核员: 许智伟 日期: 2006.02.10 页 次: 本年度应交税金—应交营业税复核底稿 查验目的: 对客户本年度的营业税进行复核 查验情况: 我们发现客户本年度转让了无形资产并收到转让款500万元计入其他业务收入,但是没有计提营业税。(索引F9-1-4) 审计意见: 应对上述事项作如下调整分录: 借:其他业务支出 277,500.00 贷:应交税金—营业税 250,000.00 (500万*5%) 应交税金—城建税 17,500.00 其他应交款—教育费附加 10,000.00 审计结论: 除上述调整事项外,未发现公司营业税的其他重大差异。 上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: A公司 审核员: 洪迪 日期: 2006.02.08 索引号: F9-3-2 审查项目: 应交税金 会计期间: 2005.12.31 复核员: 许智伟 日期: 2006.02.10 页 次: 本年度应交房产税复核底稿 查验目的: 对客户本年度的房产税进行复核 查验过程: 客户固定资产中有办公大楼账面原值为:122,807,779.17元 (见固定资产底稿 索引C1-1-X) 该大楼系公司自用,未出租。 本年度应交房产税:122,807,779.17*(1-20%)*1.2%=1,178,954.68元 客户本年账面实际计提房产税: 1,178,954.68元 (已计入管理费用) 无差异。并已查见经税务机关核定的房产税申报表。 审计结论: 经复核,本年度应交房产税金额无重大差异。
/
本文档为【28-应交税金-林伟工作底稿-应交税金】,请使用软件OFFICE或WPS软件打开。作品中的文字与图均可以修改和编辑, 图片更改请在作品中右键图片并更换,文字修改请直接点击文字进行修改,也可以新增和删除文档中的内容。
[版权声明] 本站所有资料为用户分享产生,若发现您的权利被侵害,请联系客服邮件isharekefu@iask.cn,我们尽快处理。 本作品所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用。 网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽..)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。

历史搜索

    清空历史搜索