教学大纲国际审计学院内部审计教学大纲

《内部审计》教学大纲 （Internal Auditing） 制定单位：国际审计学院审计系 制 定 人：时现 审 核 人： 编写时间：2008年12月6日 课程说明 一、课程概述 （一）课程属性及课程介绍 《内部审计》是审计学专业主干课程。本课程首先介绍内部审计的基本理论——内部审计的历史、现状和未来，职业特征和职业资格，其次按照审计业务要求，分别阐述经营审计、内部控制审计、风险管理审计、公司治理审计及信息系统控制与审计的相关内容和要求，在此基础上，讲解内部审计管理与内部审计质量控制的程序和方法。 （二） 本课程将现代科学管理知识与内部审计实践融为一体，旨在帮助学生熟悉现代内部审计理论与实务，了解国际国内内部审计发展与研究动态，在已有的专业基础上，进一步明确内部审计理论体系和应用要求。 （三）适用对象 审计专业本科生 （四）先修课程与后续课程 本课程以《审计学原理》、《审计规范与审计准则》等审计专业核心课和《管理学》等课程为先导课。 二、任课教师教学过程中应注意的事项 注意及时反馈，把握学生的接受状况； 注意学生已有的知识结构，以便与当前课程衔接好； 注意学生的学习积极性，以及配合程度，及时调整教学方法和内容。 三、学时要求与分配： （一）总学时要求 3学分，共48学时。 （二）学时分配 周别 授课 次数 授课章节与内容摘要 教学 时数 备注 1 1 第1章 内部审计概论 第1节 内部审计的产生与发展 第2节 内部审计概念和业务类别 第三节 内部审计职能定位 3 2 1 第一章 内部审计概论 第四节 内部审计组织机构与人员 第五节 内部审计的行业管理 3 作业 3 1 第2章 经营活动审计 第1节 财务管理审计 3 4 第二章 经营活动审计 第二节 会计活动审计 3 作业 5 2 第二章 经营活动审计 第三节 供产销活动审计 3 6 1 第二章 经营活动审计 第四节 管理活动审计 3 作业 7-8 2 第3章 内部控制审计 第1节 内部控制概述 第二节 内部控制审计内容 6 9 2 第三章 内部控制审计 第三节 内部控制审计方法 3 作业 10 1 第四章 风险管理审计 第一节 风险管理 第二节 内部审计的内容 3 作业 11 1 第四章 风险管理审计 第三节 风险管理审计要求与案例分析 3 12 1 第五章 公司治理审计 第一节 公司治理概述 3 13 1 第五章 公司治理审计 第二节 公司治理相关规定简介 第三节 内部审计在公司治理中的作用 3 14-15 2 第六章 信息系统控制与审计 第一节 信息系统控制概述 第二节 信息系统审计要点 第三节 数据审计模式 第四节 案例分析 6 作业 16 1 第七章 内部审计管理 第一节 内部审计部门管理 第2节 内部审计项目管理 第3节 内部审计质量控制与评估 3 作业 四、实践教学内容与要求 先进内部审计理念先导，突出内部审计理论体系，案例教学主导，理论联系实际，提升学习者的应用能力。 五、教学参考资料 1.时现等 《内部审计学》中国时代经济出版社； 2.中国内部审计协会《内部审计在治理、风险和控制中的作用》 西苑出版社； 3.中国内部审计协会《实施内部审计业务》 西苑出版社； 4.中国内部审计协会《经营分析和信息技术》 西苑出版社； 5.劳伦斯 索耶《内部审计理论与实务》中国财政经济出版社； 6.中国内部审计协会《内部审计理论与实务》 中国石化出版社； 7. 王光远等 《内部审计思想》中国时代经济出版社。 六、课程的考核要求 平时出勤率、作业、讨论及课堂表现占20％；期末考试占80％。考试采用闭卷形式。 教学要求及教学要点 第一章 内部审计概论 【本章教学目的和要求】 什么是内部审计？国内外的审计是怎样发展的？这是本章首先要阐明的问。以此帮助学生了解内部审计的基本概念和主要内容，并能够从不同的角度进行分析与比较。 第一节 内部审计的产生与发展 【教学内容】 一、西方内部审计的发展 二、我国内部审计的发展与现状 三、现代内部审计的发展趋势 【重点、难点】 透过内部审计的发展研究内部审计的本质，并对内部审计职能变化进行比较是本节的重点、难点。 第二节 内部审计概念和业务类别 【教学内容】 一、内部审计的概念 二、内部审计的业务类别 中外内部审计的业务类别（传统的财务审计、经营审计、管理审计、任期经济责任审计等） 【重点、难点】 深刻剖析内部审计概念的构成要素，并从不同的角度进行比较是本节的重点、难点。 第三节 内部审计职能定位 【教学内容】 一、内部审计的职能变革发展 二、内部审计的作用 （一）自我监控作用 （二）自我促进作用 【重点、难点】 明确现代内部审计职能是本节的重点、难点。 第四节 内部审计的组织机构和人员 【教学内容】 一、内部审计机构的设置方式 二、内部审计机构的 三、内部审计机构的权限 四、内部审计人员的能力要求 【重点、难点】 了解内部审计机构设置的不同类型，并确认不同类型的优势和劣势，明确组织模式选择的和要求，是本节的重点、难点。 第五节 内部审计的行业管理 【教学内容】 1、 内部审计的行业自律管理 2、 中国内部审计协会 3、 国际内部审计师协会 【重点、难点】 掌握中国内部审计行业管理要求是本节重点、难点。 第2章 经营活动审计 【本章教学目的和要求】： 帮助学生了解经营活动内容，并具备绘制经营活动流程图和对经营活动过程进行审计的能力。 第一节 财务管理活动审计 【教学内容】 一、财务管理审计内容 二、财务管理审计要求 三、财务管理审计程序与方法 【重点、难点】 掌握财务舞弊审计的技术与方法是本节的重点、难点 第二节 会计核算活动审计 【教学内容】 一、会计核算审计内容 二、会计核算审计要求 三、案例分析 【重点、难点】 掌握会计核算审计的技术与方法是本节重点、难点 第三节 供产销活动审计 【教学内容】 一、采购业务审计内容、程序与方法 二、生产制造业务审计内容、程序与方法 三、销售业务审计内容、程序与方法 【重点、难点】 掌握业务流程关键控制点、审计重点和评价标准是本节的重点、难点 第四节 管理活动审计 【教学内容】 一、部门管理审计 二、业务管理审计 三、管理职能审计 理解管理职能及管理活动审计与其他经营活动审计的关系，是本节的重点、难点 第三章 内部控制审计 【本章教学目的和要求】： 帮助学生理解内部控制的整体框架，了解内部控制与内部审计的关系，并掌握内部控制审计评价技术。 第一节 内部控制概述 【教学内容】 一、内部控制的演进历程 二、内部控制的定义 三、内部控制要素 四、内部控制的责任 【重点、难点】 正确理解内部控制范围、内部控制要素内涵及内部控制的本质是本节的重点、难点。 第二节 内部控制审计内容 【教学内容】 一、按要素进行审查与评价的主要内容 二、按业务循环进行审查与评价的主要内容 【重点、难点】 确定关键控制点及在身机中的地位是本节的重点、难点。 第三节 内部控制测试与评价 【教学内容】 一、描述内部控制 二、测试内部控制制度 三、评价内部控制制度 【重点、难点】 掌握内部控制测试与评价的方法是本节重点、难点。 第四章 风险管理审计 【本章教学目的和要求】： 帮助学生理解内部审计在风险管理过程中的角色与作用，掌握风险管理审计内容、程序与方法。 第一节 风险管理过程 【教学内容】 一、风险管理的重要性 二、COSO全面风险管理框架的介绍 【重点、难点】 熟悉风险管理流程，掌握风险管理技术是本节的重点、难点。 第二节 内部审计在风险管理过程中的作用 【教学内容】 一、内部审计在风险管理中的职责 二、内部审计评价风险管理有效性的要点 【重点、难点】 明确内部审计在风险管理中的责任是本节的重点、难点。 第三节 风险管理审计要求与案例分析 【教学内容】 一、风险管理审计的相关要求 二、风险管理审计案例分析 【重点、难点】 如何把握风险管理与风险管理审计的关系，保证审计的独立性和客观性是本节的重点、难点。 第五章 公司治理审计 【本章教学目的和要求】： 帮助学生认识公司治理体系，掌握公司治理原则，并明确内部审计在公司治理中的地位和作用。 第一节 公司治理概述 【教学内容】 一、公司治理的概念 二、公司治理原则 三、公司治理的内容 【重点、难点】 理解公司治理原则和内容是本节的重点、难点。 第二节 公司治理相关规定介绍 【教学内容】 一、萨班斯—奥克斯利法案的相关规定 二、中国公司治理相关规定 三、其他公司治理相关规定 【重点、难点】 从不同的角度研究公司治理机理是本节重点、难点。 第三节 内部审计在公司治理中的作用 【教学内容】 一、决策顾问的作用 二、评价者的作用 三、内部审计评价与改善治理有效性的途径 【重点、难点】 理解内部审计评价与改善治理有效性的途径是本节的重点、难点。 第六章 信息系统控制与审计 【本章教学目的和要求】： 帮助学生理解信息系统控制的基本原理与技术，提高信息系统审计的操作能力。 第1节 信息系统控制概述 【教学内容】 一、信息系统给组织带来的机遇与挑战 二、信息系统控制的重要性 三、信息系统的一般控制与应用控制 【重点、难点】 掌握信息系统控制的基本原理和技术方法是本节重点难点。 第二节 信息系统审计要点 【教学内容】 一、信息系统环境对内部审计的影响 二、与内部审计相关的信息技术 三、信息系统一般控制的审计 四、信息系统应用控制的审计 【重点、难点】 掌握信息系统审计的基本原理和技术方法是本节重点难点。 第三节 数据审计模式 【教学内容】 一、数据审计模式的产生 二、数据审计模式的特点 三、数据审计的流程及其控制 【重点、难点】 掌握数据审计模式基本原理和技术方法是本节重点难点。 第4节 案例分析 【教学内容】 结合前三节内容上机操作完成。 【重点、难点】 能够具备操作能力是本节的重点和难点。 第七章 内部审计管理 【本章教学目的和要求】： 帮助学生理解内部审计管理体系、内部审计质量控制要点和内部审计质量评估的程序与方法，以有助于内部审计质量的提高。 第一节 内部审计部门管理 【教学内容】 一、内部审计资源管理 二、内部审计预算管理 三、内部审计绩效管理 【重点、难点】 合理确认内部审计部门管理绩效是本节重点难点。 第2节 内部审计项目管理 【教学内容】 一、内部审计计划管理 二、内部审计实施业务管理 三、内部审计报告管理 四、内部审计档案管理 【重点、难点】 系统掌握内部审计项目流程的核心内容和关键环节的质量管理技术是本节重点难点。 第三节 内部审计质量控制与评估 【教学内容】 一、内部审计质量控制的概念 二、内部审计质量评估内容 三、内部审计质量评估程序与方法 四、内部审计质量评估报告 【重点、难点】 系统掌握内部审计质量评估的核心内容和程序方法是本节重点难点。