会计报表附注

德阳市*** 会计报附注 截止2014年12月31日 （除特别说明，以人民币元表述） 一、基本情况 德阳市***（以下简称本学会）于2013年05月10日经德阳市民政局批准登记。登记证号：***。法定代表人：**。 业务主管单位：**； 业务范围：**； 开办资金：人民币叁万元整； 有效期限：2013年05月10日至2016年05月31日； 住所：**。 二、财务报表的编制基础 本学会财务报表的编制符合《民间非营利组织会计》的要求，真实、完整地反映了本学会的财务状况、业务活动情况和现金流量。 三、主要会计政策 1、 会计制度 本学会执行中华人民共和国财政部颁发的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。 2、 会计期间 本学会以1月1日起12月31日止为一个会计年度。 3、 记账本位币 本学会以人民币为记账本位币。 4、 记账基础和计价原则 本学会会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。 5、 外币业务核算方法 本学会会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月1 日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。 6、 短期投资核算方法 短期投资指本学会持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。 短期投资在取得时按照投资成本计量。 处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。 7、 坏账核算办法 本学会的坏账核算采用直接核销法。 8、 存货核算方法 （1） 存货分类：本学会存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。 （2） 取得和发出的计价方法：本学会材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按加权平均法计价。 （3） 存货的盘存制度： 本学会存货每年定期盘点一次。 （4） 存货跌价准备的确认原则： 本学会未计提存货跌价准备。 9、 长期投资核算方法 （1）长期股权投资 本学会长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。采用成本法核算。 （2）长期债权投资 本学会长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。 （3）长期投资减值准备 本学会未计得长期投资减值准备。 10、 固定资产计价及其折旧方法 固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，预计使用年限超过1年，且单位价值较高的资产。 （1） 固定资产按取得时实际成本计价。 （2） 固定资产折旧采用年限平均法计算。 年限平均法（直线法）按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率(原值的5%以内)确定其折旧率，年分类折旧率如下： 资产类别 使用年限 残值率 年折旧率 电子及其他设备 5年 0%-1% 20-19.8%         （3） 不计提折旧的固定资产 用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，作为固定资产核算，不必计提折旧。 11、 在建工程核算方法 在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。 12、 无形资产计价和摊销方法 本学会对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按取得时的实际成本入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销， 13、 受托代理资产 受托代理资产是指本学会接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。 14、 预计负债的确认原则 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本学会将其确认为负债，以清偿该负债所需支出的最佳估计数予以计量，并在资产负债表中单列项目予以反映： （1） 该义务是基金会承担的现时义务。 （2） 该义务的履行很可能导致经济利益流出。 （3） 该义务的金额能够可靠地计量。 15、 限定性净资产、非限定性净资产确认原则 资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净资产为限定性净资产；除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。 16、 收入确认原则 收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。 本学会按以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。 基金会在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。 销售商品，已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入；相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。 提供劳务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，可以按照完工进度完成的工作量确认收入。 让渡资产使用权，与交易相关的经济利益能够流入；收入的金额能够可靠地计量。 无条件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入；附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入；但当基金会存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。 四、会计报表主要项目注释 1、货币资金 货币资金种类 币种 年初数 年末数 现金 人民币 **   银行存款 人民币 ** ** 合计 ** **                   2、预付账款  预付账款账龄 年初数 年末数 1年以内 **   1-2年   ** 合计 ** **       说明：预付账款单位为四川久昌隆文化传播有限公司。 3、固定资产及累计折旧 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 ①固定资产原值 **     ** 办公设备 **     ** ②累计折旧 **     ** 办公设备 **     ** ③固定资产净值 **     ** ④固定资产减值准备 **     ** ⑤固定资产净额 **     **           4、应付账款 应付账款账龄 年初数 年末数 1年以内 **   1-2年   ** 合计 ** **       5、净资产                  项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 1、限定性净资产 **     ** 2、非限定性净资产 ** ** ** ** 合计 **     **           6、提供劳务收入、其他收入  项 目 上年发生额 本年发生额 提供劳务收入 ** ** 其他收入 ** ** 合计 ** **       7、业务活动成本、其他费用 项 目 上年发生额 本年发生额 业务活动成本   ** 其他费用 ** ** 合计 ** **       五、或有事项 截止2014年12月31日本单位无重大或有事项。 六、承诺事项 截止2014年12月31日本单位无重大承诺事项。 德阳市** 2014年12月31日