电大会计模拟实验冀兴打火机厂

0会计模拟实验教程 2009年12月发生如下经济业务: (1)1日,签发转账支票金额21294元,付本市恒达公司2000公斤AS料款,发票列示价款18200元,增值税3094元,材料已入库。 (2)1日,鸿源大酒店交来转账支票,支付上月货款92000元及增值税15640元,支票已送交银行。 答案: 1借:材料18200 借:应交税金3094 贷:银行存款21294 2借银行存款 107640 贷应收账款 107640 3借:其他货币资金20000 贷:银行存款20000 4借:应收票据——保利商贸公司 56160 贷:应收账款——保利商贸公司 56160 5借:原材料—火嘴10400 —中轮15)000 —螺帽7500 应交税金—应交增值税(进)5593 贷:应付票据 38493 6借:应付职工薪酬--职工福利 82.48 贷:现金 82.48 7、借:应收账款 33696 贷:主营业务收入 28800 应交税金—应交增值税(销)4896 8借:原材料-丁烷 9660 应交税金——应交增值税(进)1642.2 贷:银行存款–11302.2 9借:营业费用----广告费5000 贷:银行存款5000 10借:管理费用 4638 贷:银行存款 4638 11借:应付职工薪酬--职工福利 300 贷:库存现金 300 12借:原材料—ABS料 16534.8 应交税金—应交增值税(进)2779.2 贷:其他货币资金 18954 现金 360 13借:预付账款---天津华轻 15000 贷:银行账款 15000 14借:管理费用-培训费 200 货:现金 200 15借:管理费用—差旅费 427 贷:现金 427 16借:营业外支出 20000 贷:银行存款 20000 17借:银行存款78975 贷:应收帐款--某公司78975 18 借:在建 2360 贷:银行存款 2360 19借:库存现金1500.00 贷:银行存款1500.00 20 借:库存现金 673 管理费用 2127 贷:其他应收款 2800 21借:原材料---包装箱 9600 纸盒 2200 应交增值税进 2006 贷银行存款 13806 22借:销售费用2000 贷:银行存款2000 24借:应收票据-承兑汇票28080 贷:主营业务收入 24000 贷:应交税金费-销项税额 4080 25借方:周转材料-低值易耗品1178 贷方:银行存款1178 26借:管理费用—办公费用 260 贷:现金260 27借:原材料45000 应交税金---应交增值税进项税7650 贷:应付账款52650 28借:银行存款71000 贷:持有至到期投资—成本50000 持有至到期投资-应计利息14000 投资收益7000 29借:银行存款1046 贷:其他货币资金1046 30借:在建工程110000 应交税费-增值税进(项)18700 贷:银行存款128700 31借:应付票据-天津化轻29250 贷:银行存款29250 32借:预付账款-报刊费900 贷:银行存款900 33借:应付职工薪酬--职工福利427.6 贷:现金427.6 34借:原材料100716.24 贷:委托加工物资100716.24 借:委托加工物资37500 应交税费—增值税(进项)6375 贷:应付账款43875 35借:银行存款20000 贷:预收账款20000 36借:银行存款10296 贷:其他业务收入8800 应交税费-增值税(销项)1496 37借:管理费用56.4 贷:现金56.4 38借:现金2000 贷:银行存款2000 39借:其他应收款500 贷:现金500 40借:在建工程2000 贷:银行存款2000 借:固定资产4360 贷:在建工程4360 41借:银行存款26325 应收账款52650 贷:主营业务收入67500 应交税费-增值税(销项)11475 42借:销售费用4270 应交税费-增值税(进项)725.9 贷:银行存款4995.9 43借:应收账款21060 贷:主营业务收入18000 应交税费-增值税(销项)3060 44借:银行存款24000 贷:预收账款24000 45借:管理费用160 贷:银行存款160 46借:应交税费-应交所得税14312.5 ——应交城建税3365.95 ——未交增值税47330.5 ——应缴教育附加1384.85 贷:银行存款66393.8 47借:预付账款财产保险8169.22 预付账款车辆保险费1147.97 贷:银行存款9317.19 48借:无形资产--材料配方6000 贷:银行存款6000 49借:应收账款-华龙批发站21060 贷:主营业务收入18000 应交税费-应交增值税-销项税3060 50借:在建工程--锅炉92500 应交税费-应交增值税-进项税15725 贷:应付账款–张家口锅炉厂108225 51借:库存现金44565.26 贷:银行存款44565.26 借:应付职工薪酬44565.26 贷:库存现金44565.26 52借:银行存款353000 贷:交易性金融资产246800 投资收益106200 借:投资收益1065 贷:银行存款1065 53借:库存现金3159 贷:主营业务收入2700 应交税费-应交增值税-销项税459 54、借:预收账款20000 应收账款-郑州东昌公司1060 贷:主营业务收入18000 应交税费-应交增值税-销项税3060 55、借:银行存款3159 贷:库存现金3159 56、借:原材料—POM料10800 应交税费-应交增值税-进项税1836 贷:预付账款—化轻公司12636 57、借:银行存款600 贷:营业外收入600 58、借:应付账款--张家口锅炉厂108225 贷:应收票据--商业承兑汇票105300 银行存款2925 59借:银行存款33696 贷:应收账款-燕青公司33696 60借:其他货币资金-本票43875 贷:银行存款43875 支付时 借:应付账款43875 贷:其他货币资金-本票43875 61借:应付账款-北京化工三厂52650 贷:银行存款52650 62借:银行存款3000 贷:其他业务收入2910 应交税金-营业税90 63借:主营业务收入450 应交税费-应交增值税(销项税额)76.5 贷:应收账款-华龙批发站526.5 64借:银行存款130528.12 财务费用1096.88 贷:应收票据-纪峰公司131625 65购入时. 借:持有至到期投资--面值200 000 贷:银行存款200 000 计提利息时 借:应收利息20000 贷:投资收益20000 66借:固定资产5600 贷:待处理财产损益5600 借:待处理财产损益5600 贷:营业外收入5600 67借:固定资产清理10486.4 累计折旧34713.6 贷:固定资产-注塑机45200 68借:在建工程9500 贷:银行存款9500 69借:应收票据61776 贷;主营业务收入52 800 应交税费-应交增值税(销项税额)8976 70借:应收账款-中宇161217.30 其他应收款-应收出口退税14509.29 主营业务成本-12897.14 贷:主营业务收入161214.30 应交税费-应交增值税-销项税27406.43 71借:应付职工薪酬-福利费4335 贷:库存现金4335 72:借:银行存款3000 资产减值损失-坏账损失2265 贷:应收账款-华丰酒店5265 73 借:应付职工薪酬社会保险费15686.04 应付职工薪酬代扣代缴5231.68 贷:银行存款20917.72 74借:银行存款21060 贷:应收账款-保利商贸21060 75借:制造费用9596.19 管理费用8220.31 累计折旧17816.5 76借:库存现金4000 贷:银行存款4000 借:应付职工薪酬3705.5 贷:库存现金3705.5 77借:财务费用1933.75 应付利息3867.5 贷:银行存款5801.25 78借:财务费用2312.91 应付利息4625.84 贷:银行存款6938.75 79借:银行存款2229.95 贷:财务费用-利息收入2229.95 80借:管理费用1269.24 生产成本----制造费用3807.72 生产成本----辅助生产成本(锅炉)3384.64 应交税费-应交增值税-进项税1438.47 贷:银行存款9900.07 81借:管理费用1821.83 生产成本-制造费用11841.88 生产成本——辅助生产成本(机修车间)1821.83 生产成本——辅助生产成本(锅炉车间)2732.74 应交税费-应交增值税-进项税3097.11 贷:银行存款21315.39 82借:其他货币资金-银行本票42120 贷:主营业务收入36000 应交税费-应交增值税6120 83借:管理费用3076.42 贷:银行存款3076.42 84借:库存现金3000 贷:银行存款3000 85借:银行存款1650 贷:固定资产清理1650 借:固定资产清理352 贷:银行存款352 借:营业外支出9188.4 固定资产清理9188.4 86借:管理费用2560 贷:银行存款2560 87借:管理费用-印花税530 贷:银行存款530 88借:应收账款-华安商贸105300 贷:主营业务收入90000 应交税费-应交增值税-销项税15300 89借:管理费用854.22 借:制造费用-注塑车间724.98 制造费用装配车间842.19 制造费用灌装车间9.23 辅助制造费用锅炉2053.61 辅助制造费用机修2191.67 贷:预付账款3232.67 90借:制造费用-注塑车间9885.99 制造费用装配车间14492.64 制造费用灌装车间9361.19 辅助制造费用锅炉2053.61 辅助制造费用机修2191.67 管理费用8194.5 贷:应付职工薪酬-工资46179.6 借:制造费用-注塑车间3262.38 制造费用装配车间4782.57 制造费用灌装车间3089.19 辅助制造费用锅炉677.69 辅助制造费用机修723.26 管理费用2704.17 贷:应付职工薪酬保险费14546.57 应付职工薪酬教育费692.69 91借:生产成本284146 贷:原材料284146 借:其他业务成本7296 贷:原材料7296 92.1 借:生产成本——辅助生产成本(机修车间)570.4 贷:生产成本——辅助生产成本(锅炉车间)570.4 92.2 借:生产成本——辅助生产成本(锅炉车间)349.04 贷:生产成本——辅助生产成本(机修车间)349.04 借:制造费用注塑车间9291.6 装配车间3281.64 灌装车间2643.8 贷:生产成本——辅助生产成本(机修车间)5457.03 生产成本——辅助生产成本(锅炉车间)9759.97 93借:生产成本——打火机90315.72 贷:制造费用90315.72 94借:库存商品—打火机371421.72 贷:生产成本371421.72 95借:主营业务成本402752 贷:库存商品402752 96借:营业税金及附加团结1862.3 贷:应交税费——应交城建税局1303.61 应交税费——应交教育费附加558.69 97借:应交税费——应交增值税18623.05 贷:应交税费——未交增值税18623.05 98借:财务费用7.8 贷:银行存款7.8 99借:资产减值损失1466.88 贷:坏账准备1466.88 100、借:长期股权投资——权益调整27662.07(69155.18*0.4) 贷:投资收益27 662.07 101借:所得税费用 40108.67 贷:应交税费——应交所得税40108.67 借:本年利润553945.37 贷:管理费用41717.59 财务费用3121.39 销售费用11270 营业外支出29188.4 营业税金及附加1862.3 主营业务成本415649.14 其他业务成本72960 所得税费用40108.67 借:主营业务收入516564.3 其他业务收入11710 营业外收入6200 投资收益132797.07 贷:本年利润674271.37 103借:利润分配—提取法定盈余公积31035.95 贷:盈余公积—法定盈余公积31035.95 借:利润分配—未分配利润31035.95 贷:利润分配-提取法定盈余公积31035.95 104借:本年利润310359.46 贷:利润分配—未分配利润310359.46