不相容职务分离控制

不相容职务分离控制 类别 不相容岗位 货币资金控制 （1）出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务的登记工作，不得兼任会计档案保管工作；（2）单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人，会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳人员。 采购付款控制 不相容职务不得混岗：请购与审批；询价与确定供应商；采购的订立与审核；采购与验收；采购、验收与相关会计；付款申请、审批与执行。 销售收款控制 （1）销售部门负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款；发货部门负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜；财会部门负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收。（2）信用管理和销售不得混和设岗。 项目控制 （1）项目建议、可行性研究与项目决策；概预算编制与审核；项目实施与价款支付；竣工决算与竣工审计。（2）提出项目建议和可行性研究的部门不得同时是项目决策部门；概预算编制、竣工决算编制的部门不能同时是概预算批准和竣工决算审计的部门。 对外投资控制 （1）不相容岗位：对外投资预算的编制与审批；对外投资项目的论证与评估；对外投资的决策与执行；对外投资处置的审批与执行；对外投资业务的执行与相关会计记录。（2）投资资产（股票债券等）的保管人员与投资业务的核算人分离。 成本费用控制 不相容岗位：成本费用预算的编制与审批；成本费用支出的审批与执行；成本费用支出的执行与相关会计记录。 担保 控制 不相容岗位：担保业务评估与审批，担保业务审批与执行，担保业务审批、执行与监督，担保财产保管与担保业务记录。 预算 控制 不相容岗位：预算编制（含预算调整）与预算审批；预算审批与预算执行；预算执行与预算考核。 固定资产控制 不相容岗位：固定资产投资预算的编制与审批；固定资产的取得、验收与款项支付；固定资产投保的申请与审批；固定资产处置的申请与审批、审批与执行；固定资产业务的执行与相关会计记录。 存货 控制 不相容岗位：存货的请购与审批、审批与执行；存货采购、验收与付款；存货保管与清查；存货销售与收款；存货处置申请与审批、审批与执行；存货业务的审批、执行与相关会计记录。