财务管理制度

财务#管理制度#第一条、总则1、为高速公路建设的财务会计行为，加强高速公路建设财务会计管理和经济核算，充分发挥单位财务会计部门对经济活动的监督作用，促进高速公路建设工作的发展，根据《会计法》、《河南省交通基本建设资金监督实施办法》、《河南省交通基本建设财务管理办法》、《高速公路公司财务管理办法》等有关财经法规制定本办法。2、财务管理的基本任务：通过执行本制度并严格执行国家及行业主管部门的各项，做好财务管理基础工作，做好概（预）算的控制、核算、分析工作，如实反映单位的财务状况；依法筹集合理使用资金，做好资金的预算、资金使用过程的监督；控制和降低建设成本，提高经济效益；接受主管部门和财政、审计、税务、工商等部门的检查监督。3、按照《会计法》要求建立财会机构，制订适合指挥部具体情况的会计核算制度，配备符合标准的财会工作人员，按规定设置岗位，及时、持续地开展各项财务会计工作。4、按《会计档案管理办法》的有关规定，建立和完善会计档案的管理制度，规范、妥善地管理好各类会计档案。5、以人民币作为记账本位币。第二条、财务管理关系1、财务管理关系是指挥部与各路段指挥部，各路段指挥部与各承包商的财务部门之间的财务管理的关系。2、指挥部与各路段指挥部的财务管理关系为“统一管理、公司一级核算”。3、指挥部与各种段指挥部主要通过下达经费标准、签订费用包干协议（）、批复文件等形式控制下拨费用。4、各路段指挥部根据实际支出情况列账通知指挥部，进行成本和费用的核算或计算汇总。各路段指挥部报表作为其财务开支活动的反映，作为指挥部编制报表、分析处理相关会计事项的依据或参考，但不参与指挥部报表汇总。5、指挥部对资金的拨付、使用等方面对各承包商和路段指挥部进行监管。按指挥部签订资金使用执行。第三条、资金筹集和负债1、高速公路建设资金:高速公路建设资金属基本建设资金，其主要来源包括：项目资本、银行借款、其他形式筹集的资金。高速公路的建设资金主要是由指挥部财务审计部根据年度投资计划向公司董事会报出资金使用计划，由投资方按实际用款计划足额筹集。（1）项目资本：主要是注册资本金。（2）银行借款：是指根据国家和行业有关规定办理的贷款。（3）其他形式筹集的资金：集资、机构投入资金、临时性借款或者预拨款等。第四条、流动资产1、流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括现金、各种存款、应收及预付款等。2、建立和健全现金及存款的内部控制制度。3、应收及预付款项定期（月末）和不定期进行清理和函证（或核对）。对开工预付工程款（动员预付款）和材料预付款，应严格按合同条款支付和扣回，并做好相应的会计处理，对其他应收和预付款项，应制定支付的程序和规定，对已形成的应收款和预付款在支付和扣回时，应逐笔登记入账，对未扣回的款项应积极收回，并及时向单位有关领导汇报。4、建立存货的购入、领用、盘点及盈亏报批制度。除按合同规定应支付的预付款、职工出差或因公零星购物外，不得向单位和个人提供借款。第五条、固定资产1、固定资产是指使用期限超过一年单位价值在2000元以上的与高速公路建设有关的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及设备、器具、工具等。2、高速公路建设期间购入固定资产直接记入设备投资，并登记固定资产辅助账，并在交付使用财产时一并移交。3、高速公路建设期间固定资产一律不计提折旧。4、发生报废或者毁损，需按程序报批，经批准的净损失作为增加建设成本处理，计入待摊投资。5、定期或不定期对固定资产盘点清查，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。盘盈或盘亏的固定资产按建设期进行账务处理。第六条、计量支付详见指挥部《计量支付及工程变更管理工作程序》。第七条、高速公路建设的成本和费用：1、建设成本（在建工程成本）包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。2、建筑安装工程投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，不包括安装设备本身的价值以及按照合同规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款。3、设备投资支出是指建设单位按照项目概算内容发生的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。需要安装设备是指必须将其整体或几个部位装配起来，安装在基础设施上或建筑物支架上才能使用的设备；不需要安装设备是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的设备。4、待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的，按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出，包括：建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、负荷联合试车费、包干结余、坏账损失、借款利息、合同公证及工程质量监理费、土地使用税、汇兑损益、国外借款手续费及承诺费、施工机构转移费、报废工程损失费、耕地占用税、土地复垦及补偿费、投资方向调节税、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、概（预）算审查费、（贷款）项目评估费、社会中介机构审计费、车船使用税、其他待摊投资等。建设单位要严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出，不得将非法的收费、摊派等计入待摊投资支出。5、其他投资支出是指建设单位按项目概算内容发生构成基本建设实际支出的房屋购置、林木等购置、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出。6、经批准单独设置管理机构的建设单位，应按规定开支建设单位管理费。建设单位管理费的开支范围包括：工作人员工资、工资附加费、劳动保险费、办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税和其他管理性质开支。7、建设期贷款利息计入待摊投资，冲减存款利息。第八条、高速公路建设资金的使用1、资金使用的范围：概（预）算批准的项目和金额范围内。除另有规定和批准外，所有项目开支签订的合同协议、批复文件，都不得超出规定的范围。2、成本和费用的开支：成本和费用应严格按本办法有关规定列支。3、指挥部以批文、合同协议等形式包干给路段指挥部实施的项目，包干资金如有结余，该结余资金在整个项目竣工前留归路段指挥部继续使用。但只能用于项目的开支，不得挪作他用；整个项目（指概算项目）竣工后仍有节余的按本办法“第九条”办理。4、不得用项目基建资金支付或购置非项目内的费用和物品。第九条、高速公路建设投资包干结余、竣工结余资金及其他1、基建收入是指在基本建设过程中形成的各项工程建设副产品的变价净收入和试运行收入以及其他收入。2、在建工程试运行期间发生的支出，计入工程成本，在此期间产生的收入作基建收入。当高速公路开通试运行的收入即作为通行费收入时，在此期间的经营支出计入运营管理成本和费用，不记入在建工程成本。3、基建收入应按《中华人民共和国企业所得税条例》及实施细则和有关税收政策的规定，交纳企业所得税，税后收入作为建设单位的收入。第十条、高速公路建设竣工决算1、基本建设项目竣工时应编制基本建设项目竣工财务决算，已编制单项工程竣工财务决算的，待建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算。2、总概算及其批复文件，经批准的施工图预算和标底造价、招投标文件、项目谈判备忘录、贷款合同协议、承包合同、工程结算等有关资料，历年基建计划，历年财务决算及批复文件，有关的核算制度办法。3、基本建设项目在编制财务决算前，要认真做好各项基础工作，如归集档案、调整账务、盘点财产、账实核对、计算未完工程清单。4、要做好基本建设项目的组织领导，做好编报及时、数字准确、内容完整，在竣工决算未批准之前原机构不得撤消，有关人员不得调离。5、基本建设竣工财务决算的内容，主要包括竣工财务决算报表和竣工决算说明书两部分。6、基本建设竣工财务决算报表主要包括：基本建设竣工财务决算审批表、基本建设项目概算表、基本建设项目竣工财务决算表、基本建设项目交付使用资产总表、基本建设项目竣工财务决算总表、基本建设项目交付使用资产明细表、封面。7、基本建设竣工财务决算说明书包括以下内容：基本建设项目概况及项目的招标情况；会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况；外汇的使用情况和结算、支付汇率情况；投资包干节余、基建结余资金等的上交分配情况；分析说明超支或结余情况；交付使用财产的说明；其他需要解释和说明的情况。第十一条、会计电算化1、推进会计电算化的建设，完善会计电算化的硬、软件的配置。2、实行会计电算化应按照国家有关规定，根据有关规定不断建立健全和完善会计电算化的管理制度，确保会计核算的高效、真实、准确及会计资料的完整、真实。第十二条、财务报告与财务1、财务报告分：月度财务报告、年度财务报告。2、月份报告应在每月终了10日内编制完成，年终财务报告一般在年度终了下年度一月底编制完成。3、财务报告编制完成后经指挥部财务负责人审核后，报送给上级有关主管部门、有关业务部门、本单位有关领导。4、财务报告要求做到及时、准确、真实。5、财务报告应包括财务情况说明书和有关财务表格两部分，财务报告要对有关经济活动进行分析说明。第十三条、财务管理的监督与检查1、监督检查的内容包括单位的所有的财务活动和会计事项，主要包括：会计凭证、会计账簿、财务报告、合同协议等。2、检查的依据：有关财经法规及本办法有关规定；上级下达的年度计划及其他批文等。3、监督检查的形式：组织有关人员对各单位的资金使用情况进行定期和不定期的抽查或全面检查。