产品成本核算流程图[企业成本管理]

产品成本核算流程图[企业成本管理] 产品成本核算单证流程图 生产,生产中心、生产 生产 质量检验 财务部 环节 销售科 研究所、工厂， ,研究所、工厂， ,采购， 及库房 ,含二级财务， 接受顾客定货 销售 批准 任务单 任务单 批准、传递 任务单 下达生产 任务单 生产单 单 批准、传递 生产通知单 单 领料控制单 领料控制单 领料控制单 领料控制单 批准、传递 外购及外协计划 材料三级帐 提出 外购与外协 计划 外购与外协 批准 外购与外协 计划 传递 计划 实施采购 采购合同 批准、传递 采购发票 采购发票 验收实物，核 采购材料对实物、发票、 入库 采购任务单 验收单 采购发票 验收单 传递 验收单 记账 记账 材料三级帐 材料明细 帐 委托加工 委托合同 批准、传递 委托合同 核对领料控 制单 领料单 发料 登记领料控 制单 领料单 领料单 传递 领料单 记账 记账 发出加工 加工发票 加工发票 验收实物，核委托加工材 对实物、发票 料入库 验收单 加工发票 验收单 验收单 传递 记账 记账 材料三级帐 材料明细帐 加工半成品 核对领料控领料 ,组装、自制， 制单 发料 登记领料控 制单 领料单 领料单 传递 领料单 工时 记账 记账 其他耗费 记录 材料三级帐 材料明细帐 计算半成汇总传递 品成本 半成品成 本计算表 半成品成 本计算表 传递 半成品成 本计算表 自制(组装) 验收实物 半成品入库 验收单 验收单 验收单 传递 记账 记账 半成品三级帐 半成品明细帐 组装成品 核对领料控领料 制单 发料 登记领料控 制单 领料单 传递 领料单 领料单 记账 记账 工时记录 其他耗费材料三级帐 材料明细帐 记录 计算产成汇总传递 计算产成品成本 汇总传递 品成本 产成品成 本计算表 产成品成传递 本计算表 产成品成 本计算表 组装成品入 验收实物 库 验收单 验收单 验收单 传递 验收单 记账 记账 核对生产任 务单 成品三级帐 成品明细帐 产品出库 核对合同单 提货单 出货 出库单 出库汇总 出库单 传递 记账 记账 成品三级帐 成品明细帐 材料明细帐 材料三级帐 成本项目与计价依据 结算依据 定额成本 实际成本 备注 阶段 领料投料 材料暂采用实际成本,差异为超限定量×材料实际成本OR计划成本 超限额支领 ,外购外协， 额 自制件 定量×自制件实际成本OR计划成超限额支领 ,内部转移， 本 委托加工的流程控制问题,发出材委托加工材料 定量×材料实际成本OR计划成本 实际加工费 料与加工费的对应问题 定额工资,工时定额制、计件工资直属工厂用定额,研究所采用按天直接人工费 实际工时制 制， 计算工时 实际发生×以工时或工资为基础指生产车间的动力电。其他的计入动力费 的分配率 制造费用 实际发生×以工时或工资为基础制造费用 的分配率 代码的编制规则,参考， 销售合同 销售合同 序 号 内容 生产部门 产品类别 规格型号 年份 顺序号 1 位数 ** ** ** ** *** 2 产品代码 ? ? ? 3 销售合同号 ? ? ? 4 制造单号 ? ? ? 5 项目编码 ? ? ? 6 成本计算单 ? ? ? ? ? 7 代码示例 24 04 14 04 101 8 解释 装备 对旋风机 FBD2-110 2004年 装备101号 二级成本核算框图 原始记录 提供部门 二级核算 财务部 各种领料单 库房 月份材料消耗汇总表 生产任务通知单 各生产部门 月份产品生产汇总表 产品出、入库单 库房及销售公司 月份产成品台帐 销货通知单 销售公司 月份销售台帐 根据各种汇总表编制成本计算单, 结转产品销售成本 各种工时记录 各生产部门 月份工时及工资分配表 工资清单 人力资源部 月份工资表 动力电 物业公司 月份动力电分配表 制造费用 制造费用明细帐 月份制造费用分配表 生产任务通知单 编号,NO. 制表时间, 年 月 日 承担部门, 序号 产品代码 制造单号 产品名称 产品型号 数量 工艺及技术指标特殊要求 要求完工时间 生产中心,或生产部门，负责人, 接收人, 领料控制单 制造单号,NO. 制表时间, 年 月 日 产品代码, 金额单位,元 序实际支备注,外购/外协/自类别 名称、规格型号 数量 单价 金额 实际支领金额 支领人 号 领数量 制， 生产中心负责人, 制表人, 生产部门负责人, ,,年,,月份材料消耗汇总表 制表时间, 年 月 日 生产部门, 金额单位,元 合计 制造单号 产品代码 序号 1 2 3 4 5 7 8 9 10 15 16 总 计 生产部门负责人, 制表人, 复核, ,,年,,月份工时及工资分配表 制表时间, 年 月 日 生产部门, 金额单位,元 定额工时 直接人计提职序产品名计件工人工费产品代码 制造单号 工工资工福利备注 直接人工工号 称 资 合计 工时 小计 费 资 总 计 - - - 生产部门负责人, 制表人, 复核, ,,年,,月份工时及工资分配表 制表时间, 年 月 日 生产部门, 金额单位,元 实际工时 序产品代直接人工计提职工人工费合制造单号 备注 直接人工工号 码 工资小计 福利费 计 工时 计算分配率 资 1、生产人员工 资 2、工资分配率 3、备 注 直接人工费合计 制造费用 - - - 技术成本 - - - 按项目做 明细 技术开发成本 - - - 总 计 - - - 生产部门负责人, 制表人, 复核, ,,年,,月份产品生产汇总表 制表时间, 年 月 日 生产部门, 本月计划 序号 制造单号 产品代码 产品名称 期初在制 本月投产 本月入库 期末在制 生产 生产部门负责人, 制表人, 成品库管员, ,,年,,月份成本计算单 生产部门: 金额单位:元 在期初生产成本 本月增加 应分配生产成本 在产品应分配生产成本 完工产品生产成本 本产产产计月产品直直制直直制直直制直直制直直制单品品量完量动动动动动约接接造合接接造合接接造接接造接接造位代名单工合力力力合计 力合计 力合计 当材人费计 材人费计 材人费材人费材人费成码 称 位 数计 电 电 电 电 电 产料 工 用 料 工 用 料 工 用 料 工 用 料 工 用 本 量 量 6,21,26,31,1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 22 23 24 25 27 28 29 30 32 4+5 11+16 5*21/6 21-26 合计 ,,年,,月份产成品台帐 制表时间, 年 月 日 生产部门, 金额单位,元 序号 产品代产品名上月结存 本月入库 本月销售 本月结存 码 称 发在在出合单位数单位数单位发出合单位库总成本 总成本 总成本 库总成本 商计 成本 量 成本 量 成本 商品 计 成本 量 量 品 生产部门负责人, 成品库管员,