计提 摊销 结转记账凭证计提 摊销 结转记账凭证
月末会计需要结转的业务:
一、 计提职工福利费 职工教育费 工会经费
1. 按工资总额14%提取职工福利费
借:管理费用----福利费
贷:应付福利费
2. 按工资总额1.5%提取职工教育费
借:管理费用——职工教育费
贷:其他应付款——职工教育费
3. 按工资总额2%提取工会经费
借:管理费用——工会经费
贷:其他应付款——工会经费
二、 提固定资产折旧
借:管理费用——折旧费
贷:累计折旧
三、 摊销费用
借:管理费用(营业费用等)
贷:待摊费用(长期待摊费用)
四、 计提税金
借:主营...
计提 摊销 结转记账凭证
月末会计需要结转的业务:
一、 计提职工福利费 职工教育费 工会经费
1. 按工资总额14%提取职工福利费
借:管理费用----福利费
贷:应付福利费
2. 按工资总额1.5%提取职工教育费
借:管理费用——职工教育费
贷:其他应付款——职工教育费
3. 按工资总额2%提取工会经费
借:管理费用——工会经费
贷:其他应付款——工会经费
二、 提固定资产折旧
借:管理费用——折旧费
贷:累计折旧
三、 摊销费用
借:管理费用(营业费用等)
贷:待摊费用(长期待摊费用)
四、 计提税金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金——营业税
——城建税
其他应交税费——教育费附加
五、 结转各种收入
1、结转主营业务收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
2、结转其他业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
3、结转营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润
六、 结转成本、支出、税金
1、 结转成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
2、 结转其他业务支出
借:本年利润
贷:其他业务支出
3、结转营业外支出
借:本年利润
贷:营业外支出
4、结转税金
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
七、 结转各项费用
1、 结转管理费用
借:本年利润
贷:管理费用
2、 结转财务费用
借:本年利润
贷:财务费用
3、 结转营业费用
借:本年利润
贷:营业费用
八、 季度计提所得税
1、 提取时
借:所得税
贷:应交税金——所得税
2、 结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
3、 上激所得税
借:应交税金——所得税
贷:银行存款或现金
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