案例1:定期定额征收个体户实行定期定额征收方式的个体户
案例1:
实行定期定额征收的个体户,税务机关核定的销售额为12500元/月,核定税额为375元/月。2014年第一季度发生了如下业务:
(1)1月发生了货物及劳务不含税销售额10000元(票面金额合计10300元),已自行开具通用机打发票;
(2)2月发生了货物及劳务不含税销售额20000元(票面金额合计20600元),已自行开具通用机打发票;
(3)3月在税务机关代开了增值税专用发票,不含税销售额为21000元(票面金额合计21630元),本月代开发票预缴税额为630元。
说明:1. 个体户月...
实行定期定额征收方式的个体户
案例1:
实行定期定额征收的个体户,税务机关核定的销售额为12500元/月,核定税额为375元/月。2014年第一季度发生了如下业务:
(1)1月发生了货物及劳务不含税销售额10000元(票面金额合计10300元),已自行开具通用机打发票;
(2)2月发生了货物及劳务不含税销售额20000元(票面金额合计20600元),已自行开具通用机打发票;
(3)3月在税务机关代开了增值税专用发票,不含税销售额为21000元(票面金额合计21630元),本月代开发票预缴税额为630元。
说明:1. 个体户月销售额未达起征点2万(不包含2万),免征增值税。
2. 本例中,申报
中“销售额”按开票销售额与核定销售额孰高值填写。所以,1月份“销售额”栏应填写12500元。
申报表填写如下:
增值税纳税申报表(适用于增值税小规模双定户纳税人)
纳税人识别号:
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
纳税人名称(公章): 金额单位:元(列至角分)
税款所属期: 2014年1 月1 日至2014 年3月31 日 填表日期:2014 年4月 8 日
本季度
货物或应税劳务名称
销售额
核定销售额
征收率
本期应纳税额
核定应纳税额
减免税额
预缴税额
应补(退)税额
1
2
3
4
5
6
7
8
第一月
12500.00
12500
3%
375.00
375
375.00
0
第二月
20000.00
12500
3%
600.00
375
0.00
600.00
第三月
21000.00
12500
3%
630.00
375
0.00
630.00
0.00
合计
53500.00
——
——
1605.00
——
375.00
630.00
600.00
纳税人或代理人声明:
此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的,我确定它是真实的、可靠的、完整的。
如纳税人填报,由纳税人填写以下各栏:
办税人员(签章): 财务负责人(签章):
法定代表人(签章): 联系电话:
如委托代理人填报,由代理人填写以下各栏:
代理人名称: 经办人(签章): 联系电话:
代理人(公章):
受理人: 受理日期: 年 月 日 受理税务机关(签章):
本表为A4一式两份,一份纳税人留存、一份主管税务机关留存
本文档为【案例1:定期定额征收个体户】,请使用软件OFFICE或WPS软件打开。作品中的文字与图均可以修改和编辑,
图片更改请在作品中右键图片并更换,文字修改请直接点击文字进行修改,也可以新增和删除文档中的内容。
[版权声明] 本站所有资料为用户分享产生,若发现您的权利被侵害,请联系客服邮件isharekefu@iask.cn,我们尽快处理。
本作品所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用。
网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽..)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。