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案例1:定期定额征收个体户

2017-09-24 2页 doc 33KB 649阅读

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案例1:定期定额征收个体户实行定期定额征收方式的个体户 案例1: 实行定期定额征收的个体户,税务机关核定的销售额为12500元/月,核定税额为375元/月。2014年第一季度发生了如下业务: (1)1月发生了货物及劳务不含税销售额10000元(票面金额合计10300元),已自行开具通用机打发票; (2)2月发生了货物及劳务不含税销售额20000元(票面金额合计20600元),已自行开具通用机打发票; (3)3月在税务机关代开了增值税专用发票,不含税销售额为21000元(票面金额合计21630元),本月代开发票预缴税额为630元。 说明:1. 个体户月...
案例1:定期定额征收个体户
实行定期定额征收方式的个体户 案例1: 实行定期定额征收的个体户,税务机关核定的销售额为12500元/月,核定税额为375元/月。2014年第一季度发生了如下业务: (1)1月发生了货物及劳务不含税销售额10000元(票面金额合计10300元),已自行开具通用机打发票; (2)2月发生了货物及劳务不含税销售额20000元(票面金额合计20600元),已自行开具通用机打发票; (3)3月在税务机关代开了增值税专用发票,不含税销售额为21000元(票面金额合计21630元),本月代开发票预缴税额为630元。 说明:1. 个体户月销售额未达起征点2万(不包含2万),免征增值税。 2. 本例中,申报中“销售额”按开票销售额与核定销售额孰高值填写。所以,1月份“销售额”栏应填写12500元。 申报表填写如下: 增值税纳税申报表(适用于增值税小规模双定户纳税人) 纳税人识别号: * * * * * * * * * * * * * * * * * * 纳税人名称(公章):                                            金额单位:元(列至角分) 税款所属期: 2014年1 月1 日至2014  年3月31 日                         填表日期:2014 年4月 8 日 本季度 货物或应税劳务名称 销售额 核定销售额 征收率 本期应纳税额 核定应纳税额 减免税额 预缴税额 应补(退)税额 1 2 3 4 5 6 7 8 第一月   12500.00 12500 3% 375.00 375 375.00 0 第二月   20000.00 12500 3% 600.00 375 0.00 600.00 第三月   21000.00 12500 3% 630.00 375 0.00 630.00 0.00 合计 53500.00 —— —— 1605.00 —— 375.00 630.00 600.00 纳税人或代理人声明: 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的,我确定它是真实的、可靠的、完整的。 如纳税人填报,由纳税人填写以下各栏: 办税人员(签章):                      财务负责人(签章): 法定代表人(签章):                    联系电话: 如委托代理人填报,由代理人填写以下各栏: 代理人名称:                      经办人(签章):      联系电话: 代理人(公章): 受理人:              受理日期:    年  月  日            受理税务机关(签章): 本表为A4一式两份,一份纳税人留存、一份主管税务机关留存
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