关于ERP系统对企业财务管理的影响

关于ERP系统对企业财务管理的影响 ERP系统对企业财务管理的影响 ERP系统对企业财务管理的影响 摘 要 对于企业来说，财务管理是企业管理的核心，财务控制是财务管理的手段，加强企业管理必须加强财务管理和控制。能够代表20世纪90年代以来信息技术在企业应用中最新发展的就是ERP,其通过共享的数据流和信息流,成为对企业过程进行集成的综合软件包解决,是提升企业竞争力的有效工具应用ERP系统的目的是通过系统的和控制等功能，结合企业的流程，优化、有效的配置各项资源，提高效率以及效益。 本文首先介绍了ERP在企业财务管理运用中的应用，影响，然后指出企业在应用过程中应该注意的相关问题。应用侧重于财务计划、控制、分析和预测，强调事前计划、事中控制和事后反馈。影响主要涉及提供了更全面，更及时的信息，业绩评价，企业风险防范控制，资金管理和成本核算等方面。通过ERP系统在财务管理中的应用为整个企业的财务管理带来了便利，ERP财务系统使企业的组织结构扁平，信息沟通更加合理，实施后的效果不仅体现在工作效率的提高，更多的是体现员工的意识理念上跟上了现代企业的管理模式，为企业升级发展奠定了坚实的基础。 关键字:财务管理 ERP系统 企业管理 - I - ERP系统对企业财务管理的影响 目 录 摘 要 .................................................................................................................................. I 一、引言 ................................................................................................................................. 1 二、ERP系统在财务管理中的应用 ................................................................................... 2 1. 总账模块 ............................................................................................................................ 2 2.应收应付款模块 ................................................................................................................. 2 3.成本管理模块 ..................................................................................................................... 2 4.固定资产模块 ..................................................................................................................... 2 5.报表分析子模块 ................................................................................................................. 3 6.预算管理子模块 ................................................................................................................. 3 7.资金管理子模块 ................................................................................................................. 3 8.财务分析模块 ..................................................................................................................... 3 三、ERP 对财务管理的积极影响 ...................................................................................... 5 1.ERP 系统为财务管理提供了更全面、更及时的信息 ................................................. 5 2.成本核算更精细 ................................................................................................................. 5 3.资金管理更到位 ................................................................................................................. 6 4.利用ERP提升企业财务决策与计划能力 ...................................................................... 6 5.使新的业绩评价方法成为可能 ........................................................................................ 7 6.提高企业风险防范控制能力 ............................................................................................ 7 四、在财务管理中实施ERP应注意的事项 ..................................................................... 8 1. 制定完善的规章制度 ....................................................................................................... 8 2. 完善财务人员培训制度 ................................................................................................... 8 3. 应该找到适合自己企业的ERP ...................................................................................... 8 总 结 ................................................................................................................................... 10 参考文献 ............................................................................................................................... 11 致 谢 .......................................................................................... 错误～未定义书签。12 附录A 幻灯片 ................................................................................ 错误～未定义书签。13 课程结课论文撰写情况评分表 ..................................................... 错误～未定义书签。14 课程结课论文答辩评分表 ..................................................... 错误～未定义书签。15 - II - ERP系统对企业财务管理的影响 一、引言 ERP(企业资源计划)系统融合先进的企业管理理念，利用先进的网络信息技术，将企业的物流、资金流、信息流统一在一个平台上，对企业所拥有的人力、资金、材料、设备、信息、时间等各项资源进行综合平衡和充分考虑，科学有效地管理企业各项业务，为企业经营决策提供及时、准确的信息。是建立在信息技术基础上,利用现代企业的先进管理思想,为企业提供决策、计划、控制与经营业绩评估的全方位、系统化的管理平台。它统领企业整个业务过程,围绕价值链管理,运用网络信息技术,集成物流、资金流和信息流,这些都对其核心功能之一的财务管理产生深刻影响。它集信息技术与先进的管理思想于一体,能帮助企业实现资源的合理调配,并最大化地创造社会财富,是企业在信息化时代生存和发展的得力工具。纵观ERP在我国的发展和应用历程,有喜有忧,但前景乐观,未来将成为提高我国企业管理水平和市场竞争力的必要工具。加快企业体制改革,深化企业业务流程重组,加强职工信息化知识培训,增强企业领导层管理水平和对企业信息化的重视力度等都是提高ERP在我国企业推广成功率的重要因素。 –1– ERP系统对企业财务管理的影响 二、ERP系统在财务管理中的应用 财务管理的功能主要是基于会计核算的数据，再加以分析，从而进行相应的预测，管理和控制活动。它侧重于财务计划、控制、分析和预测，强调事前计划、事中控制和事后反馈。然而，ERP系统中的财务管理模块已经完成了从事后财会信息的反映，到财务管理信息处理，再到多层次、一体化的财务管理支持。这种转变体现在，它吸收并内嵌了先进企业的财务管理实践，改善了企业会计核算和财务管理的业务流程。它在支持企业的全球化经营上，为分布在世界各地的分支机构提供一个统一的会计核算和财务管理平台，同时也能支持各国当地的财务法规和报表要求。具体应用如下: 1. 总账模块 这是财务信息系统中核心的模块。在总帐模块中进行会计期间的划分，设定会计日历。日常的会计帐务处理也是在总帐模块中进行的。具有最基本的凭证处理、账簿管理等核算功能, 还提供诸如支票控制、预算控制、出纳管理、部门收支分析等管理功能。总账系统同其他子系统的无缝集成, 既减少了数据的重复录入, 也能自动地收集数据, 提高财务工作的效率。 2.应收应付款模块 应可以处理多币种, 适应多国税制以及多种付款方式, 使得应收应付账款的管理实现对全球化经营的支持。应收帐款、应付帐款模块完全面向业务流程，通过控制科目的设置高度集成供应链管理系统。可以处理多币种、多税率、多种款项支付方式的业务。 3.成本管理模块 企业的成本控制受诸多因素的影响，依靠传统的财务软件不可能实现各个环节的最优控制，现代成本管理需要一个能协调地计划、控制和管理企业各种成本发生的全面集成化的系统。财务管理系统的成本核算模块较好地解决了这个问题。ERP的成本管理采用的是标准成本体系，它是把成本的计划、控制、计算和分析相结合的一种成本控制系统，强调事前计划、事中控制、事后反馈。 4.固定资产模块 它与采购、库存、总账等模块能相互传递有关资产和设备库存的信息, 能支持各种资产的折旧、重估、清理的会计处理和编制报表, 为企业确定有利的资产管理策略提供服务。 –2– ERP系统对企业财务管理的影响 5.报表分析子模块 由于ERP 系统的高度集成性,给在财务管理中经常采用的报表分析提供了非常强大的功能。目前,在实施ERP 企业的报表分析系统中,都包含既满足管理层又满足非管理层使用的报表分析,并且能够供不同类别的人员进行查询,但需要设定查询报表分析系统人员的权限和级别。它主要和总账、成本费用等模块集成。 6.预算管理子模块 它把上级下达的年度预算和经过本公司分解后下达给各部门的预算,录入ERP 预算管理模块,通过该模块达到预算预警、警告、不予通过三种作用,促进公司真正重视预算,采取切实措施降低成本费用,提高经济效益。当然,预算下达可能会存在不合理的地方,对于确实需要修改预算的,经过相关部门批准,可以对预算进行调整。预算管理子模块主要是按照费用归属部门进行归集和管理,各管理层可以通过ERP系统及时了解预算的执行情况,为及时做出预算调整和修订提供决策依据。 7.资金管理子模块 该模块主要为企业解决收支两条线的问题,它是由下级企业根据工程施工和工程采购申请工程资金,按照财务预算系统每月的预算计划申请运营资金;上级财务部门根据批准的资金申请下拨资金,同时对下级公司的收入账户中的资金进行上划。上级部门统一在ERP 会计相关模块中直接进行列账处理,极大地加快了资金的审批和拨付,减少了往来的差错,它主要和应收应付、预算管理、现金银行存款等子模块集成。 8.财务分析模块 财务计划的核心作用在于分析预算和实际执行情况的差异并帮助作出必要的调整。这在传统财务系统中是比较薄弱的环节。利用总账和财务分析模块, 可以做到公司级和部门级的预算和预测, 并且能支持自上而下、自下而上以及分布式的预算生成。利用财务分析模块, 企业各层次员工及外部有关人员在得到授权的前提下, 可以对财务数据进行建模分析。更复杂的财务分析可以利用在线数据分析处理工具(OLAP) 进行多种角度的数据建模。例如, 可以将销售数据分别按照地区、产品类、销售员进行比较,并对影响销售的各因素( 如价格) 进行敏感性建模分析, 从而实现决策的科学化。 –3– ERP系统对企业财务管理的影响 图1 ERP财务管理系统 –4– ERP系统对企业财务管理的影响 三、ERP 对财务管理的积极影响 通过ERP系统在财务管理中的应用为整个企业的财务管理带来了便利，ERP财务系统使企业的组织结构扁平，信息沟通更加合理，实施后的效果不仅体现在工作效率的提高，更多的是体现员工的意识理念上跟上了现代企业的管理模式，为企业升级发展奠定了坚实的基础。 1.ERP 系统为财务管理提供了更全面、更及时的信息 在当今信息社会里,不仅要知己知彼,还要贵在“即时”。ERP 系统的集成保证了会计信息的相关性、可靠性，保障了财务管理所需信息的质量。系统的实时性又保证了会计信息的及时性。由于ERP 系统与各个子系统有机结合以及高度集成,非常方便地提供各项查询功能,可以使各管理层根据自己的需要以及权限及时查询到自己想了解的信息,而且这种信息是全面的,无需再经过加工的,真实地反映了查询时点企业的真实状况,为各个层面的决策者提供了有用的信息。在导入ERP 之后,面对知识库的信息资讯过时、片面乃至失真的信息变化,便可以很轻松地进行衔接,预算规划更为精确,控制更为落实,也使得实际发生的数字与预算之间的差异分析、管理控制更为容易与快速。 2.成本核算更精细 在ERP 系统的支持下，企业各个部门实现了充分的信息共享。即可分清各个业务环节的责任成本，也可小到对单个物料的成本核算;财务人员可通过系统查询，对成本异常追踪分析，据以提出管理建议和改进方案，从而使得成本核算工作更加精细有效。在典型的ERR系统中，所有的成本管理应用程序都共用同样的数据源并且使用一个标准化的报告系统，用户界面的同一结构使这个系统具有容易操作的特点，成本与收入的监控可贯穿所有职能部门。 成本核算是财务管理工作中的重中之重,过去手工做账时主要靠月末财务成本分析, 因为成本核算只有在月末结账时才能计算出来;成本控制不是时时控制, 而是事后控制, 起不到成本控制的作用。ERP 实施后, 在成本核算方面, 管理人员能及时通过财务信息, 精确地对各类业务的商品直接成本反映到每张销售发票,并可按照一定比例分摊企业的间接费用; 在成本控制方面可通过成本预算管理进行业务员在业务流程各环节、各要素等进行差异分析, 通过对正差异的巩固、负差异的消除, 不断优化成本, 大大提高了成本的控制力度, 实现了时时事中控制, 为降低企业成本扩大市场提供有力的保证。 –5– ERP系统对企业财务管理的影响 3.资金管理更到位 合理地控制使用资金，降低成本和费用，是企业财务管理的重要内容，而ERP系统几乎涵盖了资金周转过程的所有环节，它从公司管理的各个细节中挖掘出有价值的财务数据。从购销合同洽谈开始，到货款全部收回的整个产品经济生命周期内，可以通过系统的分析预测，制定切实可行的资金计划，最大限度地提高资金的使用效率，促使资金管理工作更加到位。通过ERP系统中的财务分析系统、决策支持系统，企业可进行资金流动性分析，了解资金的投向是否向效益高的产品和经营领域流动，结构是否合理。 财务管理的核心是资金管理。通过ERP 系统后, 要求业务员实施业务计划前先制定详细的资金使用计划和回笼计划, 财务部门可以准确预测未来一段时间内的公司现金动向, 同时通过ERP 系统内的部门内部银行功能设置计息方式、内利率、利息结转及计算等进行资金流动性分析, 了解资金的投向是否向效益高的商品和客户流动, 结构是不是合理。如果资金投向正确则继续维持, 反之, 则可以及时调整资金的投向, 而不会像传统的处理方法等到事后才知道, 一定程度上产生资金风险, 特别是当有效益良好的投资项目时, 因为对资金信息了解的不及时, 缩手缩脚而延误了投资的大好时机。在ERP 系统下, 则可以避免这种尴尬, 及时对资金投向作出调整, 使企业资金有效率地运转, 提高资金使用效率, 降低资金成本, 从而增强企业资金的管理水平。 4.利用ERP提升企业财务决策与计划能力 利用ERP 数据库中存储的海量信息，企业不仅可以随时获取财务报表，而且还可以随时提取各种生产经营数据，对企业各个环节的运营状况进行分析，甚至通过系统的预警功能，在问题发生前即可向管理者提出管理意见和建议，使得财务人员能够为企业各层次的经营管理决策提供更加及时准确的专业方案。 ERP 系统融入了管理会计的思想，为预算控制提供了技术分析平台，企业可以按部门或项目设置利润中心、成本中心等，通过分析业务发生时产生的各类同步数据，比较容易地找出预算和实际的差异原因。各预算主体也可随时在系统中提取实时数据与预算数据进行比较，分析差异原因，以便及时对经营管理策略做出调整。此外，通过对费用支出等预算指标设置限额，可实现系统对预算过程的控制，真正克服了预算有事前审查、事后分析而无事中控制的尴尬，从而实现了预算管理在各个环节的统一。 ERP 能将财务分析与财务预测集成, 实现对销售、成本和资金需要量等的预测,运用各种专门的分析方法, 如对比分析、结构分析、绝对数分析等多种方法并提供多项分析内容, 如财务状况分析、损益分析、主要指标分析、费用明细分析、换汇成本分析、账龄分析等功能, 实时掌握业务进程, 从客户、商品、部门或业务员多角度地对销售及 –6– ERP系统对企业财务管理的影响 利润等重要数据进行分析, 给管理层提供快速的经营决策支持。财务预测是根据财务活动的历史资料, 考虑现实的要求和条件, 对企业未来的财务活动和财务成果做出科学的预计和测算。它主要包含销售预测、成本预测和资金需要量等预测。ERP 的财务分析系统可以提供预算的自动编制, 预算与实际比较分析等全面预算管理, 从而促进了企业的分析和预测能力的提高。 5.使新的业绩评价方法成为可能 企业业绩评价作为一种管理手段，就是要通过全面准确及时的衡量，为采取有效的管理措施指明方向。在竞争空前激烈和强调速度、效率的时代，对于经营过程中出现的问题，如果不及时予以解决，其所造成的损失将是巨大和难以弥补的。作为企业“数字神经” 的ERP系统，除了财务系统外，还集成了人力资源管理、客户资源管理、供应链管理等系统，可以从各方面对无形资产进行分析、预测，提供及时、全面的信息，还可以对财务计划的实施过程进行实时评价，及时纠正偏差，提高财务管理效率。企业经营环境、管理理念和方法的重大变化，使得业绩评价方法变革成为可能。 6.提高企业风险防范控制能力 风险控制是企业非常关注的核心环节, 通过建立财务风险预警系统, 可以对企业经营管理活动中潜在的风险进行实时监控, 并预先示警。在企业经营周转期中, 货款的安全及时收回才预示着企业销售的完毕, 当今企业中坏账呆账的大量存在给企业的发展及生存带来了危机, 客户风险始终困扰和影响管理层的经营决策。ERP 系统上可对客户进行信用管理, 规避客户风险。通过对客户的风险评估确定客户基本信用额度与信用期限。业务员根据业务需求申请使用客户授信, 在业务执行过程中, 系统自动根据业务实际情况对客户的信用额度自动实时调整, 并随时可查询客户的账龄分布情况和客户的往来余额, 加强了企业对风险的控制与防范, 避免呆、坏账损失。 –7– ERP系统对企业财务管理的影响 四、在财务管理中实施ERP应注意的事项 在ERP财务系统为企业带来便利的同时，我们也要密切注意应用过程中存在的问题， ERP 在我国实施时间并不很长，ERP 系统的完善也需要不断积累经验，同时需要成功企业提供好的做法，把ERP 实施工程中存在的不足予以克服和改进，以使ERP 系统在企业财务管理中的应用有更加美好的前景。 1. 制定完善的规章制度 一个ERP 项目的成功实施, 其先决条件是管理基础工作要扎实。所谓管理基础, 不仅是指文件档案齐全、数据可靠, 而且包含了各种规章制度是否完善, 政令是否通畅并在切实严格执行, 也包含管理流程和员工素质以及企业文化等各种因素。ERP 项目实施以后, 会计人员只需将原始会计数据输入总账系统, 大量的数据计算、分类、归集、存储、分析等工作, 都可以由计算机自动完成, 提高了会计工作效率, 使会计信息的提供更加及时, 满足了现代企业市场经济预测、决策的需要。从中也可以看到, 输入数据的正确、完整与否, 将影响企业整个管理系统, 就要求企业制定完善的规章制度, 确保数据的准确和完整, 从而提升ERP 在财务管理中的作用。 2. 完善财务人员培训制度 由于ERP 操作全部依靠电脑进行, 财务人员必须具备一定的电脑操作能力, ERP 运行前的电脑操作培训必不可少运行。ERP 系统安装调试过程中需要大量的财务信息, 所以运行ERP 之前, 必需做好有关方面的基础数据的初始工作, 以保证ERP 正常运行。准备工作涉及大量的会计与财务资料的收集和整理, 为日后 财务管理流程化提供条件, 期间需要财务人员除了掌握会计核算原理外, 还需了解为适应ERP 而整和的工作流程以及为此进行的岗位培训。实施ERP 后, 会计人员就能从繁杂的记账、算账、报账中解放出来, 其职能也由核算、监督为主转变为预测、决策服务为主, 使会计人员在经济管理、提高经济效益中发挥更大的作用。 3. 应该找到适合自己企业的ERP 有些业内人士说“企业上ERP 是找死，不上是等死”。中国ERP实施率低主要有几下几个原因:非理性决策，企业没有设定对企业信息化建设的阶段性目标，只是过分相信拿钥匙工程，导致了令人痛心的失败结局。客户成本高昂，中国最早的ERP业务绝大部分由国外的ERP 垄断巨头把持，上一个ERP项目动则是几千万甚至上亿。我们有些企业客户带着顶礼膜拜的态度去花钱买最受。垄断、盲目崇拜就要多花钱。源代码封闭， –8– ERP系统对企业财务管理的影响 垄断性的企业为保持持续高昂的利润，他们封闭了源代码，当企业的业务需要发生改变的时候，企业是无法通过修改源代码，来满足这一变化。另外，某些ERP厂商还不断向客户灌输一种错误的观念。他们总是试图说服用户你不要有任何改变，因为他们所提供的软件中承载了国外著名企业的最佳流程，最佳实践，最佳管理思想等，这无异于让我们某些的企业“削足适履”去机械的照抄照搬国外的管理模式。无法满足个性化需求，中国企业分布广，行业多，在使用ERP产品上他们的差异更为显著中国企业分布广，行业多，在使用ERP产品上他们的差异更为显著。 所以企业自身要有足够的思想准备，制定合理参与的计划。选择ERP产品时最好要求厂家源代码开放，要充分考察其是否有丰富的行业经验和良好的商业信誉。然后通过产于相关培训很好的使用软件系统，再将企业的自身需求与开源ERP已有的功能相结合，制定出企业的信息化建设的阶段目标。 –9– ERP系统对企业财务管理的影响 总 结 ERP 利用先进的信息技术,体现了先进的管理理念,是国内企业特别是制造业企业的必然选择。如何建立新的企业管理模型,有效整合企业资源,对企业ERP 的实施尤其重要。通过ERP系统在财务管理中的应用为整个企业的财务管理带来了便利，ERP财务系统使企业的组织结构扁平，信息沟通更加合理，实施后的效果不仅体现在工作效率的提高，更多的是体现员工的意识理念上跟上了现代企业的管理模式，为企业升级发展奠定了坚实的基础。但是任何事物都有其两面性，在ERP财务系统为企业带来便利的同时，我们也要密切注意应用过程中存在的问题，保证ERP财务系统发挥它的最大效用。整体而言，我国企业对ERP的认识仍然不够，企业特别是乡镇企业领导重视与参与程度远远不够，使企业在软件选型和实施过程中遭遇的问题不能及时得以解决，而在我国，ERP 的发展又是以财务软件的发展为先驱的,所以基于ERP 的财务管理软件系统的功能创新在我国更是一个具有很强实际价值的现实问题。在今后很长一段时间内，我国企业应更新观念，拓展和挖掘ERP培训和教育的宽度与深度，使企业管理水平走向新的高度。我国企业信息化工作任重道远，只有在实施ERP战略的同时，不断探索创新和实践现代的财务管理模式，才能把先进的技术和管理融合到一起，提升企业核心竞争力和市场应变力，使企业管理水平实现质的飞跃，真正把企业做大做强，实现企业价值的最大化。 –10– ERP系统对企业财务管理的影响 参考文献 [1]马庆国. 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