税收有什么作用

税收有什么作用 一、税收有什么作用? 税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能。目前，我国税收收入占国家财政收入的90%左右。 税收是调控经济运行的重要手段。税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的。政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节经济结构。 税收是调节收入分配的重要工具。不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。如个人所得税实行超额累进税率，具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。消费税对特定的消费品征税，能达到调节收入分配和引导消费的目的。 税收还具有监督经济活动的作用。税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率。既可以通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展变化趋势，也可以在税收征管活动中了解微观经济状况，发展并纠正纳税人在生产经营及财务管理中存在的问题，从而促进国民经济持续健康发展。 此外，税收管辖权是国家主权的组成部分，是国家权益的重要体现，所以在对外交往中，税收还具有维护国家权益的重要作用。 二、为什么说税收的本质是“取之于民，用之于民，造福于民”, 国家通过税收筹集财政收入，并通过预算安排将之用于财政支出，进行交通、水利等基础设施和城市公共建设，支持农村和地区协调发展，用于环境保护和生态建设，促进教育、科学、文化、卫生等社会事业发展，满足人民群众日益增长的物质文化等方面的需要。所以说，我国的税收取之于民，用之于民，造福于民。 三、税与政府收费有什么区别, 有人把一些政府部门收取的规费等收费也称作税，这是不对的。因为，税与政府收费是有很大区别的。 费是政府有关部门为单位和居民个人提供特定的服务，或者授予国家资源和资金的使用权而收取的代价。例如:采矿的企业应当按照缴纳矿产资源补偿费;城市居民应当按照规定缴纳污水处理费和垃圾处理费;等等。 税和费的区别主要表现在: 主体不同。税收主体是国家，税收管理的主体是代表国家和税务机关、海关或财政部门，而费的收取主体是行政事业单位、行业主管部门等。 特征不同。税收具有无偿性，纳税人缴纳的税收与国家提供的公共产品和服务之间不具有对称性。费则通常具有补偿性，主要用于成本补偿的需要，特定的费与特定的服务往往具有对称性。税收具有稳定性，而费则具有灵活性。税法一经制定，对全国具有统一效力，并相对稳定;费的收取一般由不同部门、不同地区根据实际情况灵活确定。 用途不同。税收收入有国家预算统一安排，用于社会公共需要支出，而费一般具有专款专用的性质。 四、我国目前有多少税种, 目前，我国共有增值税、 消费税、 营业税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、房产税、资源税、城市维护建设税(与教育费附加)、 关税 、土地增值税、耕地占用税 、车船税 、车辆购置税 、契税、 印花税、烟叶税、船舶吨税18个税种。其中16个税种由税务部门负责征收;关税和船舶吨税有海关征收，另外，进口货物的增值税、消费税也由海关代征。 需要说明的是，尽管我国税法规定有18种税，但并不是每个纳税人都要缴纳所有的税种。纳税人只有发生了税法规定的应税行为，才需要缴纳相应的税收，如果没有发生这些应税行为，就不需要缴纳相应的税收。 五、我国税务组织机构是怎样设置的, 为了适应分税制改革的要求，保证中央财政与地方财政的收人，国家按税种分设了国家税务局和地方税务局，分别负责中央税、中央与地方共享税和地方税的征收管理工作，从而形成了国家税务局和地方税务局相对独立的税收管理组织体系。国家税务总局是我国税务管理工作的最高职能机构，代表国家实施税务管理的职能。 国家税务总局在各省、自治区、直辖市设国家税务局;各省、自治区、直辖市下属地区、省辖市、自治州(盟)设国家税务局;各地区、省辖市、自治州(盟)在下属(县)市、自治区(旗)设国家税务局(分局)。与国家税务局相对应的是地方税务局，各省、自治区、直辖市设地方税务局，归属地方人民政府领导;各省、自治区、直辖市下属地区、省辖市、自治州(盟)设地方税务局;各地区、省辖市、自治州(盟)在下属县(市)、自治县(旗)设地方税务局(分局)。国家税务局系统实行国家税务总局垂直领导管理体制，从1998年起省以下地方税务局也实行垂直管理。 六、国家税务局和地方税务局的征收管理范围是如何划分的, 按照分税制财政体制的规定，国家税务局和地方税务局有着不同的征收范围，具体划分如下: 国家税务局系统负责征收和管理的项目有:增值税、消费税(其中进口环节的增值税、消费税由海关负责代征)，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中缴纳的营业税、企业所得税和城市维护建设税，中央企业缴纳的企业所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的企业所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的企业所得税，海洋石油企业缴纳的企业所得税、资源税，从2002年,2008年期间注册的企业、事业单位缴纳的企业所得税，对储蓄存款利息征收的个人所得税(目前暂免征收)，对股票交易征收的印花税。 从2009年起，企业所得税的征收管理范围按照下列规定调整: 1.下列新增企业的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理:应当缴纳增值税的企业，企业所得税全额为中央收入的企业，在国家税务局缴纳营业税的 企业，银行(信用社)、保险公司，外商投资企业和外国企业常驻代表机构，在中国境内设立机构、场所的其他非居民企业。 应当缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局系统负责征收和管理。 2.非居民企业没有在中国境内设立机构、场所，而来源于中国境内的所得;或者虽然在中国境内设立机构、场所，但是取得的来源于中国境内的所得与其在中国境内所设机构、场所没有实际联系，中国境内的单位、个人向非居民企业支付上述所得的，该项所得应当扣缴的企业所得税的征收管理，分别由主管支付该项所得的中国境内单位、个人所得税的国家税务局或者地方税务局负责(其中不缴纳企业所得税的单位由国家税务局负责)。 3.2008年以前已经成立的跨区经营汇总纳税企业，2009年以后新设立的分支机构，其企业所得税的征收管理机关应当与其总机构企业所得税的征收管理机关一致。2009年以后新增跨区经营汇总纳税企业，其总机构企业所得税的征收管理机关按照上述第一条规定的原则确定，其分支机构企业所得税的征收管理机关也应当与总机构企业所得税的征收管理机关一致。 4.依法免缴增值税、营业税的企业，按照其免缴的上述税种确定企业所得税的征收管理机关。既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局系统负责征收和管理。 5.既缴纳增值税，又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记的时候自行申报的主营业务应当缴纳的上述税种确定企业所得税的征收管理机关。企业办理税务登记证的时候无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准。企业所得税的征收管理机关一经确定，原则上不再调整。 地方税务局系统负责征收和管理的项目有:营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、印花税和城市维护建设税(不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分)、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、土地增值税、车船税、烟叶税。其中，少数地区的耕地占用税、契税征收和管理工作还没有从财政部门移交地方税务局。 西藏自治区只设立国家税务局，征收和管理税务系统负责的所有项目。但是暂不征收消费税、房产税、城镇土地使用税、契税和烟叶税。 海关系统负责征收和管理的项目有:关税、船舶吨税。此外，负责代征进口环节的增值税、消费税。