商业银行关联贷款管理优化

商业银行关联贷款管理优化 编 号 MBA专业学位论文 商业银行关联贷款管理优化 学 科、专 业 名 称: 2012级MBA北京秋季班 研 究 方 向: 金融投资 2014年8月25日 注:此页为外皮，120课铜版纸，底色为白色 编 号 MBA专业学位论文 商业银行关联贷款管理优化 学 科、专 业 名 称: 2012级MBA北京秋季班 研 究 方 向: 金融投资 2014年8月25日 (注:此页为内皮，统一用普通A4纸、单面打印、独立成页) The Optimum Of Commercial Bank’s Connected Loan Management Major : Beijing 2012 MBA Fall Class Subject : Financial Investment July 25 . 2014 (注:英文封面统一用普通A4纸、单面打印、独立成页) 目 录 目 录.............................................................. 1 摘 要.............................................................. 4 Abstract............................................................ 5 1 绪论............................................................. 7 1.1研究背景.................................................... 10 1.2研究目的与意义.............................................. 10 1.3国内外研究现状.............................................. 11 1.3.1国外研究现状 .......................................... 11 1.3.2国内研究现状 .......................................... 12 1.3.3文献评述 .............................................. 13 1.4研究思路与内容.............................................. 13 1.4.1研究思路 .............................................. 13 1.4.2研究内容 .............................................. 15 1.5研究方法.................................................... 15 1.5.1文献资料法 ............................................ 15 1.5.2访谈法 ................................................ 16 1.5.3理论与实践相结合的方法 ................................ 161.6可能的创新之处.............................................. 16 2 理论基础........................................................ 17 2.1关联交易.................................................... 17 2.1.1关联方的界定 .......................................... 17 2.1.2关联交易的内容 ........................................ 18 2.1.3商业银行关联交易的特点 ................................ 18 2.2关联企业概述................................................ 19 2.2.1关联企业的界定 ........................................ 19 2.2.2关联企业的特征 ........................................ 20 2.2.3关联企业的类型 ........................................ 20 2.3商业银行关联贷款............................................ 21 2.3.1商业银行关联贷款的界定 ................................ 21 2.3.2关联贷款的类型 ........................................ 21 2.3.3关联贷款的特征 ........................................ 22 2.3.4商业银行关联贷款的正负效应 ............................ 22 2.4商业银行关联贷款风险........................................ 20 2.4.1关联贷款风险的表现形式 ................................ 20 2.4.2关联贷款风险的成因 .................................... 24 2.4.3关联贷款风险管理的难点 ................................ 25 2.5商业银行公司治理与关联贷款的关系............................ 22 2.5.1商业银行公司治理的特殊性 .............................. 26 2.5.2商业银行公司治理问与关联贷款 ........................ 26 3 建行FH省分行关联贷款管理现状与问题分析......................... 27 3.1建行FH省分行概况........................................... 27 3.1.1建行FH省分行基本情况 ................................. 27 3.1.2建行FH省分行信贷业务机构及人员情况 ................... 28 3.2建行FH省分行关联贷款相关制度............................... 28 3.2.1建行FH省分行关联贷款政策 ............................. 28 3.2.2建行FH省分行关联企业授信流程 ......................... 29 3.2.3建行FH省分行关联贷款流程 ............................. 30 3.2.4 建行FH省分行关联贷款管理总体框架..................... 31 3.2.5 建行FH省分行关联贷款的宏观与微观管理................. 32 3.2.6建行FH省分行信用评级管理 ............................. 30 3.3建行FH省分行关联贷款业务开展的基本情况..................... 31 3.3.1关联贷款发展迅速 ...................................... 31 3.3.2关联贷款以“大户” 为主 ............................... 35 3.3.3关联企业相互保证担保现象日益突出 ...................... 35 3.3.4关联贷款质量不容乐观 .................................. 35 3.3.5不良贷款的消化以借新还旧为主 .......................... 39 3.4 建行FH省分行关联贷款管理存在的主要问题 .................... 39 3.4.1关联贷款管理理念滞后 .................................. 39 3.4.2对关联贷款“三查”制度不完善 .......................... 40 3.4.3关联贷款担保违规现象时有发生 .......................... 40 3.4.4关联企业授信管理存在问题 .............................. 41 3.4.5盲目拓展市场导致信贷风险过度集中 ...................... 42 3.4.6忽略了专业人员配置 .................................... 42 4 国外商业银行关联贷款管理的有益经验与启示........................ 40 4.1各国商业银行对关联贷款的管理经验............................ 40 4.1.1美国商业银行关联贷款监管 .............................. 40 4.1.2德国商业银行关联贷款监管 .............................. 41 4.1.3巴塞尔银行业监管委员会关于商业银行关联贷款监管的规则 .. 41 4.2各国商业银行关联贷款管理的主要方面.......................... 42 4.2.1银行管理者和股东的适格审查 ............................ 42 4.2.2关联方及关联贷款界定 .................................. 43 4.2.3数量限制 .............................................. 43 4.2.4公平交易条件 .......................................... 43 4.2.5内部控制 .............................................. 44 4.2.6信息披露 .............................................. 47 4.2.7法律责任 .............................................. 47 4.3国外商业银行关联贷款管理对我国的启示........................ 48 4.3.1关联贷款应当是不断发展的 ...................... 48 4.3.2 关联贷款的内部控制应得到广泛关注...................... 48 4.3.3关联贷款的外部监管应当持续加强 ........................ 48 4.3.4对关联贷款的监管应兼顾效率和公平 ...................... 49 5 商业银行关联贷款管理的优化措施.................................. 50 5.1强化风险管控意识，坚持正确管控原则.......................... 50 5.1.1强化银行全员对关联贷款风险管理意识 .................... 50 5.1.2坚持正确的关联贷款管理原则 ............................ 51 5.2完善关联贷款管理组织体系.................................... 51 5.2.1成立信息管理小组 ...................................... 52 5.2.2成立监测分析小组 ...................................... 52 5.2.3成立决策领导小组 ...................................... 50 5.3加强关联贷款各环节管理...................................... 50 5.3.1做好贷前调查工作 ...................................... 50 5.3.2强化贷时审查工作 ...................................... 51 5.3.3完善贷后检查工作 ...................................... 51 5.3.4关联企业信贷退出决策 .................................. 52 5.4多手段强化银行自身对关联贷款的管理.......................... 52 5.4.1切实做好对关联企业的授信 .............................. 53 53 5.4.2对关联企业贷款要选择合适的借款主体 .................... 5.4.3杜绝担保的形式化 ...................................... 54 5.4.4在借款合同中设置预防性条款 ............................ 54 5.5提升关联贷款管理与监测的自动化水平.......................... 58 5.5.1加强自身数据库开发与应用 .............................. 58 5.5.2建立自动化监测预警模型 ................................ 59 5.5.3建立关联企业信贷信息咨询系统 .......................... 59 5.6提高对信贷从业人员的管理水平................................ 60 5.6.1提高信贷从业人员素质 .................................. 60 5.6.2完善绩效考核机制 ...................................... 61 5.6.3加大对违规行为的约束和惩罚力度 ........................ 62 5.7强化关联企业不良贷款化解能力................................ 62 6 结论............................................................. 60 参考文献........................................................... 61 致谢............................................................... 66 摘 要 当前，在我国关联企业集团已成为重要的经济组织形式，随着银企之间联系愈来愈密切，关联贷款也逐步发展起来。从现实背景来看，虽然关联贷款在实现信息共享、降低信息不对称与交易成本方面具有优势，但是近年来国内外银行关联贷款的风险日益凸显，尤其是近年来，关联贷款问题已经在很大程度上对我国商业银行的发展构成了制约;同时，对于关联贷款的管理一旦出现问题而引发风险的出现，常常会导致较为严重的后果发生。因此，强化对关联贷款业务的管控，防范关联贷款风险对于各商业银行而言都是十分必要的。 因此，本文基于关联贷款的一般性理论，以较具代表性的建行FH省分行的关联贷款管理为案例展开研究，并在借鉴国外有关经验的基础上提出有益于该行关联贷款管理的优化措施，不仅在对建行FH省分行进一步提高关联贷款的管理水平具有现实意义，同时对其他商业银行关联贷款管理也具有一定的借鉴价值。 本文以绪论开篇，主要介绍本文的选题背景、研究目的与意义、主要研究内容与方法以及国内外研究现状;本文的第二部分，主要对关联交易、关联企业、商业银行关联贷款、商业银行关联贷款风险以及商业银行公司治理与关联贷款的关系等五个方面进行研究，为全文奠定理论基础;本文的第三部分是建行FH省分行关联贷款管理现状与问题分析，主要介绍建行FH省分行对关联贷款的一般制度、关联贷款开展的基本情况以及存在的主要问题;第四部分是国外商业银行关联贷款管理的有益经验与启示，包括各国商业银行对关联贷款的监管基本经验、比较与考察，并得出有益于建行FH省分行有效管理关联贷款的启示;第五部分是建行FH省分行关联贷款管优化理的建议，针对我国商业银行关联贷款的现状以及存在的主要问题，并在立足国情、借鉴国外先进经验的基础上，提出具体措施，以优化我国商业银行的关联贷款管理;第六部分是结论，总结全文。 关键词:商业银行;关联贷款;关联企业;信贷风险 Abstract At present, our affiliates Group has become an important form of economic organization, with increasingly close links between banks and enterprises, association loans have gradually developed. From a practical background, although the association loan has advantages in information sharing, reduce information asymmetry and transaction costs, but in recent years the risks associated with domestic and international bank lending has become increasingly prominent, especially in recent years, the problem has been associated with a large loan extent on the development of China's commercial banks were constrained; Meanwhile, the management problems associated with loans triggered once the risk, and often lead to more serious consequences. Therefore, to strengthen the management and control associated with lending to guard against the risks associated with lending to commercial banks is very necessary. Therefore, this paper based on the general theory associated with the loan, to associate more representative of the provincial branch of China Construction Bank FH loan management as a study case and proposed optimization measures beneficial to the bank loan management association in from abroad on the basis of relevant experience , not only in the provincial branch of China Construction Bank FH further improve the management level of significance associated with the loan, while other commercial banks loan management association also has a certain reference value. This paper begins with an introduction, this paper introduces the background, purpose and meaning, the main research contents and methods and current research; second part of this article, mainly related transactions, associated enterprises, commercial banks loan association, commercial banks conduct research in five areas of risk associated with the loan and the relationship between corporate governance and associated commercial bank loans, etc., to lay the theoretical foundation for the full text; third part of this article is the provincial branch of China Construction Bank FH status quo and problems associated with loan management analysis, mainly on the provincial branch of China Construction Bank FH the general system of the associated loans associated with loans to carry out the basic situation and the main problems; fourth part is the useful experience of foreign commercial banks associated with inspiration loan management, including supervision of national commercial bank loans associated with basic experience, compared with the investigation and derive benefit FH provincial branch of China Construction Bank loans associated with the effective management of revelation; fifth part is associated with the provincial branch of China Construction Bank FH loan management to optimize management of proposals dealing with the status quo of China's commercial bank loans as well as the main problems associated with the presence and foothold conditions, learn from foreign advanced experience, based on concrete measures in order to optimize the management of loans associated with China's commercial banks; sixth part is the conclusion, concludes the paper. Key Words:Commercial Banks; Related loans; Affiliated enterprise; The credit risk 1 绪论 1.1研究背景 目前，我国商业银行领域的改革进程逐步加快加快，商业银行在股权方面变得日益多元化，这为完善我国商业银行的公司治理结构起到了积极的作用，但是，也为恶意的关联交易提供了突然和间隙。关联交易作为一种中性的市场行为，在促进信息共享、降低交易成本以及提升交易效率方面都具有积极的作用。然而，如果商业银行与关联方之间存在恶意且非公平的关联交易，则往往会对商业银行造成不同规模的信贷资产损失，对银行的正常运行构成消极影响，在严重时甚至会对冲击整个金融体系的稳定。 当前，银行与企业之间的关系伴随着企业通过金融市场间接融资比重的增大而日趋密切，因此银对关联企业发放关联贷款正在逐步发展并且呈现出越来越多的趋势，尤其在发展中国家，银行发放关联贷款的现象更为普遍，这一方面为关联企业进行融资带来了便利，但是同时也增大了商业银行的贷款风险。从现实背景来看，近些年来，关联贷款的风险问题在全球范围内的商业银行系统普遍存在，其管理不善所导致的银行破产甚至倒闭的事件甚至引发银行系统乃至金融体系危机已经不为鲜见。在我国，由于商业银行的发展还处于起步阶段，体制机制滞后、各项制度落实不彻底等问题的存在，由于对关联贷款管理不善而导致风险同样引发了一系列的严重问题，甚至出现了个别金融机构由此倒闭的情况。因此，如何实现关联贷款管理的优化，强化对关联贷款业务的管控，防范关联贷款风险给商业银行带来的危害，就成为了理论界与金融界关注的热点。 1.2研究目的与意义 金融是经济的核心，而银行则是金融的核心，贷款业务作为银行业的主要业务之一，其风险是各种经济风险的集中体现，银行是风险的集中地，银行信贷风险的大小已经成为了决定金融体系稳定以及经济能否持续健康地发展的主要因素，银行的信贷风险是金融市场面临的下一个严峻挑战。 随着商业银行在商业性贷款方面业务的拓展，涉及到愈来愈多的关联企业，彼此之间的关联关系也愈趋复杂，其中，关联交易风险也较之以往任何时候都要 突出。重视关联交易风险，提高识别与防控能力，已经成为了现阶段各商业银行强化贷款风险管控的关键环节。因此，本文的研究目的在于基于关联贷款相关理论，以建行FH省分行的关联贷款管理为案例展开研究，分析该行关联贷款管理的现状与存在的问题，并借鉴国外商业银行关联贷款监管的基本经验，提出有益于建行FH省分行关联贷款管理的水平，优化该行的关联贷款管理。本文的研究意义就在于，理论上有助于深入关联交易及关联贷款方面的研究，拓展研究视野，丰富研究内容;在实践上，以建行FH省分行的关联贷款管理为案例，在结合现状的基础上，通过分析问题、剖析原因，并借鉴国外较为成功的经验，提出具有建设性的具体意见和建议，为该行优化关联贷款管理提供帮助，同时也为国内其他商业银行提供一定的参考。 1.3国内外研究现状 对于关联交易和关联贷款及其风险管理的研究，在国外起步较早，也形成了较为丰富的研究成果，其中不乏经典性的理论与见解;在国内，虽然起步较晚，但是由于近年来关联交易与关联贷款在国内商业银行商业性业务中的广泛出现，也正日益引起学术界的普遍重视，在此方面的研究也有所加强。 1.3.1国外研究现状 在国外，对于商业银行关联交易和关联贷款的研究起步较早，并且形成了较为丰富的理论成果。 就国外在商业银行关联交易领域的研究而言，Keeley(1988)通过研究发现，商业银行通过关联交易有益于帮助其在信息共享方面获得的优势。Walter(1996)研究发现，银行控股公司进行关联交易，主要是为了救助子公司和向银行转嫁非银行支公司的风险。Vittoria Cerasi and Sonja Daltung(1998)基于道德风险的角度，认为银行为关联企业的项目进行融资，能够降低事后监督的成本。 国外关于银行关联贷款行为的研究非常丰富，根据关联贷款对银行和外部的影响可以划分为促进观、掠夺观和中性观三种。持促进观的学者认为，关联贷款是在提高效率、降低交易成本和提高资金使用效率方面均具有一定的优势。如，Stiglitz和Weiss(1981)研究表明，在信息不对称的市场情况下，银行在面对资本市场供小于求时，其实现市场平衡的唯一途径即为信贷配给，而在这一过程 中，银行更乐于为情况掌握的更为充分的企业提供资金，以便于降低贷款所能导致的风险。持阻碍观的学者认为，无论对银行还是借款企业来说关联贷款都是有害的。如Weinstein 和Yafeh(1998)认为，关联关系对于借款企业的发展是无益的，但因为资金优先使用权的获得是需要付出代价的，所以这并不意味着会给企业带来更高的利润和成长空间;Rajan(1992)认为，由于银行会要求参与借款企业剩余利润的分配，所以银企关系所产生的利益大部分会被银行获取;Charumilind等(2006)研究发现，有裙带关系的企业获得银行长期的贷款要相对容易，因此在金融危机爆发后，关联贷款常会演变成不良资产，对银行的稳健性构成损害。Bonin和Imai(2007)研究表明，在主银行体系国家内，银行给关联方提供的贷款通常是以非市场完成的。Robert cull等(2006)认为关联贷款本对银行及金融发展的影响取决于一个国家的制度环境。Maurer和Habei(2007)研究了墨西哥经济危机，结果表明关联贷款与资金错配之间并无以必然联系，其产生主要是因为对道德风险的反应。 1.3.2国内研究现状 在我国，虽然对于关联交易与关联贷款的研究起步较晚，但是与之相关的理论体系与架构已经初步建立，许多学者的研究也达到了较高的水平与层次。 在商业银行关联交易方面，林跃雄(2010)界定了商业银行关联方和关联交易的范围，指出关联交易应当区别不同的监管规则、不同的关联方和不同的业务特点进行管理，以规避监管风险，保护商业银行、股东和相关利益人的合法权益。常凌欣(2008)认为关联交易管理是商业银行公司治理的重要环节，提高关联交易管理水平对于保护存款人利益、促进商业银行健康发展具有重要意义。我国商业银行关联交易管理水平逐步改善，但是仍存在一些突出问题。本文针对有关问题提出了对策和建议。张炜(2010)指出关联交易可以实现资源互补，但也可能损害商业银行自身利益。朱亚(2008)研究发现，我国商业银行关联交易规则还存在内部人含义模糊、关联交易界定不明确等诸多不足。 在商业银行关联贷款研究方面，姚成杰(2008)认为关联贷款是困扰我国民营银行发展的重要原因。余保福(2006)认为，关联贷款在本质上是中性的，在能够促进信息共享、降低信息不对称和交易成本的同时，还存在易被内部人滥用的风险。林平(2010)指出民营银行股东关联贷款有产生风险的可能。在现有立 法中，不足以有效防御民营银行股东的关联贷款风险。在分析不足的基础上，该文提出了完善我国民营银行股东关联贷款法律规制的几点建议。吴锐(2012)运用内部评级法(IRB)对关联企业集团客户的恶意骗贷、逃贷等进行了实证分析。王一流(2011)在重新认识商业银行关联贷款内涵的基础上，为完善我国商业银行关联交易立法提供了参考。任耀军(2007)指出，关联企业利用关联交易逃废银行债务的现象日趋严重，加强关联贷款管理方面的研究，对于保证商业性贷款业务稳健发展刻不容缓。徐晖(2009)指出关联交易多样化增加了银行的信贷审批难度和风险，因此，需认识关联交易、防范关联交易带来的信贷风险，以确保银行信贷资产安全。林跃武(2008)在对关联企业的含义、特点及其三种主要表现形式加以解释的基础上，从改善内外部环境、建立风险识别信息系统和强化最后保障性控制措施等方面提出了加强风险防范的应对措施。 1.3.3文献评述 当前，世界各国政府金融管理人员、专家学者以及金融界人士、商业银行的管理者都十分关注关联贷款，并且进行了大量的研究。在此领域，国外研究较早，因此形成的理论不仅多而且影响力也比较巨大，现阶段国外学者的线管研究主要集中于关联贷款形成的机制以及关联贷款对商业银行的影响等层面;国内对于关联贷款的研究虽然起步较晚，但是随着近年来我国经济的飞速发展和商业银行改制的逐步推进，也形成了大量的理论成果，当前的研究主要集中于关联贷款对商业银行的危害以及防范方面，也有少部分学者对国外商业银行关联贷款管理进行了研究，并与我国现行管理模式与机制进行了对比。纵观国内外对于商业银行关联贷款管理的相关研究，大多从宏观层面进行，而针对某一具体银行进行研究，由点到面的深入论述的文章还比较少，因此，本文从微观之处即建行FH省分行的关联贷款管理入手进行研究，以期确保研究成果具有针对性和可操作性。 1.4研究思路与内容 1.4.1研究思路 本文主要研究国内商业银行关联贷款的优化管理，研究思路主要如图1.1所示: 绪 论 研究 研究目的研究思路研究 背景 与意义 与内容 方法 理 论 基 础 关联 关联关联商业银行公关联贷 交易 企 业 贷 款 司治理机制 款风险 建行FH省分行关关联贷款管 联贷款管理现状 理国际经验 关联企关联贷关联贷美、德国际经验 业贷款款基本款存在等国建的比较与制度 情 况 的问题 考察 管经 验 建行FH省分行关联贷款管优化理的建议 强化完善 加强 多手实施提高强化不 风险管理 各环 段强自动信贷良贷款 管控组织 节管 化管化管员素化解能 意识 体系 理 理 理 质 力 图1.1 本文的研究思路 1.4.2研究内容 本文在理论上有利于拓展关联交易与关联交易贷款的研究渠道，在实践上有利于为我国商业银行关联贷款在管理上提供合理性的建议。因此，本文拟从以下六部分进行分析: 第一部分是绪论，主要介绍本文的选题背景、研究目的与意义、主要研究内容与方法以及国内外研究现状; 第二部分是理论基础，主要对关联交易、关联企业、关联贷款、关联贷款风险以及商业银行公司治理与关联贷款的关系等五个方面进行研究，为全文奠定理论基础; 第三部分是建行FH省分行关联贷款管理现状语文题分析，主要介绍建行FH省分行对关联贷款的一般制度、关联贷款开展的基本情况以及存在的主要问题; 第四部分是国外商业银行关联贷款管理的经验与启示，包括各国商业银行对关联贷款的监管基本经验、比较与考察，并得出有益于建行FH省分行有效管理关联贷款的启示; 第五部分是建行FH省分行关联贷款管优化理的建议，针对我国商业银行关联贷款的现状，在立足国情、借鉴国外先进经验的基础上，提出具体措施，以优化我国商业银行的关联贷款管理; 第六部分是结论，总结全文。 1.5研究方法 本文的研究，基于关联交易与关联贷款的一般性理论，针对个例展开研究，因此，主要采取了文献资料法、访谈法以及理论与实践结合法等研究方法。 1.5.1文献资料法 通过检索知网数、万方、维普等电子文献资料数据库，搜集本研究所需要的电子文献资料;利用本校图书馆的丰富馆藏，收集纸质版的文献;通过央行官网、银监会官网以及建行FH省分行网站等途径，收集有关关联贷款的政策性文件、相关统计数据。同时，对所搜集到的文献资料仔细的研读与整理，从中汲取有益 的元素，保障本课题的研究能够于理有据。 1.5.2访谈法 访谈法是研究某一课题较为有效的研究方法与手段。在本文的研究中，通过对建行FH省分行相关工作人员、关联企业负责人的访谈，了解关联贷款的基本情况与风险防控措施，并且将访谈的内容直接融入于结果中，有利于后续研究工作的开展。 1.5.3理论与实践相结合的方法 以建行FH省分行为研究对象，对其关联贷款的现状进行调查研究，分析其存在的问题，剖析存在问题的原因，为优化商业银行关联贷款管理提供依据和参考。理论研究则侧重于对商业银行关联贷款的管理基于理论的角度进行分析，最终为商业银行提高关联贷款管理水平做出符合理论和实际的见解。 1.6可能的创新之处 关联方贷款由于信息不对称的原因，分析复杂性远远高于普通商业贷款。目前国内外对关联方贷款的风险防范措施也并不统一，这也在很大程度上困扰着我国银行业的发展。当前，构建一个既能对关联贷款进行有效监管，又不阻碍关联贷款发挥其优点，同时能够保障国家的金融安全和提升我国的商业银行经营效率的监管体系，是十分必要的，当前，国内学者对于关联性贷款的研究，主要集中于宏观方向，国外的研究则偏向于理论，对某一具体案例进行实证分析的研究还鲜有报道。 因此，本文的创新之处就在于，基于关联性贷款的一般性理论，立足于国内商业银行关联贷款的实际情况，以建行FH省分行的关联性贷款为具体案例，借鉴国外商业银行关联贷款监管制度的有益经验，有机的将理论与实际结合起来，最终提出具有针对性、合理性和可操作性的对我国商业银行关联贷款监管具有完善作用的意见和一系列解决办法。 2 理论基础 对于商业银行关联贷款的研究，正日益引起学术界和金融界的普遍重视，而对与之相关各种理论的研究也正逐渐成为新的热点。对于关联贷款管理的研究，必须要首先明确何为关联交易与关联企业，并对关联贷款及其风险的内涵有清楚、全面的认识;另外，由于商业银行关联贷款在一定程度上也是商业银行的公司治理问题，因此，对于商业银行公司治理与关联贷款的关系加以研究也是十分必要的。 2.1关联交易 当前，我国在关联方的界定方面，在很大程度上借鉴了国际会计准则的有关规定和内容，在我国的会计准则中，虽然没有具体的定义何为关联方，但是则规定了判定标准，由此我们可以对关联方加以界定，并分析其内容、作用以及特点等内涵。 2.1.1关联方的界定 我国会计准则明确规定了判断关联方的基本标准，即:在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，则将其视为关联方;如果两方或多方同受一方控制，也将其视为关联方。控制，是指有权决定一个企业的财务和经营决策，并能据此从该企业的经营活动中获取利益。 按照《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》的相关规定，商业银行的关联方具体见表2.1所示: 表2.1 商业银行的关联方 商业银行的关联方 组成 1关联自然人 商业银行内部人 1主要指董事、高级管理人员、有权决定或者参与商业银行授信和资产转移的其他人员。 2主要自然人股东 3内部人和主要自然人股东的近亲属 商业银行的关联法人或其他组织的控股自然人股东、董事、关键管 理人员 对商业银行有重大影响的其他自然人 主要非自然人股东 与商业银行同受某一企业直接、间接控制的法人或其他组织 关联法人或其他组商业银行的内部人与主要自然人股东及其近亲属直接、间接、共同 织 控制或可施加重大影响的法人或其他组织 其他可控制商业银行或可对商业银行施加重大影响的法人或其他组 织 2.1.2关联交易的内容 在商业银行业务领域，关联方之削转移资源或义务的行为主要涉及信贷资产的运用和其它金融服务活动，就其内容而言主要包括:一是授信，这是最常见的关联交易。指商业银行向关联客户直接提供资金支持，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出保证。二是资产转移。指商业银行与关联方之间动产与不动产的买卖、信贷资产的买卖以及抵债资产的接收和处置等。三是提供服务。指关联方向商业银行提供信用评估、资产评估、审计、法律等服务。 2.1.3商业银行关联交易的特点 关联交易属于中性经济范畴，其特点方面，不同于一般的关联交易，一般有如下特点: (1)商业银行更容易成为关联交易的受害者 商业银行资本的高杠杆性，使其资本获利的可能性大大增加，进而道德风险也相应大大增加，由于股东和银行管理人员的短期行为而使商业银行利益受损的 2主要指持有或控制商业银行5,以上股份或表决权的自然人股东。 3主要指父母、配偶及其父母;兄弟姐妹、成年子女、配偶的兄弟姐妹、父母的兄弟姐妹、父母的兄弟姐妹的成年子女以及上述人员的配偶。 可能性也就越大。 (2)商业银行关联交易更具有隐蔽性 这主要表现在两个方面:一是银行关联交易不容易识别，几近覆盖了商业银行各类金融活动的交易类型，不易为社会公众所熟悉。二是商业银行关联交易发生在银行内部，外界知晓困难。这就造成商业银行关联方更乐于通过关联交易将损失转移给银行，规避证券市场上信息披露的要求。 (3)商业银行关联交易的监督更加弱化 就内部控制而言，股东所有权的不足，银行的产权基础缺陷，在普通公司中股东的核心地位在商业银行中无从体现;由于关联方占有多数表决权，制定的决策本身就具有高度的利益倾斜性。就外部约束而言，商业银行储户们的知识结构、信息占有和时间分配均无法与银行抗衡，导致他们的监督成本过高，抑制了储户们监督的积极性。 (4)商业银行关联交易的危害更为严重 假如商业银行的关联方出现了经营困难或者财务问题，而商业银行由于已经存在的关联关系而自愿或者被迫进行救助，这样就可能引发新的流动性困难，严重的甚至导致经营失衡破产倒闭，导致风险传播的发生，不仅影响到商业银行的营运，更重要的是该类事件对公众信心的打击。 2.2关联企业概述 关联企业是企业为了应对改革的深化与日趋激烈的市场竞争的产物，集团化的经营模式能够在规模上形成优势，以促进整个关联企业集团的发展与竞争力的提高。在本节，主要对关联企业进行界定，并分析关联企业的特征与类型，以加 强对关联企业的认识。 2.2.1关联企业的界定 为适应市场竞争，一些企业为形成规模优势而采取集团化经营的方式加以应对。通过资产纽带把众多不同地区、不同行业、不同所有制性质但又型游企业集团，通过资产纽带结在一起，形成关联企业集团。 因此，可对关联企业做如下界定:关联企业并非单独的公司类型，而是与企 业存在直接或间接的下述三种情况的公司、企业或其他经济组织:(1)在资金、经营、购销等方面存在拥有或控制关系;(2)同第三方所有者拥有或控制;(3)其他利益上相关联的关系。 2.2.2关联企业的特征 从对关联企业的界定，我们可以知道关联企业在制度上具有以下几个方面的特征:一是在关联企业的组成方面，由多个具有独立法人地位的公司所共同组成，其成立企业集团的目的在于帮助内部企业扩大生产规模与经营范围、有效规避经营风险、提高企业集团的整体市场竞争力;二是关联企业内部的公司可以分为控制公司和从属公司，两者都具有独立的法人地位，但在集团内部属于控制与被控制的关系。 2.2.3关联企业的类型 对于关联企业的类型划分，根据不同的划分依据结果会有所不同，如果以控制公司控制从属公司的手段来对关联公司进行分类，则可以分为如表2.3所示的几大类别: 表2.3 关联企业的类型 类别 释义 内容 母子公司型关联公司 资本控控制公司主要通过对从属公司的控股公司型关联公司 制 持股和控股来完成。 持股公司型关联公司 合同控通过合同的规定，一公司具有支配权，形成控制与被控制关系的关联公制 司。 法人代表关联式公司 其他控非资本控制与合同控制型的关联 制 公司。 人事控制型关联公司 2.3商业银行关联贷款 “商业银行关联贷款"作为复合词，由“商业银行"和“关联贷款"两部分组成，因此对其概念的理解与研究也应当从这两方面着手，并进行有机的整合。在本节，首先对商业银行关联贷款加以界定，然后分析其类型与特征，同时为了更深入的对商业银行关联贷款加以认识，对其所具有的正反效应进行分析。 2.3.1商业银行关联贷款的界定 关联贷款就是指商业银行向其股东、高管人员以及其他决策人员等商业银行 关系人以及与该关系人有关联关系的其他关联方发放贷款，从而可能导致银行、存款人利益乃至整个金融体系安全利益损害的行为。 在明确关联贷款的概念之后，有必要厘清“商业银行”的基本范畴。现阶段，我国商业银行体系主要包括大型商业银行、中小型股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行以及外资银行等几个部分。其中，大型商业银行主要是指原四大国有商业银行、大型股份制银行交通银行以及原政策性银行国家开发银行六大银行。 2.3.2关联贷款的类型 根据不同的划分依据，关联贷款可以分为不同的类型，具体见表2.4: 表2.4 关联贷款的类型 划分依据 类别 释义 商业银行与单一关联方之间每笔交易的金额同商业银行以每笔交易所占一般关资本净额占比在1%之内，同时该笔交易发生后商业银行银行资本净额的联贷款 与该关联方的交易余额同商业银行资本净额占比不超过比重为标准来进5%。 行区分 重大关单笔交易金额超过银行资本净额1%，或交易后单笔交易 联贷款 余额高于银行资本净额的5%。 根据商业银行贷正当关贷款的条件、程序均依法进行，控制权力合理运用，对银款条件和程序的联贷款 行无危害结果产生。 合法性和公平性 非正当 贷款行为与程序不符诚实信用和公平交易原则，给银行造 关联贷 成损害。 款 2.3.3关联贷款的特征 商业银行关联贷款，主要具有以下三方面的特征: 首先，在主体上存在特殊性。商业银行的资金主要为社会储蓄，涉及主体广泛，其获取利润的方式主要为负债经营。 其次，交易上具有隐蔽性。商业银行的关联贷款行为通常发生于银行内部，交易带有明显的隐蔽性;同时，由于商业银行主体和经营上的特殊性，交易信息不完备，社会大众并不能及时知晓有关交易。 再次，在发生上具有必然性。商业银行关联贷款源于商业银行的控制权，此种权利是一种合法的经济性权利，是一种新的利益存在方式。此作为一种权利行使的方式，关联贷款必然会在商业银行的经营活动中出现，而且银行的监管部门有必要保证这种权利在其合适的范围内实现。同时，关联贷款作为一种权利行使的具体表现、商业社会经营规则和商人逐利的本性的体现共同决定了其在商业银行的经营活动中出现是一种必然的现象。 2.3.4商业银行关联贷款的正负效应 由于商业银行关联贷款本身是一个中性行为其本身也存在着正负两个方面的效应，具体表现在: 首先，在关联贷款的正效应方面，商业银行的关联贷款在信息共享上存在很大优势，同时还能够在很大程度上使贷款变得更为高效。由于商业银行与关联方彼此了解，通常能够更好的掌握关联方的有关情况，掌握交易方的真实且详尽的情况，有利于贷款更加安全的进行，进步提高工作效率，贷后的跟踪管理和监测也更加方便。同时，关联贷款减少了商业银行在信息成本方面的支出，降低由信息不畅所引发的经营风险，在很大程度上够降低了银行因不良贷款所造成的损失。 其次，在关联贷款的负效应方面，通过关联贷款，商业银行的控制者的资金转移能够通过从银行债权人和少数股东手里实现，如果银行控制者认为自己公司的获利情况要远大于其他获利方式，那么便存在将银行金融资源转移至自己公司的可能，而却由银行承受损失。同时，银行业外部冲击会导致商业银行的系统性风险，而关联贷款由于规模较大，便成为造成银行系统性风险的重要原因，一旦有大量的关联贷款演变成不良贷款，将会给银行带来巨大的损失。 2.4商业银行关联贷款风险 信贷业务是商业银行所进行的主要商业性业务之一，对于商业银行自身的发展具有重要意义。而在银行的整个业务体系中，信贷业务又是最容易引发风险的领域之一。近年来，由关联贷款所引发的风险已经引起了商业银行的普遍重视，采取何种手段有效地加以规避和防范已经成为了一项重点课题。对于商业银行关联贷款管理的优化，离不开关联贷款风险的管理，因此，在本节，主要研究关联贷款风险的表现形式、表现形式、成因与管理难点，旨在更全面的认识商业银行关联贷款及其风险。 2.4.1关联贷款风险的表现形式 为了更好的研究商业银行关联贷款管理的优化，需要对关联贷款风险有一个全面的认识，而为了有效的管控关联贷款风险，则必须首先要弄清楚关联企业贷款风险的表现形式，具体表现为如表2.5所示: 表2.5 商业银行关联贷款风险的表现 风险类型 成因 在关联企业集团内部，从属企业以自己名义获得的贷款为控制企业所信用膨胀风 挪用，导致控制企业贷款量远超自身授信额度，导致该关联企业整体 险 信用膨胀。 担保虚化风从属企业在无相应独立支配财产的情况下，为控制企业或其他从属企 险 业的贷款提供担保，导致担保虚化。 贷款偿还风当前的法人制度为严格的股东有限责任，银行很难通过合法有效的途 险 径维护因关联企业客户通过关联交易对银行债权所构成的侵害，导致 贷款偿还风险。 由于关联企业集团内部关联关系的隐蔽性与复杂性，商业银行容易对信贷集中风 同一关联企业集团的关联成员交叉贷款、重复贷款，导致信用风险集 险 中。 集团母公司通过关联交易对子公司利润与财务状况加以粉饰以取得抽逃资金风 贷款，借助关联交易转移定价，最迅速的收回子公司投资、获得利润， 险 而由银行承担风险。 关联企业重 关联企业之间通过改制以逃废银行债务，由原企业承担不良资产与债组的道德风 务。 险 财务信息不企业关联交易的披露不，内容不细致，披露事项不充分，影响银对称风险 行对企业财务状况的准确判断。 2.4.2关联贷款风险的成因 关联企业贷款业务潜在风险的形成，是由内外两方面原因造成的，具体而言，其成因主要包括以下几个方面: 一是部分企业集团存在快速的外延式扩张，而在调整经营管理方面则存在明显滞后，其经营更为主要的是以银行的信贷资金加以维持，通过关联企业向商业银行套取贷款，整体负债率保持较高水平，对自身的经营风险进行转移。 二是一些关联企业通过成员企业之间进行的密切关联交易，虚增销售收入与利润，进行非规范性的财务核算，导致银行无法依次为客观依据对控股企业、成员企业客户的经营与财务实况进行判断。 三是银行与企业存在严重的信息不对称，银行通常无法对关联企业的信息予以全面、准确的掌握，导致其无法搜集到准确性较高的基础资料，制约授信额度的确定。 四是商业银行面对集团客户的信贷营销策略日趋相同，在无序竞争状态下，各商业银行常常存在不重视集团客户及关联企业内在风险、降低放贷条件的现象，而结果就是银行对同一集团客户进行了额度较大的授信，行业性风险容易发生。 五是银行未能对关联交易进行有效地管控。一方面，经办行尚未普遍建立严格的账户监管与贷款资金用途监控相关制度，而在会计结算部门发现贷款被挪用后也未能够及时对这种行为予以制止或者反映给信贷部门;另一方面，贷后检查工作并未完全按规定落实，客户经理对企业动态信息的掌握存在不及时。 六是银行未能实现严格、紧密的关联关系集团客户授信管理。有的管辖行要么未实行集团客户统一额度授信，要么授信额度不准确;有的经办行再给予高于集团核准授信额度的基础上，在对其内部企业进行单独授信等。 2.4.3关联贷款风险管理的难点 目前关联企业信贷风险已引起银行业金融机构的高度重视，各银行也都逐步建立和完善了风险管理的措施。对于关联贷款风险的管理，实践证明，主要存在以下难点: 一是界定关联企业范围。关联企业通常会利用关联关系构建起内部关系复杂的关联集团，而银行作为外部人获取企业集团的决策、资金流转、非正常关联交易的信息有限，这导致商业银行对风险的识别困难，导致决策失误。 是掌握关联企业整体授信情况。关联企业所进行的融资通常都是分散的，二 就单个企业的贷款情况来说，有时贷款金额可能较小，但是就关联企业集团整体而言，便会存在授信过度。 三是确保担保有效性。在关联企业集团内部，在经营方面通常存在单纯依赖核心企业的现象，因此核心企业的经营状况直接关系到整个关联企业集团的运营。就目前实际情况而言，在关联企业间存的互保现象普遍形同虚设，无法充分保证其有效性，如果贷款出现了问题，则银行难以落实债权。 四是落实贷后监管。由于银企之间的信息不对称，造成银行监管企业贷款用途、资金流向困难，贷后监管很难到位。 2.5商业银行公司治理与关联贷款的关系 公司治理又名公司管治，是一套程序、惯例、政策、法律及机构，影响着如何带领、管理及控制公司。就本质而言，商业银行是公司的类型之一，因此，对于商业银行的研究依旧离不开公司的范畴。公司的运营和发展，离不开有效地公 司治理，而商业银行的公司治理又与关联贷款有着一定的联系，本节即在此方面加以探讨。 2.5.1商业银行公司治理的特殊性 商业银行在本质上讲，是一个以营利为目的，以多种金融负债筹集资金，多种金融资产为经营对象，具有信用创造功能的金融机构。在公司治理方面，具有自己的特殊性，主要表现在: 首先，商业银行是经营货币，经营风险的特殊企业，吸收存款是商业银行主要的融资来源，因此银行具有“低股权、高债权”的财务结构，使得债权人、股东在公司治理中无法发挥在一般企业公司治理中所应发挥的作用，债权人、股东与代理人之间的制衡关系受到很大弱化。 其次，委托代理关系复杂，信息不对称问题更为严重。与一般公司所面临的产品市场竞争不同，银行提供的产品几乎是寡头垄断，这些产品比一般企业产品的信息不对称程度更为严重和为复杂。 再次，具有较高的负外部性与严格的行业监管。相比一般企业，银行等金融机构资本负债率更高，承受损失的能力更弱，更容易遭受流动性危机。同时，鉴于银行信用在社会经济运行中的核心地位，几乎所的国家都对银行业实施着不同层面的监管，在各方面均设置了不同的限制。 2.5.2商业银行公司治理问题与关联贷款 虽然根据信息不对称理论，银行和企业之间的关联关系能帮助银行在贷款前更好地评估贷款企业或贷款项目的风险和收益，在贷款后更好地监督贷款企业，缓解客户在贷款行为中的逆向选择和道德风险，所以关联贷款能缓解银行和借款人之间的信息不对称性。但是在关联贷款中也存在银行内部人和除关联方的外部人之间的信息不对称，所以关联贷款也可能表现为如前文所述的正效应与负效应，特别是在存款保险制度下，或银行股权收益率低于自己企业的收益率时，内部人利用关联贷款转移银行资产的动机更加强烈，从而带来银行内部人和外部人之间的利益冲突，所以关联贷款在一定程度上是公司治理问题，是银行大股东、经理层等内部人与债权人、管理者、小股东等外部人相互博弈的结果。 3 建行FH省分行关联贷款管理现状与问题分析 近年来，我国各商业银行均存在着不同规模的关联贷款，各行在依据国家有关规定的基础上，在实际操作中根据自身的现实状况对关联贷款进行管理，其中不乏有益的经验，但是依然存在着一系列的问题。建行FH省分行为中国建设银行股份有效公司设置在FH省的一级分行，各项业务指标居全省商业银行系统前列，在关联贷款规模方面相较于省内其他商业银行也居于较高水平，而该行在关联贷款管理方面的政策、成绩也都较为突出，同时存在的问题也十分的典型。因此在本章中，以中国建设银行股份有限公司FH省分行为案例，从关联贷款相关制度、业务开展情况以及存在的主要问题等方面着手，针对该行关联贷款管理展开研究。 3.1建行FH省分行概况 建行FH省分行全称是中国建设银行股份有限公司FH省分行，为建设银行设置在FH省的一级分行。近年来，该行各项业务指标均居全国前列，本节主要对该行的基本概况进行研究。 3.1.1建行FH省分行基本情况 中国建设银行股份有限公司FH省分行(简称建行FH省分行)是中国建设银行在FH省设立的一级分行。近年来，经过全行上下的努力，实现了国有专业银行向现代商业银行的转轨。截至2013年年底，全省建行拥有614个机构，其中:1个一级分行，1个省分行营业部和11个二级分行，183个一级支行，72个二级支行，345个储蓄所(分理处)，1个培训学校，营业机构遍布全省所有县区和主要乡镇。全行从业人员共计15342人，其中大学本科以上学历的人数占总比中的55%，该行当前共有专业技术人员7256名。 建行FH省分行目前各项业务发展良好，据2013年末数据显示:全年实现考核利润46亿元，比上年增长17.26,。企业不良贷率为1.73,，较年初下降0.18%。全口径存款2543亿元，余额在全国38家分行中位列第15位，2013年 新增612亿元，其中对公存款332亿元，储蓄存款280亿元。各项贷余额1543亿元，新增173亿元;全年实现中间业务净收入11.34亿元，增幅20.14,;中间业务收入在FH省的四大行中排在第一位。 3.1.2建行FH省分行信贷业务机构及人员情况 为了推动全行信贷业务的发展，切实提升企业信贷业务的效率，全面提高对企业的信贷支持，建行FH省分行在FH省十一个地级市分行均设有贷款(业务)中心，在人员配置上，总计有451人专门从事企业信贷相关业务。该中心下设负责综合性事务的综合业务部、负责信贷业务营销与管理的客户服务部、负责贷后管理的业务管理部和负责贷款审批的业务审批部等四个部门。但就关联贷款来讲，现阶段该行还未设置专门的部门加以负责。 3.2建行FH省分行关联贷款相关制度 对于建行FH省分行而言，关联贷款并不是新鲜事物，已经在该行的贷款业务中占据了一定的比例，因此，该行为了有效地对关联贷款进行管理，相继出台了一系列的制度，并采取了一系列有效的措施，如制定了关联贷款政策、关联企业授信流程、关联贷款流程、总体管理框架、宏观与微观管理措施以及信用评级管理等，在本节将具体展开介绍与分析。 3.2.1建行FH省分行关联贷款政策 2005年之前，建行FH省分行开展关联企业信贷业务在经营管理方面以传统的粗放方式为主，出现了一定规模的关联企业不良贷款。2005年之后，该行先后进行了体制改革、并推进稳健经营，逐步构建了较为健全的关联企业信贷风险管控体系。在开展关联企业贷款业务的过程中，建行FH省分行先后出台了一系列政策和制度，使关联企业贷款的管理进入了一个新的阶段。 一是根据主管部门政策和总行的精神依法出台了《建行FH省分行关联贷款管理办法》。该办法主要明确了以下事项:关联企业申请贷款所应具备的基本条件、申请贷款需要提交给银行的资料、申请贷款的期限范围、贷款的具体发放、贷款的日常管理、合同文本的内容及贷款申报书等。 二是制定了《建行FH省分行关联企业信贷等级评定相关办法》。该办法主要 明确了在关联企业信用等级评定中的具体要求性的内容，包含了信用分级、信用评定的有效期限、信用等级再在评估及信用等级的具体使用等。 三是出台了《建行FH省分行关联企业抵(质)押物管理办法》。明确了对抵(质)押物的管理，包含接受范围、抵押等级和价值评估等多个方面。 四是制定了《建行FH省分行关联企业保证人管理办法》。在该办法中，最主要的是明确而规定了针对保证人管理方面的若干要求。 五是出台了《建行FH省分行专业担保公司管理办法》。该办法主要针对担保公司进行规定，其在内容上主要包括担保公司准入、担额和保证金比率的确定、担保能力监测及担保公司退出等方面。 3.2.2建行FH省分行关联企业授信流程 目前，建行FH省分行对集团客户的授信办法是集团和单一法人授信相结合，以次此依据最终确认成员企业的授信额度。具体而言，即先通过集团报表对企业进行整体授信，这是各成员企业授信总额的上限。然后，集团内部各成员企业的授信额度再以其自身的财务报表进行计算，而在这其中，必须要测算集团内部主客户的授信额度。按照建行FH省分行以往的规定，如果集团成员企业为小型企业，则可不将其纳入到集团授信当中。但是在2007年以后，则明确规定了集团成员企业的信贷业务操作不能作为小型企业进行，也就是说如果集团成员企业想要向该行申请授信，就要按照风险企业进行操作，并且将整个集团的整体授信、内部成员单独授信统一向省行或总行进行审批。现阶段，建行FH省分行有关关联企业授信的流程如图3.1所示: 客户授信申请 非关联企业 关联企业 集团整体授信 企业单独授信 成员企业单独授信 成员企业授信额度 未超过集团整体授信 未超过集团整体授信 授信有效 授信无效 图3.1建行FH省分行关联企业授信流程图 3.2.3建行FH省分行关联贷款流程 在建行FH省分行，关联企业贷款业务流程如图3.2所示。从该贷款流程图，可以发现现阶段该行对关联企业的贷款流程无异于一般企业贷款，关键在于面对集团关联企业，该行信贷人员与审查人员要调查、审查整个集团及内部成员的情况。具体来说，建行FH省分行关联企业贷款相关业务流程可分为四个阶段，即: 第一阶段:受理客户申请，分析其信贷投资方向和市场定位。 第二阶段:于批准信贷前，分析手中所掌握的相关信息和资料，评估其还款能力和担保能力。 第三阶段:受理信贷阶段，在多个方面对方案内容进行商定、沟通与协调。如果银行与客户达成一致性的意见、取得共识，银行便开展对客户信贷的审批工作，上报上级部门，请示其是否予以批准。 第四阶段:即贷后阶段，根据信贷方案由银行向申请贷款的企业发放贷款。放贷之后，监督后续贷款使用情况，信贷人员保证能够对借款人随时进行跟踪和调查。如果在这一过程中银行发现了问题，可以基于实际情况及时的通过相关措施尽量降低因此给信贷造成的损失。 客户贷款申请 调查集团及各成员资产、负债及经营情况 不同意 处理意见 贷 审查人处理意见 不同意 审查负责人处理意见 款 不同意 签批人处理意见 被 同意 超越职权 职权范围内 否 审贷委员会处理意见 不同意 最高签批人意见 决 职 同意 超越职权 权 范 上报上级行 围 内 贷款获准 图3.2 建行FH省分行关联企业贷款流程 如图3.1与图3.2可见，就建行FH省分行的关联企业授信的流程而言，其关键点在于信贷人员识别关联企业并在贷前开展调查工作，这些是此类业务办理的基础。 3.2.4 建行FH省分行关联贷款管理总体框架 长期以来，建行FH省分行一直把信贷风险管理作为自身运营的重点工作，对于关联贷款管理也是如此。当前，该行对关联贷款的管理，初步形成了从上至下建立了一系列的组织架构，由省行制定相应的政策和制度，各支行相应部门负责具体执行，并及时的将实施效果和反馈意见上报。具体而言，该行对关联企业 信贷的管理并未才能够整体信贷风险管理的总框架中析出，其职责具体如下: 风险管理委员会:主要负责研究金融形势和国家政策情况，制定全行风险管理的各种事宜。审议并决定各职能部门报送的资产质量及风险监测报告，确定风险管控工作重点和，指导下级机构的风险管理工作。 信贷政策委员会:主要负责对信贷经营管理方案及信贷政策进行审议，制定信贷风险管控措施及信贷风险管理的日常管理。 资产负债管理委员会:制定资本评估程序，确定资本管理办法;分析并指导资产负债管理工作，研究并制定政策降低利率风险和流动性风险对全行资产负债业务的影响。 稽核监督委员会:主要负责对有关内部控制与稽查的制度和办法进行审定，指导各下属行的内控工作;审议全行重大违章、违规的处理议案，制止违规行为发生。 贷款的宏观与微观管理 3.2.5 建行FH省分行关联 建行FH省分行在对关联企业贷款的管理方面，主要从宏观和微观两个方面入手，主要采取了以下措施: 在宏观方面，一是根据审贷分离原则，分别组建了信贷业务部和信贷管理部，旨在强化信贷业务审贷两个环节的内部制约机制。前者是信贷业务经营部门，主要负责客户的拓展和初步评定贷款项目;后者主要负责贷后评审及风险管控，其评审工作依据信贷业务部门报送的书面材料进行。二是逐步建立健全授权管理制度，推行分级管理制度，强化对信贷权限的约束。授权管理与传统依级别授权的做法不同，其授权依据主要是以各下述支行在关联企业信贷管理水平、发展潜力和资产质量，强化了贷款授权对信贷风险的控制。三是对于大额贷款，该行主要实施了集体评审制度，以增强贷款审批的集体约束力度。建行FH省分行还在信贷管理部会下设置了由各部专家与杭外学者组成的评审小组，以对大额关联企业贷款进行审核、把关。 在微观方面，建行FH省分行主要包括以下措施和制度:一是建立了信贷客户的信用评级制度，在选择授信对象时采取了较为严格的标准，在具体的评定信用等级时，主要按照五项指标进行，即按照偿债能力、获利能力、经营管理、履 约情况、发展能力和潜力。二是在实施客户信用评级的前提条件下，推行授信限额管理制度，量化企业所能够承担的最高风险，将其转化为“额度”，以此作为各授信活动的总量控制指标，这样便避免了企业授信总量控制上的所具有的盲目性，有效对企业因过度经营所造成的信贷风险进行控制。三是加强对贷款项目的审查，保障贷款项目能够拥有一个较高的质量。四是强化贷款担保机制，强化担保人对担保企业的约束;同时，及时转嫁风险。五是积极推行信贷的五级分类法，加强在信贷资产方面的跟踪管理。六是完善借贷操作制度，防范内部管理风险。 3.2.6建行FH省分行信用评级管理 从信贷风险角度来看，建行FH省分行贷款风险根据《贷款风险分类指导原则(试行)》主要分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款五类。建行FH省分行主要从六个层面对申请贷款的企业进行信用分级评级，其流程如图3.3所示。 图3.3建行FH省分行贷款分级流程图 在对贷款分类进行实际操作时，一般采取以下流程: 第一步:收集相关历史资料，仔细审核和分类已经掌握信息; 第二步:分析还款可能性。以现金流量分析和财务分析为主要手段分析借款人本身的偿还能力;分析担保方;其次，分析担保是否有能力帮助借款人偿还本 息和信息的真实性;分析非财务因素，进行综合判断。 第三步:确定分类结果。 第四步:完成基本上的分类，组织信贷经办员、信贷管理人员对得出的分类结果进行讨论。 3.3建行FH省分行关联贷款业务开展的基本情况 作为信贷业务的重要组成部分，关联贷款业务在建行FH省分行的贷款业务中已经占据了较大的比重，该行关联贷款业务在现阶段主要呈现发展迅速、以“大户”为主、关联企业间相互保证担保日益突出、贷款质量总体较差以及不良贷款消化以借新还旧为主的特点，本节将针对以上基本特点具体展开分析。 3.3.1关联贷款发展迅速 进入新世纪以来，建行FH省分行为了更好地促进企业发展、服务地方经济，广泛的开展了各类信贷业务，在一定程度上缓解了企业的融资难问题。 通过对建行FH省分行2009年-2013年的总体信贷与关联企业信贷数据进行分析发现，这五年间，该行信贷规模逐年扩大，关联企业贷款的增长态势要远高于该行整体信贷增长，具体见图3.4: 图3.4 建行FH省分行2009年-2013年信贷业务情况 3.3.2关联贷款以“大户” 为主 截至2013年年底，总计有763各关联企业集团与建行FH省分行具有信贷关系，之中共涉及企业2534户，贷款余额逾百亿元。其中，有573户为亿元以上关联企业，超过关联总户数的两成，达22.61,，同时就贷款余额方面看，这些关联企业贷款总余额为87.16亿元，在关联企业总贷款余额中超过八成，达84.23,。由此可见，建行FH省分行发放的关联贷款主要集中于亿元以上的大户，一旦这些“大户”出现状况，则引发信贷风险的可能性便会增大，即发生信贷风险可能会比较集中，如果该行关联贷款出现问题，将会引发不小的风险点。具体如图3.5所示: 图3.5 建行FH分行关联企业贷款不同规模情况 3.3.3关联企业相互保证担保现象日益突出 在建行FH省分行，近年来关联企业相互提供保证担保套取银行信贷资金的现象日益突出，极大削弱了“保证担保”这一防范风险手段的作用。该行自2009年至2013年这五年间，共发放关联企业贷款732笔，截至2013年末，关联企业贷款余额为1，034，757万元，而其中关联方以互保方式取得贷款的有541笔，已经超过了总量的七成，达占比近73.91,，贷款余额673，937万元，占比近 65.13,，具体如图3.6所示: 图3.6建行FH省分行关联企业贷款担保情况 图3.7 建行FH省分行关联企业保证担保方式情况 同时，关联企业贷款的不良贷款方面，具体情况如表3.1所示: 表3.1 建行FH省分行2013年各担保形式不良关联企业贷款情况 单位: 万元 不良贷款分级 担保/保证类 具体形式 型 四级 五级 保证担保 11，583 108，789 抵押担保 1，126 34，198 关联企业贷 信用担保 612 1，236 款担保类型 质押担保 543 613 合计 13，864 144，835 母公司为子公司担保 4，695 58，420 子公司为母公司担保 958 21，732 一母公司的子公司之间互相 关联企业保642 836 担保 证担保方式 联营企业互为担保 156 86 非关联企业担保 5，132 27，715 合计 11，583 108，789 综合图3.6、图3.7和表3.1可见，母子公司互为关联担保的现象在建行FH省分行犹为突出，虽然担保方式合规，担保风险却值得关注。由高比例互保的存在，担保并未发挥出应有的效用，而且事实证明，已经逐渐成为了某些关联企业套取贷款、掩盖自身风险的方式。这些关联企业通常利用相互担保的形式，分别向银行贷款，然后再把资金集中用到同一项目伤。另外，在一部分关联企业中，为了实现相互之间的资金融通，并降低信贷资金成本，已经在事实上构成了“担保网”与“连环担保”，其在影响上是负面的、消极的的，极有可能导致债务扩散和放大。一旦在这一担保链条上的某一个任一环节发生问题，将会迅速引发不良反应并扩散，致使一定地域内的一批企业面临并出现偿付危机，直接制约建行 FH省分行信贷资金的安全。 3.3.4关联贷款质量不容乐观 建行FH省分行按照人民银行的要求，于2002年正式开始试行对贷款的管理进行五级分类，并于次年正式开始实行，五级分类法促使了商业银行信贷资产质量的界定与评价更趋真实，其最核心的内容应当侧重于贷款能够归还的可能，通过借款人的财务状况、还款能力、还款意愿来评价贷款质量，确保对资产质量所进行的评价能够更为客观和真实。同时，由于五级分类法应用于评估银行贷款质量，因此，通常也会出现一部分正常贷款存有还款能力问题。以五级分类管理方法对建行FH省分行的关联贷款进行分类，则可以发现，该行关联企业贷款在质量上令人堪忧如图3.8所示: 图3.8 2013年建行FH省分行关联企业贷款质量情况 如图3.5所示，在贷款五级分类管理方法下，建行FH省分行的关联企业贷款中，有超过一成的贷款为不良贷款，不良贷款率达12.67%。 3.3.5不良贷款的消化以借新还旧为主 在建行FH省分行，近些年来对于关联企业不良贷款所进行的“压降”与消化，主要是通过借新还旧或还旧借新得以完成的，而并非大多数的企业都真正的提高了自身的经济效益，经营出现转机的仅为少数。从实际来看，建行FH省分行的关联贷款中，虽然大多数属于正常正常状态，但是不可忽视的是仍然存在较大的潜在风险。随着该行对借新还旧标准的日益严格和提高，一旦关联企业在经营方面未能实现有效的改观，关联贷款所形成的不良风险将会逐步加大。 3.4 建行FH省分行关联贷款管理存在的主要问题 在前文中，从制度层面和操作层面介绍并分析了建行FH省分行关联贷款管理的基本情况，并对该行关联贷款的业务情况进行了分析。近年来，建行FH省分行在关联贷款管理方面，客观的讲已经去得了一定的成绩，成效也较为显著，但不可否认的是依然存在诸如关联贷款管理理念滞后、关联贷款“三查”制度不完善、关联贷款担保违规现象时有发生、关联企业授信管理水平较低、信贷风险过渡集中以及专业人员配置不健全等问题，对该行关联贷款管理、关联贷款业务的发展构成了一定程度的制约。 3.4.1关联贷款管理理念滞后 目前，建行FH省分行对关联企业信贷风险缺乏统一而有效的预警防范措施。在内控制度方面，存在问题主要表现为银行信贷人员的风险意识落后，还为树立起先进的管理理念，在对贷款的管理上还比较粗放，而缺乏完善的管理规范和成系统的操作办法;在风险管理上本行系统之间、与其他商业银行未能实现顺畅的信息交流，还未建立起“关联贷款信息共享平台”，因此，时常会发生对关联企业“多头授信”。 同时，该行业没能够清醒地认识到贷款互保的潜在风险，关联企业分别在不同分行或者下属支行贷款、互相担保的情况经常出现。而由于在各行之间尚未建立起顺畅的信息传递管道，致使关联企业在各行通过互为担保取得贷款所能够导致的风险加大，或者当出现负债增加时不能及时采取应对措施，一旦互为担保中 的一家企业出现财务状况恶化或者发生偿债危机，将极有可能发生连锁反应，导致不良贷款的恶性循环。 3.4.2对关联贷款“三查”制度不完善 当前，虽然建行FH分行出台了《建行FH省分行关联贷款管理办法》，但是其中的很多规定过于宏观，缺乏微观层面的可操作性，对于关联企业贷款的“三查”更是未能收到良好的效果。 在贷前调查阶段，还存在尽职不彻底，风险未能有效识别的问题。对于某些借款人向银行提供的贷款申请材料，如果授信调查人员未能就其真实性进行认真的核实，那么对于骗贷是无法有效识别的，极易引发骗贷风险。例如:未认真验 提供的董事会签字样本、年度审计报告的真实性、未核对报表中重证借款企业所 大资产项目与实物资产、没有对申请贷款企业进行实地调查等。 在贷时审查阶段，常常存在流于形式、风险关口把关不严的问题。在建行FH省分行，当前还存在授信审查部门没有认真复审与核实贷款申请材料的真实性与合理性，对财务报表中的异常指标未能敏感的做出反应，或者虽然对申请材料中的疑点提出审查意见单位能落实的情况，未能守住关联贷款风险防范的第二道关口。 在贷后检查阶段，存在管理不严格，贷款风险发现不及时或发现后未能及时管控的问题。对于某些贷款企业，建行FH省分行未能真正的将代后跟踪检查制度予以落实，也没有做到对贷款企业实施定期实地检查，这就极有可能无法及时发现贷款风险和采取应对措施，错过了保全自身自产的良机，最终导致贷款损失。同时，在实际执行与具体操作中，信贷人员在监控贷款资金使用方面常常流于形式化，未能有效监控贷款资金，在实际上是“只监不控”，导致资金挪用的问题时常发生。 3.4.3关联贷款担保违规现象时有发生 在对建行FH省分行关联贷款方面所进行的调查过程中，笔者发现，虽然针对关联企业贷款的互保问题，该行作出了一些专门的规定，如出台了《建行FH省分行关联企业保证人管理办法》等。但由于未能做到充分重视，时常会在关联 贷款中出现违规担保。例如，该行早于2008年即专门出台了针对关联企业间担保问题的规范性说明:“母子公司间，仅能够实施母公司为子公司担保”、“控股与被控股公司间，仅能够实施控股公司为被控股公司担保”。而在实际运作中，下属各分行、支行在审批关联贷款时，却仍然经常出现不同程度或形式的违规。因此，对关联企业的贷款担保应加强管理，否则信贷资金的风险将难以控制。 3.4.4关联企业授信管理存在问题 当前，对于建行FH省分行而言，仍然存在的一个突出问题主要集中于对于关联企业授信的管理，在授信管理方面的不足，导致了该行关联企业贷款管理水平始终处于一个较低的水平。具体而言，主要表现在以下几个方面: 首先，部分下级行片面追求利润、规模的粗放式经营偏好。近年来，以集团企业为主的各种关联企业发展迅速，建行FH省分行系统内的各级行出于拓展市场和扩大市场份额的目的，通常都将规模大、发展快的大型企业集团作为自己营 数量的信贷销的重点，以其为重点营销目标客户群体。而在这种一味追求利润与指导思想下，在具体业务操作中必然是粗放式的，容易导致授信规模偏大，放大了关联企业集团整体信用。 其次，未能有效约束关联企业信贷业务授信，统一授信与管理还未能真正完全落实。一是建行FH省分行的各下属及分支机构对关联企业内各成员企业在客观上形成了多头竞争、多头经营的状况，这对于统一信贷准入与加强贷后管理是无利的。二是在客观上为关联企业内的成员企业提供了多头授信与交叉授信的可能，从而导致关联企业整体负债能力不及授信额度，这就潜藏了很大的风险。三是容易导致个别成员企业信贷业务规模过大，信贷风险高度集中，一旦有风险出现，极容易引发连锁反应。 再次，在授信审查的过程中，未重视审查实际担保能力，导致关联企业间互保严重。关联企业集团内部成员间相互担保的普遍存在，便有利于 “担保链”的形成，如果“担保链”出现断裂或者状况，便会引发连锁效应，通常会造成债务扩散和负面影响加大。同时，在母公司为子公司提供担保的关联贷款中，因为部分母公司并非经济实体，因此在实际上是不具备担保资格的，因此这种形式的担保便形同虚设。 最后，授信时没有考虑具体关联类别。当前，建行FH分行在对授信额度进行计算和审查时，往往为了方便未按规定进行，只是简单的加总每个成员企业的授信额度，而并未考虑到具体关联类别、关联系数及对集团的依赖程度等，导致授信不科学。 3.4.5盲目拓展市场导致信贷风险过度集中 不可否认的是，当前建行FH省分行在为关联企业集团办理贷款业务时，往往会带有一种盲目性，很容易造成关联贷款风险集中于一些区域、行业或客户。尤其是面对经营状况良好的理想客户企业愈发减少的情况，建行FH省分行在发放贷款的范围上正在不断缩小，这在客观上导致了银行在信贷营销中盲目的对同一个集团企业开展营销竞争。认为为大规模的企业授信，便能够在一定程度上或者很大程度上降低银行面对信的贷风险，而且还能有效的减少成本，扩大业务量，因此，通常忽视了对该集团企业的经营于财务风险进行监控，盲目扩大授信范围，增加授信额度。而与此同时，该行在当前还未针对关联贷款风险构建起有效的内控体系，导致风险隐患越来越多。 3.4.6忽略了专业人员配置 近年来，虽然建行FH省分行针对信贷流程进行了重大变革，如行业、区域、产品政策更为精细化，构建前、中、后台分离管理体制，信贷业务流程也更趋自动化与标准化，但不容忽视的是，以上工作和全部的信贷业务都要依靠人去完成，这就要求该行的信贷人员具备较高的专业素养。但目前该行系统内部对于该方面的人员无论在配备上还是素养上都还未能完全业务发展的实际和需要，而原本就有限的专业人员通常也被上级行以各种形式调走，造成基层行客户经理相对不足、专业水平略低。同时，大型集团企业通常都有专门的财务人员和专门的法律顾问，与银行相比具有相对优势，这便造成风险管理薄弱，客户行骗成功率较高。 4 国外商业银行关联贷款管理的有益经验与启示 国外对于关联贷款管理的有益经验，很多值得我国借鉴。在本章，首先对美国、德国以及巴塞尔委员会有关关联贷款管理的相关经验进行介绍，然后对各国在关联贷款管理方面的制度与运作等多个方面的内容进行比较和考察，最终得到有益于以建行FH省分行为代表的我国商业银行关联贷款管理的有益启示。 4.1各国商业银行对关联贷款的管理经验 美国和德国都是金融业十分发达的国家，其在关联贷款管理方面也走在了世界前列，对于我国这样一个经济飞速发展、金融业亟待完善的国家而言，其在该领域的很多经验都十分值得我们借鉴;同时，巴塞尔银行业监管委员会关于关联贷款监管的规则，不仅是具有世界性的，而且可以称得上是当前最为完善的。因此，此部分主要对美国、德国两个国家的商业银行关联贷款监管以及巴塞尔银行业监管委员会关于商业银行关联贷款监管的规则进行介绍。 4.1.1美国商业银行关联贷款监管 美国的金融系统高度发达，商业银行发展居世界前列，这和该国严格规定银行与其他行业之间的关联是密不可分的。美国在监督管理商业银行关联贷款方面无论在制度上还是实际操作上都较为成熟，积累了丰富的经验。 首先，在美国，重视从立法层面加强对商业银行关联贷款的监督管理。自上世纪三十年代开始，美国即先后出台了一系列的法律法规或者规章制度，以强化对关联贷款的管理和关联贷款风险的防范。 表4.1 美国商业银行关联贷款管理立法沿革 时间 法律、法规名称 主要内容或作用 对银行业经营范围加以限制和规范，切断20世纪30年《格拉斯——斯蒂格尔 存在于商业银行与投资银行间的关联关 代 法》 系。 20世纪30年《联邦储备法》 明确界定与规制商业银行的关联交易。 代 完全禁止商业银行向关联集团母公司或 1953年 《银行控股公司法案》 其他关联方提供关联贷款、投资或者购买 其资产。 废除“完全禁止商业银行向关联集团母公 司或其他关联方提供关联贷款、投资或者 《银行控股公司法案》(修 1966年 购买其资产。”条款，在规制范围上纳入 改) 商业银行与控股公司间及其他控制公司 间的关联交易。 明确将内部人纳入关联人范围，并确定其 1978年 《O条款》 在银行表决关联贷款程序上予以回避。 强调所有关联贷款应坚持“公平合理"原 1987年 《O条款》(修改) 则。 4.1.2德国商业银行关联贷款监管 德国在商业银行关联贷款管理方面，主要形成了联邦银行与金融监管局同时且分工协调的监管制度。《德国银行法》规定，金融监管局除了具有对银行进行监管的职能之外，还明确了金融监管局与联邦银行间的协作关系共同构成银行监管组织体系，这也成为了这两大主体对商业银行共同监管的法律依据。 在德国商业银行对于关联贷款监管的内控机制方面，商业银行的监事会相对而言具有独立地位，直接对股东会负责，这就形成了“一元制”的监事会独立且凌驾于董事会之上的内部监督管理模式。但是，因为德国银企间交叉持股现象严重，商业银行非公允关联贷款产生的可能性大增。在其他监督管理机制方面，还完善了商业银行经营外部监管与信息披露制度，设立现场与非现场检查商业银行的制度与审计制度，同时还明确了对违规商业银行的行政处罚等制度。 4.1.3巴塞尔银行业监管委员会关于商业银行关联贷款监管的规则 巴塞尔委员会于1997年公布了《有效银行监管的核心原则》，其中规定:为 了防范因关系贷款人所引起的不当行为的发生，银行的监督管理者必须以明文规定的方式明确银行在向有关公司和个人放贷后事实有效的监测，同时还需要通过合适步骤控制或减少风险的发生与损害。 同时，该委员会在《统一资本计量与资本标准的国际协议》中，将资本充足、监管主体监查和有效市场约束列为商业银行关联贷款管理的支柱。具体来说:首先，在相匹配的法律框架下每个监管机构要进行合理的职能和分工，明确责任与目标，保证独立运作。其次，监管机构监管关联贷款所需的资源、监管手段与处罚措施，都应由法律所赋予。最后，对于内部关联交易或其他重大交易的信息，商业银行都应及时披露以利于全面评估银行风险，共促市场、政府监管机构与银行内控机构共同构筑统一到的监督管理体系。 4.2各国商业银行关联贷款管理的主要方面 为了进一步研究其他国家和地区的商业银行关联贷款管理，有必要进行更为深入的比较与考察。通常，对于关联贷款的管理，主要集中于银行管理者和股东的适格审查、关联方及关联贷款界定、数量限制、公平交易条件、内部控制、信息披露以及法律责任七个方面，只有对此加深认识，才能为完善我国诸如建行FH省分行这样的商业银行关联贷款管理提供更多、更有益的启示。 4.2.1银行管理者和股东的适格审查 银行管理者和股东的适格审查是防范非公允关联贷款的重要的第一道防线。监管者需要有权力去评估银行管理者包括管理委员会的胜任能力、诚信和任职条件。巴塞尔委员会建议评估银行管理层的能力、品行和资历，包括银行业从业经验、其他商业经验、个人诚信和相关技能;还建议从银行管理层的过去经历来判断其是否胜任、稳健和诚信。关键是银行推举的大部分高层管理人员都要有良好的银行工作经验。董事和高级管理层的变动应随时通报监管者，监管者有权反对危害存款人利益的任命。 在美国，如果不通知联邦监管者，则任何个人和团体均不能持有25,或更多的存款保险银行或银行控股公司的投票权。此外，一个个人或团体持有一个银行机构的10,或更多的投票权必须提交控制权变更通知。持有者的任何出售、 合并、清算、管理结构的变化均需公开披露。 4.2.2关联方及关联贷款界定 关联方的确认是认识和监管关联贷款的重要方面。判断贷款行为是否属于关联贷款，首先在于判断借款人是否属关联方的范畴，只有科学地识别关联方，才能对关联贷款进行客观、公允的评价和处理。虽然不同国家和地区对构成关联贷款的关联方的具体表述有较大差异，但其实质标准均是根据是否存在对银行的直接控制、间接控制、共同控制和重大影响来确定，只是宽严程度有所不同。 4.2.3数量限制 关联贷款常常大大增加了银行的信用风险，因此，大多数国家对关联贷款的数额都加以限制，通常以占总资本的百分比定量地加以限制。在允许进行关联贷款的国家，其审慎性限制分为三类:一类是限制单笔关联贷款的比例或数量，一类为限制关联贷款总量比例，另一类是对单笔和总关联贷款都进行限制。 可见，很多国家都是将关联贷款的数额限定为银行自有资本的一定比例，以此来控制关联贷款的风险。但是，仅仅通过将关联贷款的数额限定为银行自有资本的一定比例来控制关联贷款的风险，也存在一定的弊端:若不论银行资本高低统一施加贷款限额，大型银行即使向关联方提供了高额贷款，也未必能够达到限额的标准从而产生风险，而小型银行对关联方提供的贷款可能很容易就达到或超过了关联贷款的限额而降低效率。因此，部分国家和地区在将关联贷款的数额限定为银行自有资本的一定比例的同时，还对关联贷款的数量进行限制。 4.2.4公平交易条件 监管关联贷款的另一个重要原则是关联贷款的公平性，即关联方不得以优于外部人的条件而取得贷款。关联贷款机会的获得及关联贷款本身如果是基于公平的交易条件，则可以有效避免关联人利用基于关联关系的不当利益输送。公平交易条件的实质是避免利益冲突。如我国香港的《银行业条例及监管指引》中便规定认可机构批核有抵押贷款给关联人士时仍应保持审慎，还要求认可机构应密切监察本身的有抵押关联贷款，以确保抵押品价值波动不会引致其违反规定。 此外，出于审慎监管的考虑，在对关联贷款要求采取与非关联贷款“一致的条件”或“不优于”的公平标准外，不少国家和地区还常常禁止无担保的关联贷款。如根据我国台湾地区《银行法)第32条的规定，银行不得对关联方无担保授信。 4.2.5内部控制 由于存在信息不对称问题，对关联贷款的规范在很大程度上需要依靠银行自身内控来实现。对监管者来说，良好的内部控制能为其提供许多有价值的信息，使其通过检查内控制度的执行情况即可达到规范关联贷款的目的，而不必对银行内纷繁复杂的各种交易进行具体控制关联贷款的监管制度应当使各监管机构能 欧盟够直接或通过其监管的银行来监督制定并执行管理关联贷款的内控制度。如2001年指令建议案基本体现了委员会的精神，规定各成员国或所涉及的监管当局应要求被管制实体，在金融企业集团内备有合适的风险管理制度及内部控制机制。承担补充性监管责任的监管当局应对这些程序与机制进行审查。 4.2.6信息披露 披露关联贷款，既可以提高监管机构对关联贷款的理解和掌握，也可以通过减少信息不对称问题加强市场自律，使银行的债权人更好地保护自己的权益，所以各国监管制度通常均鼓励银行披露关联关系，而且要求披露做到及时、可靠和有效。在香港，根据监管指引，认可机构应咨询外聘审计师，以确保认可机构按照以下的规定在年报内如实披露关联人士交易的详细数据及其它有关披露规则。 4.2.7法律责任 对于关联贷款，许多国家和地区对非法关联贷款规定了严厉的法律责任。在我国台湾地区，根据其“银行法”之规定，违反该法关于关联授信的规定的银行，其行为负责人处三年以下有期徒刑、拘役或并科新台币五百万元以上二干五百万元以下罚金。 4.3国外商业银行关联贷款管理对我国的启示 通过本章前述内容，可见每一国家或组织对关联贷款监管都有其特殊的监管方式和理念，因此，从国外商业银行或组织有关关联贷款的管理中，能够得到有益于我国商业银行关联贷款管理优化的启示。 4.3.1关联贷款管理制度应当是不断发展的 通过前文的分析，我们可以发现，关联贷款管理制度并不是一成不变的，二是随着时代的发展而发展的。因此，对于我国无论是监管机构还是商业银行本身而言，其关联贷款管理制度应当与时代发展需要相契合;同时，还必须充分认清国情，如德国即根据商业银行内控情况建立了适合国情的关联贷款监督管理制度，这对我国在该领域的工作而言，无疑是很好的借鉴。 关联贷款的内部控制应得到广泛关注 4.3.2 由美国、德国的商业银行关联贷款实践和巴塞尔委员会所做出的规定来看，各国或组织都非常重视内部控制制度的建立，银行内部完善的控制制度有利于避免和解决关联贷款产生的许多问题。美国与德国所制定的内部对关联贷款的控制机制为有效管理关联贷款提供了可供借鉴的经验。建行FH省分行在现行法律法规框架内，也应充分借鉴其有利方面，并立足于自身实际，不断对关联贷款内控制度加以充实和完善。 4.3.3关联贷款的外部监管应当持续加强 银行的内控机制对于管理关联贷款固然重要，但难免也会有失效。因此，外部监管尤为重要，无论是美国还是德国，一直以来都没有放松对银行关联贷款行为的外部监管。各国根据各自银行业的特点和国情，制定了一系列符合本国实际情况的监管制度并不断发展完善。而总体上，各国都设置了专门的监管机构定期对商业银行的关联贷款行为进行检查。这对我国而言，其借鉴意义与启示也是不言而喻的。 4.3.4对关联贷款的监管应兼顾效率和公平 客观来讲，关联贷款具有中性性质，这对监管政策的制定必然会带来一定的挑战，一方面要承认适度关联贷款的合法性，防止扼杀关联贷款的积极效应;另一方面要防范谋取小集团或私人利益的非公平关联贷款行为的发生，维护广大储户以及中小股东的利益，维护公平竞争的市场环境，保障金融体系的安全稳定。因此要求在对关联贷款监管实践中掌握好尺度。比较国外对关联贷款的监管，各国监管当局一直力求在承认适度关联贷款与控制风险之间取得平衡，兼顾公平与效率。他们在做出对关联贷款适度限制的基础上，坚决禁止非公平的关联贷款。同时，还通过界定关联方以及关联贷款的范围来达到监管的目的，而且随着金融发展和环境变化，范围的边界也随之收缩或者适当放松，从而在不同的金融经济环境下取得效率和公平的统一。这对于我国商业银行而言，也是十分值得借鉴的。 5 商业银行关联贷款管理的优化措施 虽然商业银行关联贷款具有中性，但是如果管理不得当，很有可能导致关联贷款风险的发生，因此，在对关联贷款的管理中，建行FH省分行始终要将风险的管控摆在首位，强化风险管控意识，坚持正确的管控原则;同时还要完善关联贷款管理组织体系、加强关联贷款各环节管理，并且采取多种手段强化银行自身的关联贷款管理能力、提升关联贷款管理与监测的自动化水平;由于关联贷款在实际操作中离不开人的因素，还应当着重提高信贷人员的素质，提高对信贷从业人员的管理水平。另外，商业银行还应当加强自身对不良关联贷款化解能力的建设，提升自身对关联贷款的管理水平。 5.1强化风险管控意识，坚持正确管控原则 对于商业银行而言，加强关联贷款管理、防范关联贷款风险的发生，对于银行的运营与财务状况具有重要的现实意义。如果未对商业银行关联贷款进行行之有效的管理，便很有可能会导致关联贷款风险的发生。而对于关联贷款及其风险的管理，最为首要的就是从思想意识层面有所加强，兵遵循正确的管理、控制原则，筑起有效管理关联贷款的第一道防线。 5.1.1强化银行全员对关联贷款风险管理意识 如前文所述，在本课题所列举的案例建行FH省分行，在对关联信贷风险管理方面，存在的突出问题之一就是未能树立正确的关联信贷风险管理意识，而这一问题在国内大多数商业银行中普遍存在。因此，对于商业银行而言，在对关联贷款管理的过程中，首要的就是应当强化银行全员对关联信贷风险的管理意识。具体而言，可以从以下五个方面有所加强: 一是增强全局意识。建行FH省分行应该立足于全局的高度对关联贷款的风险加以防范控制，协调好步调，以防被关联企业“各个击破”或者突破某一环节，共同筑就关联贷款风险防控的阵地。二是树立银行常伴经营风险的观念，真正认识到对于关联贷款管理以及风险防控是全行的事情，而非仅仅是信贷部门的职 责。三是树立正确的风险调整收益的观念，在拓展关联贷款的业务中，要将风险调整收益思想贯穿始终，协调并处理好业务发展与风险防控的关系，将前后台、各开户行的局部利益统一到风险调整后的收益上来。四是树立正确的竞争观念，对于优质关联客户的争取应当以提高工作效率及服务水平为手段，规避行业间无原则的恶性竞争。 5.1.2坚持正确的关联贷款管理原则 建行FH省分行在强化集团关联企业关联贷款管理的过程中，应当严格防范集团关联企业的过度融资，对于关联贷款的管理，应当坚持以下原则: 一是适度原则。应以集团客户所处行业和经营能力为依据，对集团客户的总体授信额度进行合理确定，同时为了防止关联贷款过度集中引发风险，还要设置综合授信额度的上限。 二是统一原则。建行FH省分行应当对集团客户严格实行统一授信并进行管 集团关联客户的授信风险进行集中控制，避免多头授信的发生，具体来说，理，对 就是要实施严格的授信主体统一、授信形式统一和授信币种统一三个方面进行。 三是定性与定量分析相结合的原则。例如，在管理集团关联客户授信风险时，首先应根据风险管理数量模型定量推算出关联企业融资总量。然后再通过财务与非财务因素科学、客观、合理的对关联客户进行定性分析。 四是坚持预警原则。商业银行应建立风险预警机制，设风险控制高压线。同时，要能够及时预报关联企业信贷风险，将集团关联客户的异常变化及其违规等重大事项必须及时在系统内进行记录、提示和公告。 5.2完善关联贷款管理组织体系 当前，建行FH省分行已经建立了针对关联贷款的管理办法与组织机构，但是日常管理工作由于工作量大、要求高而难以真正落实。这就需要以客户贷款实情与风险程度为基础，严格落实管理责任，进一步构建更为完善的关联贷款管理组织体系。 5.2.1成立信息管理小组 为了有效解决银企之间的信息不对称与搜集到的信息失真等问题，建行FH省分行可以成立以客户经理为核心成员的信息管理小组，从而构筑完善的信息体系。 作为银企之间的桥梁，客户经理与客户接触最广泛，对客户的情况也最为了解，因此，对于贷款大户是否尽职方面的调查、贷后管理工作的考察应该由客户经理具体负责，有他们定期搜集信息，并反馈个管理网络的其他成员，向上级及时、客观、全面的将企业运营、管理、财务、偿债能力以及融资风险等内容进行汇报，并负责将上级部门的关联贷款管理要求与风险管控措施具体落实;在具体的业务中，常常会出现集团客户在多家支行、甚至跨分行都办理了贷款业务，面对这种情况，应当由集团客户内的母公司贷款所在支行的客户经理担当主办客户经理，并履行相应职责，在搜集和维护信息时，要会同子公司及其他关联客户所在行的客户经理共同进行;对于未在商业银行贷款但与贷款单位关联交易频繁或 关信息，无法提供的，在决者有贷款贷宝关系存在的，也应要求贷款单位提供有 定是否给予其贷款支持时要谨慎进行。 5.2.2成立监测分析小组 对于关联贷款相关事宜的检测与分析，是优化关联贷款管理的有效手段，也是必不可少的组成部分，因此，建行FH省分行应当积极调配力量，组织设置以专业监测分析人员为主体成员的监测分析小组。 要注重建立专职的风险分析师队伍，尽管从上至下建立了评级、授信、贷款审批、贷后管理等严格的风险管理机制，但在目前的业务流程下，所有信息的来源均来自客户经理，而客户经理本身兼顾业务发展与防控风险两项职责，两者之间存在明显职责冲突，要积极探索建立信贷分析师制度，对关联关系复杂的客户，专门要配备风险经理，风险分析师的分工要根据客户规模、风险程度高低进行。风险分析师的主要职责包括:(1)全面掌握本行监控范围内关联贷款风险情况，关注贷款企业整体情况，并进行风险分析，及时对信贷政策进行;(2)重视行业发展前景、企业战略规划和财务稳定性等因素，定期分析风险程度高的大客户，同时将结果及时反馈给评级、授信人员，在更高的层面提高对企业整体情况分析 的深度，加强对企业整体情况的把握，使风险防控工作无论从广度还是深度上都有一个大的提高。 5.2.3成立决策领导小组 实践证明，关联贷款管理的好坏、取得成效的大小，与正确的领导和科学的决策是密不可分的，由于关联客户特别是集团客户不仅仅是主要的利润来源，还是客观上存在的潜在风险来源，因此对其贷款的决策更应当引起建行FH省分行的高度重视，各级行更应当成立以行长为主要负责人、包括主管信贷业务的副行长及相关业务科室在内的决策领导小组，以加强对于关联贷款管理的顶层设计。该小组的主要职责可以为:制定并明确本辖区内关联客户相关管理办;全面掌控关联贷款及其风险情况，组织相关业务与职能部门逐户分析，重点筛选并判断有可能导致突发风险发生的重点因素;逐一制定并落实风险监控措施，调低经分析存在风险隐患的客户的信用等级、授信额度，对风险贷款予以压缩、退出，清收或转化不良贷款、逾期贷款及欠息;对相关人员的工作质量进行考核，制定相应的奖惩办法。 5.3加强关联贷款各环节管理 商业银行开拓对优良客户的营销竞争日益激烈，对新开拓一家大客户出现了只注重对客户的营销，忽视贷后管理的偏向。因此，对于商业银行而言，在今后的关联贷款管理上，必须要认真执行中贷前调查、贷时审查、贷后检查的规定，以切实防范贷款风险。 5.3.1做好贷前调查工作 大量实践证明，在整个贷款过程中，贷前调查工作关系到商业银行贷款决策与贷后管理各个环节，对于保全信贷资产具有重要意义。因此，建行FH省分行应当对关联贷款的贷前调查工作予以充分的重视。 在贷前调查阶段，要通过多种渠道对关联企业的信息进行广泛的收集，对会计报表进行认真审查，还要特别重视分析候选借款企业的财务状况，尤其要关注与识别不正当的关联交易。一是要重点掌握企业的包括人员、资产、运营状况等 在内的治理结构是否规范，关联企业间组织结构、业务运营及管理运作情况及企业重大资产状况与产权归属等。二是要尽最大可能明晰全部关联企业之间的关联关系、财务关系、紧密程度及彼此往来情况。三是要对中介机构出具的企业财务报表审计结论予以认真分析与核实，尤其要重点分析合并报表。四是要多借款人真实的资金需求情况予以了解，掌握信贷资金的用途。五是要以上述四各环节为基础，对控制关系之于候选借款企业还款能力的影响进行认真分析。 在此，尤其要指出的是，对于建行FH省分行现阶段重点开拓的民营中小企业贷款市场，应当尤其重视贷前调查，这是因为虽然民营中小型企业在市场反应及机制方面均具优势，但是控股公司控制过度、公司治理结构不完善、股东信用观念淡薄等问题;同时，还要根据不同企业的具体情况认真采取有针对性的措施防范贷款风险。 5.3.2强化贷时审查工作 在柜台办理发放手续时，信贷、会计和出纳岗位的工作人员，要严格按照上级有关贷款及资金管理的规定，实行柜台监督把关，凡不符合规定的贷款及其他资金运用，会计、出纳有权拒绝为其办理手续，将违章、违纪、违法的信贷行为限制于柜台，构筑起又一道防线。凡是超权限、跨区域(异地)、冒名贷款、无效担保贷款、大额信用贷款等违反信贷政策原则的贷款，以及用拆借资金放贷，未经本行审贷会批准拆借资金等违反资金及计划管理的行为，均属柜台监督范围之列，作为监督人员的会计、复核都有权拒绝办理。 5.3.3完善贷后检查工作 企业的状况并不是一成不变的，而是一个动态的过程，因此，在为企业发放贷款后，还需要加强监管，这是有效管理关联贷款、防范关联贷款风险发生的关键环节。 具体而言，主要可以通过对贷款跟踪管理、检查分析，及时发现问题并采取相应的管理措施，以防范、控制和转化贷款风险，提高信贷资产质量和效益。在对关联贷款的贷后管理环节，在对借款企业经营与财务状况进行严密监控的同时，还要对整个企业集团特别是控制企业、涉及到的还款来源企业的经营与财务 状况同样采取严密管控，监控关联企业之间的关联交易行为，防止发生资产与利润的非正常转移。同时，还要强化借款企业生产经营情况、借款企业贷款回笼的跟踪监督，适时分析借款企业资金运动特别是现金流量的变化情况及存在的问题。对于贷款所形成的资金回流要密切跟踪，督促企业按时还贷，防止挪作他用，增大贷款的回收风险。要加强对贷款本息的催收工作，在贷款到期前向借款人发出“贷款即将到期通知书”。商业银行的内部审计部门要高度重视关联大额贷款，主动靠前检查，特别注意企业贷款各个环节档案资料的收集建档是否正确完善;重塑新的审计理念去发现问题，防止信贷风险的发生。 5.3.4关联企业信贷退出决策 出了要做好贷前调查、贷时审查和贷后检查之外，对于存在潜在风险的关联企业客户，建行FH省分行还要实行信贷退出决策，以进一步完善对关联贷款的全过程管理。首先要正确地识别关联企业和关联交易，明确信贷退出客户的选择与确定标准。其次，要制定适宜的信贷退出策略与要求:一是信贷禁止政策。对有悖于国家产业政策、不利于节能环保的加工项目或被纳入到国家禁止投资的项目，在其正常从事生产经营、偿还条件具备时，从其银行账户中扣收贷款本息，在全面清欠结束后退出。二是利率政策。对于那些拟定退出的客户，银行可适当的上调其融资利率水平，在客观上促使企业寻求其他融资渠道，实现信贷退出。三是信贷出售政策。可以通过非回购型方式将贷款出售给其他商业银行，这除了实现了信贷资产的出售，也相应的转移了信贷风险。 5.4多手段强化银行自身对关联贷款的管理 强化商业银行自身对关联贷款的管理，是最为有效的措施，也是有效管理关联贷款的内在要求。现阶段，建行FH省分行在对关联企业授信、借款主体选择、担保以及预先防范方面与国外先进的商业银行关联贷款管理相比仍有一定的差距，这也是长期以来我国国内商业银行无法真正能切实履行好自身关联贷款管理的重要原因。因此，对于商业银行而言，采用多种手段强化自身对关联贷款的管理，是十分必要的，也是重要的。 5.4.1切实做好对关联企业的授信 在关联企业的授信方面，要继续遵循统一与个别相结合的基本思路，并结合银行的实际情况加以完善，但是最主要的还是要贯彻落实好。管理关联贷款，首要的就是要做好关联企业集团的统一授信，将申请公司与其关联企业作为一个整体“打包”评审。统一授信可以有效的避免关联企业的信用膨胀，避免由于分散授信搜造成的高估集团授信总量;同时，对集团整体进行统一授信还有利于消除人为影响，降低其整体信用风险。因此，建行FH省分行应当继续强化集团客户授信工作力度，对集团客户实施严格的整体评估和统一授信。 同时，对于实为控股结构型管理模式的集团企业，要注意双线控制风险，即集团整体授信与成员企业单独授信共同进行。对于同一银行系统内已存在多头贷款的集团客户，要明确主办银行和协办行，主办银行的确定应遵循属地原则、最有利于风险控制的原则，主办行负责对客户的日常管理和监督。定期发布客户信息、授信使用情况和资产质量状态，协办行要在主办行的指导下开展信贷活动，定期报告集团成员企业的经营动态。 5.4.2对关联企业贷款要选择合适的借款主体 在关联企业背后，通常会有一个企业集团存在，而由于企业集团在内部组织结构和法人治理结构方面往往不尽相同，因此母公司的性质也并不一致。因此，对于建行FH省分行而言，在确定借款主体时，应当以母公司的性质为依据进行。 通常，可以选择从事核心业务或拥有获利较大的业务的企业作为借款主体。如果母公司对成员企业的控制能力强，且母公司本身拥有核心资产或核心业务，也可采取母公司统一融资方式。在合同安排上，由母公司与贷款行共同订立总融资合同，由实际借款子公司或成员公司出具接受总融资合同约束的承诺，这样便将母、子公司捆绑在一起成为共同债务承担人，不仅能够促使银行对集团客户的授信控制在操作上更为简单，同时贷款行在借款企业发生违约时可及时向母公司追索。另外，如果母公司之于成员公司并不具备较强的控制力，自身又无核心资产与核心业务，或本身为净资产较少的投资控股公司，应要求由其下属能够与借款条件相符的子公司作为借款主体。 5.4.3杜绝担保的形式化 在关联贷款业务的实践当中，应以抵押、质押等物权担保方式作为关联企业融资担保的主要方，避免关联企业之间互相提供保证担保。 在建行FH省分行，现阶段还存在为了落实信贷担保条件，在发放贷款时，往往偏重考察保证人的担保是否合法，而忽略保证人是否具备真实的代偿能力的现象，正是因为如此，某些关联企业中的控制企业往往对其进行利用，令其从属企业为其自身或集团关联企业内部的其他关联企业贷款提供担保，从而在实现获取贷款的同时，又可以将经营风险转嫁给债权银行的目的。 因此，如果控制公司拥有较多从属公司股权且从属公司股权易于变现，银行可要求控制公司为从属公司提供连带责任担保，一旦出现从属公司未按照约定及时足额清偿债务的情况，银行便能够直接要求控制公司履行担保义务。而作为控股公司的控制公司，银行在追索其保证责任才可以通过遍索控股股东，进而执行控股股东持有的从属公司股权，从而避开严格的股东有限责任的限制，将控制公司与从属公司的利益联系起来，进行统一的风险控制。 5.4.4在借款合同中设置预防性条款 为了更好的对关联贷款进行管理，有效规避关联贷款风险，可以在订立借款合同时，设置一些预防性的条款，以保护自身权益。具体而言，可以设置以下预防性条款: 一是信息披露条款。明确在借款合同规定借款人应当及时、准确、全面的向放款行披露自身的相关信息，如关联方关系、关联交易及对外提供担保情况等，否则便应当对发生的违约承担相应的责任。 二是资产转让限制条款。借款合同中应当明确载明股权及资产转让方面的限制性条款，明确规定借款人如果有重大资产转让行为发生必须要事先征得债权银行的同意。 三是关联交易限制条款。在合同中，应当以限制性条款的形式约定如下事项:借款人与其关联企业之间的重大关联交易影响到银行的债权安全的，必须取得银行同意;未获得银行同意则不得变更贷款用途，否则便视为违约行为，银行有权宣布合同提前到期或解除合同，并追究借款人的违约责任。 四是利润分配条款。为避免控股公司对从属公司进行过度利润分配影响从属公司偿债能力，银行可以在限制其利益分配方面设置一些条款，规定利润分配的比例，并在合同中约定利润分配需要经过银行同意方能成立。 五是交叉违约条款。银行可以在借款合同中约定关联企业集团中任一成员企业对任意债务人的违约，均构成违反对借款银行的合同，但银行对于违约权力的主张要视贷款企业情况、担保情况而定。 六是合同解除条款。在合同中规定解除条款是十分必要的，具体而言，应在贷款合同中规定，贷款对象出现下列情形中一种的，银行便有权单方面决定已经支付给借款人但借款人尚未使用的贷款，并提前对贷款本息予以部分或全部收回:提供虚假关联方及关联交易材料;隐瞒重要经营财务事实;未经贷款人同意改变贷款原定用途;用贷款从事非法、违规交易的;利用与关联方之间的虚假合同。 5.5提升关联贷款管理与监测的自动化水平 电子信息技术的发展，推动人类进入了信息时代，这也为金融业的发展提供了有力的技术保障。当前，发达国家和国内部分发达地区的商业银行，已经广泛的将信息技术应用到自身的业务运营与管理当中，取得了较好的效果，在关联贷款的管理与检测方面也是如此，不仅实现了管理的智能化与高效化，还提高了监测的自动化水平。因此，建行FH省分行在这一方面也应当有所加强，积极将现代信息技术引入到对关联贷款的管理与监测当中，加强自身数据库开发与应用，建立自动化监测预警模型和关联企业信贷信息咨询系统，以更好的实现对关联贷款管理的有效性。 5.5.1加强自身数据库开发与应用 由于集团企业关联客户往往具有较强的隐蔽性，而现阶段对关联关系所进行的识别主要取决于客户是否诚实申报。而对其相关资料的核实，当前建行FH省分行主要是依靠银监会的信息披露系统与人民银行的企业征信系统以及起自身在服务地方经济过程中所掌握的客户信息，同时，依靠这些信息，该行用以为信贷风险防范服务，然而，这些是远远不够的。因此，对于建行FH省分行来讲， 可以以自身所掌握的数据资料和相关信息为依托并进行整合，调配力量或者聘请专业技术人士，建立自身的有效地数据库，主动识别关联关系。在该数据库中，能够自动实现关联关系的识别，实现用户资料有效交叉验证，避免多头授信与过度授信现象的发生。同时，数据仓库还应当具备能够实现多重关系网自动化识别的功能，即调阅某一客户的信息，即能够对其关联客户、主要客户、主要关联关系进行了解，从而保障当一家关联企业发生风险时，既可以就此产生的对于其他企业的影响做出直观判断，以提前切断传染链条。 5.5.2建立自动化监测预警模型 对于商业银行而言，在有效对信贷进行管理的各种手段中，加强监测并实现预警是十分重要的，对于建行FH省分行在有效管理关联贷款的过程中也是如此。对于该行而言，首先要厘清关联客户之间的关联关系，构建起集团大户风险监控系统，多维度的管理、检测贷款大户风险信息，实现全口径统计查询;对贷款大户进行风险分类，并定期考核大户风险管理成效，及时做出全面评价。同时，监测分析子系统还要支持对集团客户进行多纬度查询，支持集团客户和担保圈查询，在风险管理方面为各级信贷人员提供决策支持。 另外，风险分类子系统还要能够在风险分类方面针对贷款大客户定期进行。根据事先确定好的标准，系统自动运行分类模型，对客户的风险分类予以认定。跟踪督办子系统主要跟踪督办高风险客户，应具备跟踪督办客户名单及管理要求、跟踪督办信息的上报及审查审定、跟踪督办的解除、跟踪督办信息的查询等功能。而考核评价评价子系统要对贷款大户风险管理成效进行统计，主要对各级行大户贷款不良率、风险分类准确率、督办完成率、跟踪督办措施落实率等指标进行考核评价。 5.5.3建立关联企业信贷信息咨询系统 银行内部应建立关联企业信贷信息咨询系统，实现信息共享。建行FH省分行应在本系统内构建更为高效、快速的、覆盖全行全部信贷机构与营业网点的信贷管理信息系统，为关联企业风险的防控提供统一信息平台，有效的为管理关联企业客户信贷业务提供信息支持，帮助银行有效识别集团客户内各关联方，实现 全系统关于关联企业集团客户的信息共享，支持全系统关联企业客户贷款风险预警。 5.6提高对信贷从业人员的管理水平 在现代企业运营与管理中，人力资源是第一资源，是最为宝贵的生产要素，商业银行从本质上说也属于企业范畴，因此，其正常运营与管理也离不开优秀的人力资源，对于关联贷款的管理也是如此。在关联贷款业务中，无论哪一环节和方面，都离不开人的因素，其中信贷从业人员更是与关联贷款业务接触最直接、最广泛的人群，他们的素质高低、业务专业与否，之间关系到关联贷款的质量与管理水平，因此，应当着重提高信贷从业人员的素质，完善绩效考核机制，并加大对违规行为的约束和惩罚力度，以期提高对信贷从业人员的管理水平。 5.6.1提高信贷从业人员素质 虽然关联贷款与关联企业是广泛存在的，但是就实际而言，对于大部分的信贷工作人员还属于新事物，在封闭式的信贷运行管理中鲜有触及这种类型的集团企业;同时，缺乏相应的监管经验，而信贷工作人员的个人素质又参差不齐，这些因素无疑都加大了关联贷款管理的难度。因此，拥有一支具有较高业务素质与专业素养的信贷人员队伍，对于建行FH省分行而言是其提高关联贷款管理水平必不可少的。对于该行而言，提高信贷从业人员苏志，可以从建立健全客户经理制入手，把好人才的准入环节。客户经理必须具备良好的品德和职业道德，这有利于防范内部人员与企业相互勾结而导致的道德风险。在专业素养方面，客户经理应具备会计知识、金融知识，还有熟悉商业银行信贷业务，掌握关联企业财务报表的分析方法，具备较强的关联企业关联交易识别能力。 同时，应当加大对员工的教育、培训与引导，增强他们的专业技能，提高道德水平，更好的服务于关联信贷业务，更好的防范关联信贷风险的发生。具体而言，可以从以下几个方面有所加强:一是强化对关联贷款从业人员业务资质的管理，从事关联贷款业务的人员必须具备相应的业务资质，区分初级与高级业务资质人员所能够被赋予的工作权限与职责;同时，采用动态的方式管理业务资质，合理构建人员的引入与淘汰机制，既要保持从业人员队伍的稳定性又要保持合理 的流动性。其次，要加强关联贷款业务从业人员培训管理。培训计划的制定，要以提高从业人员的业务素质、市场趋势分析与预测能力为目标，以银行业务经营管理的战略目标和业务发展需要为依据具体进行。第三，要注重从业人员的职业道德水平建设，严密防范道德风险的发生，尽最大可能防止因业务人员发放人情贷款、关系贷款等而带来的风险，确保银行不遭受损失。 5.6.2完善绩效考核机制 关联贷款开展的整个过程都需要信贷人员主动地对软信息进行收集，在这一过程中，信贷人员发挥了很大的作用，同时也相应的承担了很大的责任。再加之关联贷款往往会存在比较大的信贷风险，同时又难以全面的进行把握，这就更突出了信贷人员在整个过程中的重要作用，因此，应当加大对信贷人员信贷过程中操作质量的考核与管理工作，以约束或激发信贷人员的工作，最终提高放贷质量。 具体而言，建行FH省分行要始终坚持将安全性置于首位，对风险控制与业务发展之间的关系要正确的协调与处理。同时，要及时对信贷业务考核的指导理念与思想予以调整，构建融合风险、收益与成本三方面因素匹配协同的业绩考核 风险调整资本回报等科学的衡量指标来对各级行信贷业务体系，采用经济资本与 实绩进行考核与评估。 对于建行FH省分行来讲，以对客户经理的考核为例，笔者认为，可以建立一个较为完整的考核体系，以用于对客户经理进行考核，具体见表5.1: 表5.1 客户经理绩效考核体系主要指标 考核指标 内容 贡献额 存款贡献额、贷款贡献额、不良贷款扣减额、中间业务贡献额 客户经理业绩排 企业的日均存款余额 名 公司业务指标 存款额、贷款额、利息收入、中间业务收入 理进口开证、进口代收、保函、出口托收等国际业务的业务量、所带国际业务指标 来的收入 5.6.3加大对违规行为的约束和惩罚力度 对于建行FH省分行而言，其信贷人员管理水平的提高，除了在提高个人素质和完善绩效考核两个方面之外，还应当配套相应的惩戒措施，以规范员工的行为。建立健全规章制度，并以此为依据，分清关联企业信贷风险管理中每个环节的责任，加大对行为的约束和惩罚力度，让广大信贷人员认识到，如果不依法合规、不按程序操作便会受到约束和惩罚;对于因违规操作造成严重损失的，按有关规定从严处罚，取消从业资格或任职资格，增加其违规的机会成本。 另外，在加大行为约束和惩罚力度的同时，重视高层管理人员行为的引导作用，高层管理者通过他们的行为、态度、反应、语言及非语言信号，包括奖励的实施和典型的树立，引导员工的行为。 5.7强化关联企业不良贷款化解能力 通过法律手段化解关联交易所带来的信贷风险是保障商业银行债权强有力的途径，因此，对于利用关联交易悬空、逃废贷款的行为，应充分、及时地运用司法手段，予以规范和制裁。一方面，可以运用民事救济手段，保护自身的债权利益。针对恶意通过非正常关联交易的逃避债务行为，可以充分运用《合同法》中的债权保全制度，追回被移转的财产。另一方面可以运用刑事制裁手段，打击逃废贷款债务的犯罪行为。在借贷活动中，借款人采取违规关联交易手段骗取贷款的行为、蓄意通过兼并或破产或股份制改造等途径侵吞信贷资金造成贷款人重大经济损失的行为，可请求司法机关依照刑法坚决予以严厉打击，清除贷款市场的违法交易行为，维护贷款活动按公平交易原则进行。 6 结论 近年来，关联贷款已经成为了商业银行贷款中的重要组成部分，同时，关联贷款的质量对整体信贷质量的好坏具有相当程度的影响。如果关联贷款管理不当，难免会对商业银行产生较为严重的负面影响。基于此背景，本文以建行FH省分行为具体案例展开研究，对其关联贷款的管理与发展情况进行了深入的研究，共得出以下结论: (1)经过多年的发展，建行FH省分行已经形成了一套比较完善的关联贷款制度和流程，也采取了一定的管理办法，为该行关联贷款的发展提供了保障。现阶段，该行关联企业贷款发展迅速，且以“大户”为主，关联企业相互保证担保现象日益突出，同时关联企业贷款质量不容乐观，在不良贷款消化上仍然以借新还旧为主要形式。该行关联贷款管理主要存在以下问题:管理理念滞后、贷款“三查”制度不完善、担保违规现象时有发生、授信管理机制存在欠缺、信贷风险过度集中以及忽略了专业人员配置。 (2)国外商业银行或组织有关关联贷款的管理为建行FH分行提供了有益的经验，主要体现在银行管理者和股东的适格审查、关联方及关联贷款界定、数量限制、公平交易条件、内部控制、信息披露和法律责任等方面。对该行而言，可以得到如下启示，即:关联贷款管理制度应当是不断发展的、管理理念应与时俱进、内部控制应得到广泛关注、外部监管应当持续加强以及监管应兼顾效率和公平。 (3)针对建行FH省分行关联贷款管理的基本情况，结合国外有关经验，笔者建议，可以从以下几个方面有所加强，优化对关联贷款的管理:强化风险管控意识，坚持正确管控原则;完善关联贷款管理组织体系;加强关联贷款各环节管理;多手段加强银行自身对关联贷款的管理;提升关联贷款管理与监测的自动化水平;提高对信贷从业人员的管理水平;强化关联企业不良贷款化解能力。 参考文献 [1] 王一流. 商业银行关联贷款法律规制研究. 广西大学，2011 [2] 王晨晓.民营银行关联贷款问题研究[J]. 时代金融，2011，5 [3] 王征雁.银行控制股东关联贷款及法律规范的“利益冲突”范式[J]. 西南金融，2005 [4] 石晓军(商业银行信贷风险管理研究:模型与实证[M](北京:人民邮电出版社，2007年 [5] 朱亚. 商业银行关联交易法律规制研究. 金融论坛，2008，8 [6] 向云.商业银行关联交易及其监管研究[D]. 武汉大学，2005 [7] 任耀军. 关联企业贷款风险不容忽视. 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The Decline of Latin American Economies，2009 致谢 通过这一阶段的努力，我的毕业论文《商业银行关联贷款管理优化》终于完成了，这意味着我的MBA学习阶段即将结束。三年的学习生活，使我在思想和学习上受益非浅，回首这三年，有太多的人值得铭恩: 首先感谢我的指导教师江能老师～在本次论文的写作过程中，江老师倾注了大量的心血，从开始的选题到开题报告，从写作提纲，到一遍又一遍地指出每稿中的具体问题，严格把关，循循善诱，直到论文答辩前期还牺牲自己休息时间陪我做预答辩的演练，您辛勤付出的点点滴滴我都记得。您一丝不苟的作风，严谨求实的态度，专致敬业的精神，不仅授我以文，还教会我怎样做人和对待工作，使我受益终身。在此，我向恩师致以崇高的敬意和最真挚的感谢～ 其次感谢在我求学期间为我传道解惑的学院的各位老师，你们的谆谆教导，将伴随着我的一生～ 同时感谢学习期间给我极大关心和支持的同学、朋友们，我们相互帮助，共同进步，一起维系着彼此之间兄弟般的情谊～我们在一起三年的学习时光将会成为我一生当中最美好的记忆～ 还要感谢我工作单位的领导和同事，是你们给予了我无私的帮助和工作上的支持～很多时候单位工作和学校的学习出现了时间上的冲突，这让我很为难，但领导和同事们给予了我足够的支持和鼓励，这让我顶住压力将学业坚持了下来，在此我对你们表示衷心的感谢～ 最后要感谢我的父母，你们对我无微不至的关怀和照顾，让我无以回报，你们永远健康快乐是我最大的心愿～ 三年的学习生活即将结束，迎来的是新的工作与挑战，我会时刻勉励自己，带着你们的关爱与鼓励奋勇向前，争取在工作中做出新的成绩～