出纳现金日记账

出纳现金日记账 现金日记账月结2010-06-29 14:36:23 来源:互联网现金日记账需结出每日余额，结账时在本日最后一笔业务的余额栏结出余额。月结，只有一笔业务时只用在最后一笔业务下通栏划红线，不用结余额。不是一笔的话，结出余额，上下划红线。 现金日记账需结出每日余额， 结账时在本日最后一笔业务的余额栏结出余额。月结，只有一笔业务时只用在最后一笔业务下通栏划红线，不用结余额。不是一笔的话，结出余额，上下划红线。不用写期初余额，每年开始的时候才写 。1、现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式必须使用三栏式订本账。 2、现金日记账的登记方法。现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额本日收入-本日支出本日余额”的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。 3、登记现金日记账的总的要求是:分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账;不拖延积压，按规定方法更正错账等。具体要求是: (1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。 (2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“?”，表示已经登记入账。 (3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支的执行情况。 (4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。 (5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页;夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。 4、现金日记账结账 (1)现金日记账要按月结出发生额和余额。具体要求是要在最后一笔经济业务记录下面通栏划红单线，结出本月发生额和余额，在摘要烂内注明本月合计字样，在下面再通栏划红单线。 (2)不仅要月计，还要结出累计，即每月结帐时，应在本月合计下娼岢鲋聊瓿跗鹬帘月 的累计数额，登记在月份发生额的下面，在摘要拦内注明本年累计字样，并在下面在通栏划红单线;12 月末的本年累计就是全年的累计发生额，全年累计发生额下面要划通栏双红线。现金日记账怎么登记2010-06-30 09:40:16 来源:互联网 现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，如下图所示: 现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现 金日记账采用订本式账簿，如下图所示: 现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、 支出和结存情况的账簿。由出纳 人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。 登记现金日记账时，除了遵循账簿 登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法: 1.日期 “日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日 期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账 簿的日期。 2.凭证编号 “凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记 账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。 3.摘要 “摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。 4.对应科目 “对应科目”栏应填入会计分录中“库存 现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点: 第一，对应科目只填总账科目，不需 填明细科目; 第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和 “应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两 行; 第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金 800 元购买零星办公用品，其中300 元由车间负担，500 元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理 费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800 元。 5.借方、贷方 “借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。 6.余额 “余额”栏应根据“本行余额,上行余额，本行借 方,本行贷方”公式计算填入。 正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借 方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。现金日记账过次页2010-06-29 14:29:48 来源:互联网现金日记账当一张账页记满，需要在下页继续登记时，应在本页的最末一行摘要栏注明“过次页”，结计出本页借、贷方发生额填入借方、贷方栏。登记账簿是日常会计核算工作的重要内容之一， 当一笔经济业务发生并将有 关原始凭证传递到会计人员手中时，会计人员首先要对其进行审核，在审核无误后，据以编制记账凭证并加以复核，再根据复核无误的会计凭证一方面登记相关的日 记账、明细账，另一方面登记总分类账。通过登记账簿，将分散在会计凭证上的数据和资料进行分类记录，并逐步加工汇总成相关的会计信息，为编制会计报表提供 依据。第一节 账簿登记的基本要求会计人员在登记账簿时，应符合下列基本要求:,(必须根据审核无误 的会计凭证，及时地登记各类账簿，以保证账簿记录 的正确性。,(红色墨水在账簿中有特殊含义，在下列情况下可以采用:(,)按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。(,)在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。(,)在三栏式账页的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负 数余额。(矗??招谢蚩找场,ǎ担?谀?嵴耸被摺,ǎ叮莨彝骋换峒浦贫鹊墓娑梢杂煤熳值羌堑钠渌峒萍锹肌,常羌钦瞬臼保苯峒破局と掌凇?嗪拧?滴衲谌菡 ?鸲詈推渌?有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要简明清楚、字迹工整。,(登记完毕，应在记账凭证“记账”栏注明账簿页码或做出“?”符号， 表示已记账，以免重记、漏记，也便于查阅、核对，并在记账凭证中“记账”处签名或盖章，以明确经济责任。,(登记账簿时，凡印有余额栏并需结出余额的账户，应在结出余额后，在 “借或贷”栏内注明余额的借贷方向。若余额为零，则应在“借或贷”栏注明“平”，并在余额栏用“ 0 ”表示。,(各种账簿应按账户页次逐页逐行连续登记，不得跳行、隔页。如果不慎 发生跳行、隔页，应在账簿中将空行和空页注销。当出现空行时，应在该行摘要栏填入“此行空白”，然后用红笔划一条通栏 红线，最后，由记账人员在该行签名或盖章。当出现空页时，应在该页注明“此页空白”，然后用红笔在该页左上角至右 下角划一条对角斜线，最后由记账人员在该页签名或盖章。,(登记账簿时，在每一页的第一行“月份栏”要注明当前月份，以后本页 再登记时，只要不跨月度，日期栏只需填入具体日期，月份可以不填。当跨月度时，在新月度的起始行日期栏中填入新月份。,(当一张账页记满，需要在下页继续登记时，应在本页的最末一行摘要栏 注明“过次页”，结计出本页借、贷方发生额填入借方、贷方栏。在下一页的第一行摘要栏注明“承前页”，将前页结计出借方、贷方发生额以及余额，记入相应栏 目。不同账户的本页借、贷方发生额的结计方法有所不同，一般分为以下三种情 况:(,)月末需要结计本月发生额的账户:结计“过次页”的本页发生额为自 本月初起至本页末止的借贷方发生额合计数。(,)月末不需要结计本月发生额，但需结计本年累计发生额的账户:结计 “过次页”的本页发生额为自年初起至本页末止的借贷方累计发生额。(,)月末既不需要结计本月发生额，也不需要结计本年累计发生额的账 户:可以只将各页的余额结转至次页，不需要结计本页发生额，其账页的最末一行，也可用来登记具体经济业务。在下一页的第一行摘要栏中注明“承前页”，在余额栏中记入前页余额即可。一般来讲，账户按以下类别顺序归类结计:损益类账户需结计“本月合计”及“本年累计”;日记账及多栏账只需结计“本月合计”，不需结计“本年累计”;总分类账户不需结计“本月合计”，只需在年末结计“本年合计”;其他账户既不需结计“本月合计”，也不需结计“本年累计”。,(账簿记录发生错误时，不得采用涂改、挖补、刮擦、药水消除字迹等手 段更正，也不允许重抄，而必须采用适当的错账更正方法来更正。 在实际操作中，需要注意的几个问题是: 中国会计社区4 L C5 f0 D6 o m1 L3 rg Fd (1)“过次页”的借贷方合计数与本页中间的“本月合计”、 “本季合计”、“本年累计”之间没有衔接关系， 故“过次页”的借贷方合计数不应包括本页中 间的“本月合计”、 “本季合计”、“本年累计”。 t o4 _ x0 P. l3 u h: r4 _ K9 Q (2)如果“过次页”行正好是“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”的话，此时合计数或累计数则不必转入次页。本页末行和次页第一行自然就不必写 “过次页”和“承前页”。否则，就有点画蛇添足的味道了。bbs.canet.com.cn2 L3 T3 Q9 z J W7 j(3)倘若“过次页”的上一行是“本月合计”、“本 季合计”、“本年累计”，最后一行数字则无须合计， 因为合计数就是他本身。此时，最后一行可不写“过次页”字样，可直接在下页第一行写上上页最后一行数字， 在摘要栏填写上“承前页”字样。 或者把余额写上，其他的不写就可以了。中国会计社区会计注册会计师会计论坛会计社区/ 7 y6 G2 x- d1z (4)现金和银行账虽然是日清月结，但当日的会计记录超过一页时，同样要“过次页”和“承前页”。3 o8 u f8 V3 q i K 中国会计社区会计注册会计师会计论坛会计社区 (5)对于像材料等不需要本月发生额合计数和全年发生额合计数的多栏式明细账， 每页末的余额也要“过次页”和“承前页”。8 c b k2 0 a7 y w . O Z7 g 中国会计社区会计注册会计师会计论坛会计社区 (6)费用明细账虽然每月一结，倘使当月记录超过一页的也要“过次页”和“承前 页库存现金日记账2010-06-29 14:27:13 来源:互联网库存现金日记账是出纳员根据审核无误的现金收款、付款凭证和银行存款付款凭证(记录从银行提取现金的业务)，逐日逐笔顺序登记的，每日终了，应结出现金日记账的账面余额。库存现金日记账是出纳员根据审核无误的现金收款、付款凭证和银行存款付款凭证(记录从银行提取现金的业务)，逐日逐笔顺序登记的，每日终了，应结出 现金日记账的账面余额，并将其与库存现金实存数额相核对，做到账实相符。库存现金超过银行核定的库存限额的部分，应及时送存银行。其格式见表1。库存现金日记账的登记方法如下:?日期栏:登记现金收、付业务发生的实际日期。?凭证栏:登记收、付款凭证的种类和编号。?摘要栏:登记经济业务简要说明。?对方科目栏:登记现金收入或支出的对应账户名称。?金额栏:登记收入或支出现金的金额。收入记借方，支出记贷方，每日终了应计算当日现金收入及现金支出的合计数及本日余额(日清)。?借或贷:表明余额的方向。借方余额写“借”字，贷方余额写“贷”字。?余额栏:在登记每笔现金收入或现金支出金额后，应逐日结出当日现金余额。表1 库存现金日记账(三栏式)第 页20×年 凭证 摘 要 对方科目 借方 贷方 借或贷 余额月 日 字 号2 1 期初余额 借 1200 1 现付 1 变卖废品收入 营业外收入 850 1 银付 1 提取现金备用 银行存款 1000 1 现付 2 李兵借差旅费 其他应收款 800 1 现付 3 购买办公用品 管理费用 375 1 本日合计 1850 1175 借 1875 现金日记账(cash journal)2010-06-29 13:59:18 来源:互联网现金日记账(cash journal)是 专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(货方)和“余额”三栏式。现金日记账(cash journal)是 专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(货方)和“余额”三栏式。 现金日记账通常由出纳人员根据审核徨的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。 但由于从银行提取现金的业务， 只填制银行存款付款凭证，不填制现金 收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数，以及账 面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。现金日记账也可以采用多栏式的格 式， 即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的 本月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式现金日记账的情况下，如果现金 收、付的对应科目较多，为 了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。 28 本日合计 2000 1650 借 1520 28 本月合计 47600 47280 借 1520 库存现金日记账和银行日记账的登记方法 1.格局 库存现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。 2.登记方法 (1)库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，每日逐笔顺序登记，其中:借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记贷方是根据库存现金的付款凭证登记。逐日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数，并将账面结存数与库存库存现金相核对，做到“随时发生随时登记，日清月结”。 采集者退散 (2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，每日逐笔顺序登记，其中:借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记贷方是根据银行存款的付款凭证登记。逐日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。 银行存款日记账按期或不按期与开户银行提供的对账单进行核对，每月至少核对一次，并通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记实的准确性。 库存现金日记账和银行存款日记账，还应按期与会计人员登记的库存现金总账和银行存款总账核对相符。出纳现金日报表 日期:2007 年3 月11 日 单位:人民币元项 目 金 额 备 注 本 日 本 月 累 计 本 年 累 计本 日 收 入 货款收回 0.00 800000.00 800000.00 内部转入 0.00 0.00 0.00 保证金收入 0.00 0.00 0.00 取款 288.00 288.00 56288.00 收回往来 0.00 0.00 0.00 其他收入 0.00 0.00 0.00 本日收入合计 288.00 800288.00 856288.00本 日 支 出 支出 0.00 700.00 17956.76 费用报销 55.00 64.50 319.50 工资性支出 0.00 40503.80 40503.80 税金支出 0.00 0.00 0.00 退还保证金 0.00 0.00 0.00 内部转出 0.00 0.00 0.00 存款 761765.00 761765.00 761765.00 其他支出 0.00 0.00 0.00 本日支出合计 761820.00 803033.30 820545.06昨日现金余额: ,1463452.09 大写人民币:壹佰肆拾陆万叁仟肆佰伍拾贰元零角玖分本日现金余额: ,701920.09 大写人民币:柒拾万壹仟玖佰贰拾元零角玖分 现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用做明细账，也可用于过账媒介。在现金收付业务较多的企业，也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账，它们只能是单栏式的日记账;现金日记账还可设置成三栏式的日记账分别见表1、表2、表3。除非企业现金收付业务特别繁多，一般情况下，只设置三栏式的现金日记账。 银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现金日记账基本相同，但须将账簿名称分别改为“银行存款收入日记账”、“银行存款付出日记账”和“银行存款日记账”，并将前两种账页左上角的科目名称改为“银行存款”。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般企业也只设置三栏式的银行存款日记账。其基本格式可参照现金日记账，不另赘述。 在日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账， 用以记录全部转账业务，逐日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账户两栏式，也可采用金额双栏式，但后者更为简便易行。