浅谈基层国税“信息管税”面临的瓶颈及与对策

浅谈基层国税“信息管税”面临的瓶颈及与对策 黄智李玉建 信息管税,就是充分利用现代信息技术手段,以解决征纳双方信息不对称问为重点,以对涉税信息的采集、分析、利用为主线,加强业务与技术的融合,健全税源管理体系,进而提高税法遵从度和税收征管质量。在新的形势下,基层国税如何推进“信息管税”,实现税收征管工作的科学化、精细化、专业化是一个重要课题。下面,笔者对此问题进行探讨。 一、基层国税“信息管税”面临的瓶颈及原因分析 (一)风险管理理念不强,纳税评估作用未充分发挥。在基层,税务干部如何防范自己的执法风险,机制上未建立一个集税收风险等级、税收预警、纳税评估、税收排查为一体的税收风险评估管理体系,税务人员不能根据管理对象的风险等级采取有效的管理手段。而现行作为防范税收风险重要手段之一的纳税评估,因被作为促收的手段,下达任务指标和专业人员匮乏,评估深度不够等原因,其应有的作用仍未得到充分发挥。事实上,通过纳税评估对纳税人申报的相关数据信息进行分析,查找疑点问题的根源,既是防范税收执法风险的重要,也是帮助纳税人降低税收风险的一种服务手段,又是提高稽查案源质量的有效途径,新的征管法修订稿中已明确其相应法律地位。 (二)涉税信息的有效管理难度大,有效利用程度不高。涉税信息的采集、分析整理、利用是“信息管税”的核心。在信息化管理的大背景下,基层县局对信息管理存在着以下问题:一是因现行交易方式 灵活多变,特别是网上交易和现金交易,纳税人的货物流与资金流难以发觉,其真实经营情况和涉税信息难以掌握,税收管理员难以进行主动、动态的分析监控,造成管理环节的“空位”和“断层”。二是外部涉税信息采集和管理难。虽然征管法提到政府及其相关部门应支持税务机关的工作,但在实际操作中,各职能部门所掌握的涉税信息不能及时传递给税务机关,目前除工商部门与税务部门实现登记信息电子比对外,其余相关涉税信息的获取与管理基本还停留在手工操作上,与信息化的征管需求不适应。三是外部信息来源渠道不一,涉税信息的准确性难以判断。因各职能部门数据统计口径不一致,利用率不高,无法准确、真实地反映纳税人的生产经营状况,如地方政府的GDP数据、工业生产总值等。四是税务机关内部未设立专门的涉税信息管理机构和人员,未形成归口获取、集中管理、统一分析的机制。 (三)互动协作不顺畅,征管资源整合度不高。互动协作机制已提出多年,在日常征管过程中发挥了重要的作用,但在实践过程中,基层开展起来存在税收分析重视不够,内部、外部信息源匮乏,分析不到位,纳税评估不能有效地促进征管,为稽查提供案源,导致评估和稽查重复选案,加大征税成本。在评估、稽查过程中存在任务指标化,评估或稽查后的促管建议无实质性内容,对发现的问题后续指导性不强,导致同一税收问题复发率高。 (四)管理员制度缺位,税源管理粗放。落实“信息管税”的最终目的是加强税源管理。税源管理是整个税收征管工作的核心和基础。税收管理制度遵循管户与管事、管理与服务、属地管理与分类管理相结合的原则。在具体工作实践中因管理员职责过于细化、工作量大,造成顾此失彼,管户与管事相脱节,管理员缺位的现象。如宜章县局 税收管理员的工作事项普遍高达46项,个体管理员管户最少的150户,最多的320户,企业管理员人均在40-50户。管理员事多、户多,导致户未管全,事未管好。 (五)信息化应用效率不高,信息软件管理与税收业务处理难以形成合力。首先,国税机关使用综合征管软件、金税、出口退税、税控机系统、车购税系统、税收管理员系统、综合管理系统等缺乏有效的统一和对接,系统数据的利用率低,有的存在重复采集。其次,税控收款机推广没有起到其应有的作用,国家税金并未增加,而工作量却增加了不少。再次,基层税源管理与信息软件需求存在矛盾。在基层,税源管理围绕征管信息化走,过分关注数据运行的差错和考核指标,想尽让系统指标“过关”,造成系统上的100%掩盖了实际征管矛盾和漏洞。同时基层的数管与运管分别设在不同的科室,上级考核要求不一,有些业务处理起来无所适从。 二、基层国税实现“信息管税”的对策建议 (一)建立风险预警体系,实现风险信息化管理。建立风险管理制度,确立税收征管面临的风险领域和风险类别,根据税源管理要求,分行业、分企业类型明确各阶段风险点,建立税收风险特征库,集中分析,统一监管。把纳税评估的部分指标设定风险系数和风险等级,通过对应风险等级,选择有效的方式实施税源管理。同时对税收管理员平台进行优化整合,实现对税源管理全过程风险预警的监控,为开展税收风险分析提供统一平台。 (二)发挥互动协作机制作用,提高风险控制处理水平。针对协作机制工作中存在的问题,切实提高互动例会质量,使例会真正达到反映问题、解决矛盾、强化征管、降低风险的目的。在评估方面,要从 指标化、任务化向风险排除转变,从偏重单一税负指标进行简单比对向排查各项风险指标转变,畅通征管查信息,真正达到征管查良性互动,风险联防的目的。 (三)整合数管、运管人力资源。数管与运管你中有我,我中有你,在基层把数管、运管人力资源整合在一个部门,集CTAIS的运行过程和结果管理于一身,解决业务顾此失彼的现象;该部门人员日常除负责系统内各项监控指标的跟踪管理外,同时,还需为解决税源管理与现有软件业务需求相矛盾的问题出谋划策。 (四)完善信息管理和分析制度,提高信息化应用水平。根据基层信息管税的工作特点,将信息归口管理,征管、税政、计统根据各自业务需要,确定专人采集信息,采集后统一管理,集中分析,共同利用。建立信息分析机制,在市、县两级配备专业从事数据整理、清分人员。建议省局改造和拓展现有的税收综合管理系统与税收管理员工作平台,设置外部信息数据接口,实现外部数据的共享和储存;通过优化实现风险提示、分析预警、疑点对象、评估指标自动生成。 (五)加强发票管理的信息化建设。国税系统尽快构建共享、安全规范的发票真伪、对奖、比对查询等功能的系统,并向社会开放,提高发票管理质量和工作效率。对内构建起发票监督管理制约机制,对外减少索票人的风险,及时发现发票违法犯罪的线索。完善税控装置,提高征管效率,防止税款流失。 (作者单位:宜章县局)