现金管理制度

现金#管理# 为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》，结合 本公司实际情况，特制定本制度。 本制度所称现金包括现金、银行存款和其他货币资金。 建立不相容职务相互分离控制制度 不相容职务包括：授权人、业务经办、会计、财产保管、稽核检查等。出纳人员不得兼管稽核、会计 档案和收入、支出、费用、债权、债务的登记工作，并定期进行岗位轮换。 建立授权批准制度 1、明确被授权人的现金审批范围、权限、程序和责任等内容。各级管理层必须在授权范围内行使职权和承 担责任。经办人必须在授权范围内办理业务。 2、被授权人应当根据现金的授权制度进行现金审批，不得超越审批权限。经办人应当按照审批人的意见办 理现金业务。 3、收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批签章或超越规定审批权限的，出纳不予付款。不 准白条顶款，不准垫支挪用。 建立集体决策和审批制度 对大额的现金支付或资金运作，要实行集体决策和审批，控制风险的发生。 建立现金库存限额管理制度 开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3~5天的日常零星开支所需的库存现金限额。超过库存限额的现金应及时存入银行。 建立现金预算管理制度 财务随时掌握现金流量，每周一报送前一周的“资金动态情况表”按行名、帐号、现金、币种、收、付、存进行填报上周的实际现金流量，并制订本周的现金预算。适时做好资金计划、预警、调度。现金预算要 做好以下几方面： 1、确保在需要现金时有可供使用的现金。 2、在正常时期识别出现金短缺，以采用适当的补救措施。 3、发现多余现金，在必要时将它们转移投资到可以赚取满意回报的地方。 现金的收取范围 1、 个人购买公司的物品或接受劳务； 2、 个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款； 3、 无法办理转账的销售收入； 4、 不足转账起点的小额收入； 5、 其他必须收取现金的事宜。 使用现金范围： 1、各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出； 2、出差人员必须随身携带的差旅费及应报销的出差补助费用； 3、个人劳务报酬 4、票据结算起点（１０００元）以下的零星支出； 5、业务活动的零星支出备用金； 6、确需现金支付的其他支出。 超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核 后，予以支付现金。 转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。在销售活动中，不得对现金结算给予 比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。 现金管理规定 1、各级财务部门设立专职出纳，按照《现金管理条例》负责管理公司的现金收、付和管理业务。 2、不准谎报用途套取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公款 3、对取得的货币资金不论来源，应于当日送存开户银行，必须及时入帐，不得私设小金库、不得帐外设帐 或截留收入。 4、支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付，坐支现金。 5、购买物品或支付货款，尽量使用支票、汇款等转账方式，减少现金支付量。严格审查采购物品化整为零， 在结算起点以下的现金支付。 6、在特殊情况下对按规定应转账结算而不得不用现金结算的，经申请公司领导同意方可办理。 7、有权拒绝私人借款或以白条顶替现金，拒绝任何单位和个人持账外现金存放保险柜。 8、备用金管理制度 备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。包括临时 备用金和长期备用金 8、1必须做到专款专用，不得挪用和贪污，一经发现严肃处理 8、2因业务原因长期借用备用金的人员可由财务部办事处根据实际情况核定，拨出一笔固定数额的现金并 规定使用范围；使用部门必须设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、 发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出。 8、3财务部应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清 理。 8、4借用备用金的人员应及时冲账；购买物品借用现金应在购货后3个工作日内报销；出差人员所借现金 必须在返回后5个工作日内报销，长期备用金下月15日前报销。如不按时还清借款又不向财务部门说明原 因的，财务部发出最后一次催办通知后还不办理者，财务部门有权从借款人工资中扣除，不再另行通知。 银行存款管理规定 1、按照《银行帐户》，申请开立或变更银行帐户，银行存款的收支要严格遵守银行结算管理制度， 接受银行的监督。 2、各种银行收付款凭证的款项来源、用途必须如实填写，不得弄虚作假。因业务需要在银行新增帐户时， 须经公司有关领导审批。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理 3、除银行核定的库存现金外，所有现金都必须存入银行。经济业务中发生的资金收付，除按规定可以使用 现金外，都必须要通过银行办理转帐结算。 4、不准擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。 5、不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易的债权 债务票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行 账户。 6、使用的支票必须写明收款单位、名称、帐号、金额、用途，对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，按规定缴销。 7、银行印鉴由各级财务部负责人负责保管，各种结算凭证、有价证券由银行出纳保管。出纳人员对与付款 有关的各种票据的购买、保管、使用、背转让、注销等必须规范进行，并设立登记薄进行记录，防止空 白票据的遗失和被盗。 现金、银行存款付款流程 1、因公外出或购买物品，需借用现金时，需填写深圳市财政局统一印制的《借款审批单》，填写借款日期、 借款部门、借款人、借款用途和借款金额及归还期限，取得审批后方可支取。借款最高不得超过员工月工 资的3倍。 2、借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项 应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。长期 备用金的应按报销金额补充备用金。 3、办理报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写《费用报销单》，注明用途及金额。 出纳员要严格审核应报销的原始凭证，根据成本管理、费用管理有关审批权限进行审核无误后，办理报销 手续。 4、支付个人的临时工工资、劳务报酬、顾问费等，出纳员根据有关规定和公司领导的批示，以及经过审核 的《费用报销单》，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人所得税手续。 5、财务汇总代扣的临时工工资、劳务报酬、顾问费于申报期内和员工个人所得税一起如实申报缴纳。 6、出纳员办理完毕现金收付款业务后，应及时在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”、 “现金付讫” “银行付讫”戳记及出纳员签章，并将自制原始凭证加盖“附件”章。 7、及时登记现金、银行存款日记账。每天清点库存现金，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点 数核对相符。现金必须做到按日清理、按月结账，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因按“财 产损溢处理办法”进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。月末有未达帐项要及时清理，并编制银行存 款余额调节表。接受审计或会计人员的抽查。 库存现金不得超过三天的日常周转及报销限额，超过限额的部分要及时存入银行 保管现金要有安全防范措施，存放现金要用保险柜，要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不 得任意转交他人下班要检查保险柜、窗户、门，锁好后，方能离开。 会计人员应于月末、季末、年末清理各类借款，及时催收，发现重大问题，应及时向领导汇报， 采取措施。 建立现金盘点制度 由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点。重点放在账款是否 相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。 1、盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列示盘点金额。 2、盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。 3、若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点报告表”中注明或做出必要的调整。 4、资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。 对违反本办法造成公司损失的，视其情节轻重，给予处罚。 凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设 小金库，编造用途套取现金，公款私存的，除给有关人员处分外，分别给予违纪金额10％-30％的罚款。对有关财务数据，要做好保密工作、严守财务机密。除规定的检查部门外，不得提供。对泄露财务机密的， 除进行相应处罚外，调离财务岗位。 所有罚款一律上缴公司财务部。 本制度自下发之日起执行。 本制度解释权属公司财务部。