一般纳税人应缴增值税额一般纳税人应缴增值税额
1、一般纳税人与小规模纳税人应缴增值税额相等的平衡点在:
S*17%-C*17%=S*6%,
移项:
S*17%- S*6%= C*17%,
S*(17%-11%)= C*17%,
S*11%=C*17%,
相除:
S/C=17%/11%,即S/C =1.53
2、计算结果表明:
当S为C的1.53倍的时候,一般纳税人与小规模人纳税人应缴的增值税额是相等的。
3、什么时候一般纳税人比小规模纳税人缴得多,
把S*17%-C*17%=S*6%,
改成S*17%-C*17%>S*6%...
一般纳税人应缴增值税额
1、一般纳税人与小规模纳税人应缴增值税额相等的平衡点在:
S*17%-C*17%=S*6%,
移项:
S*17%- S*6%= C*17%,
S*(17%-11%)= C*17%,
S*11%=C*17%,
相除:
S/C=17%/11%,即S/C =1.53
2、计算结果
明:
当S为C的1.53倍的时候,一般纳税人与小规模人纳税人应缴的增值税额是相等的。
3、什么时候一般纳税人比小规模纳税人缴得多,
把S*17%-C*17%=S*6%,
改成S*17%-C*17%>S*6%,
计算结果:
S/C >1.53
4、不考虑进项漏损的答案:
当S超过C的1.53倍以后,一般纳税人比小规模人纳税人缴的增值税额更多;
在S少于C的1.53倍之前,一般纳税人比小规模纳税人缴的增值税少;
在S/C 刚好等于1.53的时候,一般纳税人与小规模人纳税人缴的增值税一样多。
三、考虑进项漏损(有部分采购拿不到进项发票)
小规模纳税人不存在进项抵扣,按照销售额乘6%计算应缴增值税,不需要考虑是否能拿到进项抵扣发表的可能性。一般纳税人要用进项发票来抵扣销项,材料采购能否拿到进项发票对一般纳税人意义非同小可,拿不到进项发票就意味着金钱的流失。现实中,往往有一部分比例的采购拿不到进项发票,假设一般纳税人有N%比例的采购拿不到进项发票,计算过程调整为:
1、此时,一般纳税人与小规模纳税人应缴增值税额相等的平衡点在:
S*17%-C*17%*(1-N%)=S*6%,
移项:
S*17%- S*6%= C*17%(1-N%),
S*(17%-11%)= C*17%(1-N%),
S*11%=C*17%(1-N%),
相除:
S/C=17%(1-N%)/11%
2、计算结果表明:
当S/C=17%(1-N%)/11%,一般纳税人与小规模人纳税人缴的增值税相等,
3、什么时候一般纳税人比小规模纳税人缴得多,
S/C>17%(1-N%)/11%
4、考虑进项漏损的答案:
当S/C>17%(1-N%)/11%,一般纳税人比小规模人纳税人缴的增值税额更多;
当S/C<17%(1-N%)/11%,一般纳税人比小规模纳税人缴的增值税少;
当S/C=17%(1-N%)/11%,一般纳税人与小规模人纳税人缴的增值税一样多。
5、17%(1-N%)/11%=,
取决于一般纳税人进项发票的漏损比例N%是多少。
四、结论
不管考虑不考虑进项漏损,S/C=17%(1-N%)/11%都是一个一般公式,因为不考虑漏损的情况,其实就是把该公式的漏损比例N%定为0%
而已。
1、S/C超出17%(1-N%)/11%,一般纳税人划算;
2、S/C低于17%(1-N%)/11%,一般纳税人不划算;
3、S/C等于17%(1-N%)/11%,二者没区别。
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