税务会计习题

税务会计习 ,一,某工业企业,增值税一般纳税人,～2008年2月购销业务情况如下: 1、购进生产原料一批～已验收入库～取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元～运费,取得发票,3万元～用银行存款支付。 2、购进钢材20吨～已验收入库～取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元～款项已开出转帐支票支付。 3、直接向农民收购用于生产加工的农产品一批～经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为10万元, 4、销售产品一批～货已发出并办妥银行托收手续～但货款未到～向买方开具的专用发票注明销售额42万元, 5、将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用, 要求:根据上述经济业务编制会计分录。 ,二,某专家在2008年度取得了以下收入: ,1, 每月从公司取得月工资1800元 ,2, 到某大学讲学～获得收入5000元 ,3, 在某杂志发论文一篇～取得稿酬收入2000元 ,4, 向一公司提供一项专有技术～一次取得特许权使用费50000 元 ,5, 将自有不需用的房屋一栋转让给某公司～经协商转让价格 为300000元～该房屋的原值为200000元～转让过程中发生 转让费用10000元～居住期间发生修缮费用2000元 要求:请逐项计算该专家2005年应纳的个人所得税额。 ,三,某公司2009年度生产经营收入总额为3 000万元～发生的销售成本2 400万元、财务费用50万元、管理费用300万元,其中含业务招待费用15万元,～上缴增值税80万元、消费税120万元～城市维护建设税14万元～教育费附加6万元～营业外支出30万元～其中"营业外支出账户中有违法经营被工商行政管理部门罚款5万元。 请回答下列问题～以万元为单位～小数点后保留两位。 ,1,全年允许扣除的业务招待费标准是多少, ,2,允许税前扣除的销售税金与附加为多少, ,3,该年度应缴纳企业所得税是多少, ,一, ,1,借:原 25.79 应交税费—应交增值税,进项税额,4.12 贷:银行存款 29.91 ,2,借:原材料 8 应交税费—应交增值税,进项税额,1.36 贷:银行存款9.36 ,3,借:原材料 8.7 应交税费—应交增值税,进项税额,1.3 贷:银行存款 10 ,4,借:应收帐款 49.14 贷:主营业务收入 42 应交税费—应交增值税,销项税额, 7.14 ,5,借:在建工程 18.72 贷:原材料 16 应交税费—应交增值税,进项税额转出,2.72 应交增值税 ,二,工资、薪金所得应纳个税不用交税 劳务报酬所得应纳个税=5000*,1—20%,*20%=800元 稿酬所得应纳个税=,2000—800,*20%*,1—30%,=168元 特许权使用费应纳个税=50000*,1—20%,*20%=8000元 (5)财产转让所得应纳个税=,300000—200000—10000,*20%=18000 元 合计 (三) ,1,全年应扣除的业务招待费标准,9万元 3000×5‰ 15×60% 调增6万 ,2,允许税前扣除的税金与附加=120，14，6=140,万元, 罚款不允许扣除～要调增5万 利润=3000-2400-50-300-140-30=80万 ,80+6+5,×25%= ,3,该年度应缴纳企业所得税=,3000,2400,50,300，,15,9, ,120,14,6-30+5,×25%,,万元,