中国人寿保险股份有限公司内部控制案例分析

中国人寿保险股份有限公司内部控制案例分析 中国人寿保险股份有限公司 内部控制案例分析 小组成员: 唐文靓 200411001 田甜 20041108>09 李宗彦 200411011 魏洁 200411017 陈碧香 200411020 仇瑾 SD200420 洪亮 200411021 曾德生 200411042 本文以1994年美国COSO委员会出台的COSO报告为依据，分析中国 人寿保险股份有限公司的内部控制情况。文章分为三大部份: 一、中国人寿保险股份有限公司相关信息 二、对中国人寿保险股份有限公司内部控制的系统分析 三、总结及评价 一、中国人寿保险股份有限公司相关信息 中国人寿保险股份有限公司的前身是创立于1949年10月的原中国人民保险公司和分设于1996年2月的中保人寿保险有限公司，以及1999年1月成立的中国人寿保险公司。2003年6月30日，经国务院同意、中国保监会批准，中国人寿保险公司正式重组为中国人寿保险(集团)公司和中国人寿保险股份有限公司。重组后的中国人寿保险股份有限公司成为目前中国规模最大，拥有客户数量最多的保险公司。中国人寿保险股份有限公司(以下简称“中国人寿”)实行一级法人体制，注册资本为200亿元人民币，主要经营人寿保险、人身意外伤害保险和健康保险三大类业务。 2003年12月17号和18号，中国人寿股票先后在美国纽约证交所和香港联交所挂牌上市，共募集资金超过30亿美元，创下了当年全球资本市场“首次公开募股”(IPO)规模的最高记录。通过这次募集资金活动，中国人寿进一步壮大了自己的实力。但2004年2月份先后传出中国人寿巨额违规事件和美国投资者将对中国人寿不实披露财务信息的行为采取法律行动，则为公司的发展埋上了一层阴影。为了应对愈来愈严格的监管措施和加强自身管理 的需要，中国人寿借鉴COSO报告，同时结合自己的实际制定了《中国人寿保险股份有限公司内部控制》。2004年,月,,日，该手册及,个分册《防范舞弊风险内部控制手册》、《财务报告内部管理机制》等,个内部控制系列文件得到公司董事会批准。这表明，中国人寿在内部控制规范及理念上已经走在全国的前列了。 二、对中国人寿保险股份有限公司 内部控制的系统分析 这一部分，根据COSO报告从五个方面系统分析了中国人寿的内 部控制情况。具体讲，包括以下五个方面: (一)对控制环境方面的分析 COSO报告认为控制环境包括:操守及价值观、胜任之承诺、董事会及监督委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、权责之分派、人力资源政策及实务等七个方面。 我们认为，中国人寿在这七个方面还是做得比较出色的。 第一，在操守及价值观方面，公司将“成己为人，成人达己”作为其核心理念，以“诚信为本、稳健经营”为企业宗旨，管理阶层首先在中明确提出希望员工具有的较高道德，并通过有效的传达使每位员工都获知 。 第二，在胜任之承诺方面，中国人寿通过制订相关职务的职务说明书清晰展现重要岗位的工作内容、所承担责任及胜任者所需能力。人力资源部门通过运用这些说明，力求做到将合适的人才放在合适的岗位上，并制定相应的人才培养及培训。 第三，在董事会及监督委员会方面，中国人寿董事会由王宪章、苗复春、吴焰、龙永图(独立董事)、周德熙(独立董事)组成，其董事构成都是经验丰富的管理人士。公司在董事会下设立监事会。监事长为刘英齐。同时，监事会设立审计部，审计部直接对监事会负责。董事会能定期收到公司重要的资讯资料，并进行相应的讨论。 第四，在管理哲学和经营风格方面，中国人寿的管理团队具有强烈的开拓进取精神，同时不乏稳健务实的经营作风。董事长兼总经理王宪章具有敢为人先的开拓精神 ，他领导公司进行了创新性的改革。由于其出色的管理工作，他荣获了2004CCTV经济年度人物的称号。 第五，在组织结构方面 中国人寿组织结构图: 公司的组织结构及报告关系能有效的配合公司的经营管理活动。但目前，为更好的适应上市发展面临的新情况，公司应针对新问题力求设计出更适合其发展的组织结构，企业在应对风险能力上亟待提高，这必须从体制和组织结构入手。 第六，在权责分派方面，中国人寿对权限及责任的指派，都已进行 书面制订，并经相应主管人员的审核。 第七，在人力资源政策及实务方面，中国人寿将人力资源开发作 为企业发展的第一要素。建立了适宜的人力资源政策与实务人力资源 部门订定员工的任用、薪酬、升迁、培训政策与程序。 (二)对风险的评估分析 这一部份，我们根据COSO报告，从三个方面进行阐述。即: 目标之设定?风险之分析?管理层的应对措施。 1、在目标设定方面，从总的来说，中国人寿的经营目标和战略目标是一致的——都是围绕 “向成为世界一流的寿险公司的目标迈进”这个最核心目标制定的。 2、我们依据寿险行业的特点，从产品经营风险和资产经营风险两大方面来分析中国人寿要实现其目标所面临的风险，进而分析中国人寿对这些风险所采取的应对措施。 首先，在产品经营风险方面 中国人寿产品面临着国内外的寿险行业内部同类产品和其他金融行业替代产品的夹击。随着中国加入WTO，中国的保险市场将逐步对外开放，外国大型保险公司将纷纷抢占中国的保险市场，这将对中国人寿构成巨大的挑战和威胁。同时国内其他寿险公司的竞争也不可小觑。虽然中国人寿在本土占据寿险市场份额60%以上，但国内其他寿险公司也是在不断发展壮大之中，不论在产品设计、营销方式、营销渠道还是客户关系与客户服务方面都对中国人寿的老大地位 构成威胁。 此外，作为金融行业三大支柱之一的保险行业，其产品与银行、证券及其他金融行业的产品存在一定程度上的替代性;因而中国人寿也面临着银行、证券及其他金融行业的威胁。 面对内外竞争者的双重威胁，中国人寿主要从营销模式、客户关系管理等方面采取了应对措施。 营销方式——大力推行创新型的分红投资类寿险产品 ; 客户关系管理——建立高品质的即时客服中心，即通过建立95519专线电话，随时了解客户的需求。 其次，在资产经营风险方面 从国际经验和国内现实情况看,寿险资金运用是当前寿险经营中面临的主要风险 。这种风险主要表现在两个方面: 一是资金在途利息损失。按照保险条款规定,保险公司一旦收到保户所交保费、储金并签单,保险公司便承担起责任,从即日起开始计算给付时间和金额。而寿险具有收费分散、笔数多、金额小的特点,这样从客观上就为及时存储、集中带来困难,所耽误的时间正是造成利息损失的过程。 二是资金运用形式单一，收益差。首先是长期资金短期使用,并且在资金运用过程中可能存在浪费现象;其次是一段时间以来，《保险法》的规定——“保险公司的资金运用，限于在银行存款、买卖政府债券、金融债券和国务院规定的其他资金运用形式”以及“保险公司的资金不得用于设立证券经营机构和向企业投资” ——导致了狭窄的投资渠道，使得保险资金难以进行合理有效的配置，影响了保险公司的资产负债匹配，给保险公司带来一定程度上的经营风险。 应对资产经营的风险，中国人寿采用的保险资产管理模式是——成 立专门的资产管理公司——中国人寿资产管理公司，进行资金运作。对保险资金进行集中、统一和专业化的管理 。 (三)对控制活动的分析 COSO报告指出，控制活动必须抓住关键的控制点，进行有针对性的控制。 我们根据中国人寿业务流程的特点，划分出了三个关键控制点。一是承 保作业程序的内部控制要点;二是保单保保全作业程序的内部制控要点; 三是理赔给付作业程序的内部控制要点。 1、承保作业程序的内部控制要点及分析 承保的程序主要包括核保、收费和签发保险单 。 首先，在核保方面，中国人寿从三个方面来加强核保的工作:一是充 分了解投保人的投保动机，二是了解被保险人是否符合条款规定的条 件，三是对保险中介业务进行了严格的核保工作 。 其次，在收费方面，中国人寿在计算收费标准时除对被保险人的 年龄、性别、职业、健康状况和所选保险金额进行全面评估外,还注意 到了投保人所选择的交费方式 。大力开展续期收费，使其成为售后服 务的重要服务项目。 最后，在签发保险单方面，中国人寿依照承保险种及时出具保险单 (保险凭证) ，并在总结多年实践的基础上使用格式化的保险单,不存在有 漏洞。但是出单前在录入投保信息时往往还有差错发生,给今后的业务处 理带来隐患。为此,中国人寿要求投保人信息的录入必须清晰齐全。 2、保单保全作业程序的内部制控要点及分析 (1)保单内容的变更。 主要包括保险金额的变更、交费方式与给付方 式或给付日期的变更。对于保险金额的变更,中国人寿规定必须控制在该险种 实务规定的最高与最低保险金额的范围内,但对要求增加保险金额较大的,则 予以重点核保,以防逆选择和道德风险的存在。对于交费方式与给付方式或给 付日期的变更,中国人寿以该险种的精算为基数,加以控制,特别是当国家利率 政策变化后,中国人寿也不会不顾自身的经济效益而超出规定范围来满足投保 人的要求。 (2)保险的解约处理。对这一问题，中国人寿在两个方面加以控制:一是个人业务是否存在代理人与投保人串通为达到一定的目的(给保险公司造成经济上的损失或在管理上造成负面影响) 而进行解约的;二是团体业务是否 存在违反保监会的规定而进行“洗钱”的现象。通过对这两方面的考察和控制大大避免了因解约而产生的经营风险。 (3)合同效力的恢复。当合同效力由于各种原因中止后,投保人要求恢复合同效力时 ，中国人寿规定:?自合同效力中止之日起不超过2 年。? 投保人必须以书面申请复效。? 被保险人必须符合承保条件。? 必须补交保险费。? 按合同规定必须补交相应的利息。这些条件全部满足后,中国人寿才予以办理复效手续。 3、理赔给付作业程序的内部控制要点及分析 (1)死亡给付案件的处理。中国人寿非常注重对投保人不同死亡原因的调查。对被保险人因病死亡的查勘,必须对其事故原因、时间、地点、施救过程进行调查。属公伤事故的一定要有主管劳动部门的专题报告或认定书;属交通事故的一定要有公安交警的交通事故裁决书或调解书;属法律纠纷事故的一定要有司法部门的判决书或调解书;属非特定的意外事故的其出险证明也须由相关的机构或部门出具。对宣告死亡的,根据民法通则规定,都要有利害关系人的申请,按自然人(被保险人) 下落不明的情况分别处理。即:通常情况下自然人(被保险人) 下落不明的需4 年;因意外事故造成自然人(被保险人) 下落不明的需2 年,法院在查明事实后依法宣告该自然人(被保险人) 为宣告死亡,此时中国人寿才予以给付。 (2)医疗费和各类津贴给付案处理。在处理医疗费给付案时中国人寿着重控制:被保险人的医疗费用使用的范围是否符合合同约定的责任范围,责任免 除条款的使用是否能说服被保险人。并十分重视医疗费用的合理性、就诊医院的病历和医史资料的规范性。审查被保险人是否存在一人保险全家吃药,张冠李戴的现象,转院条件是否符合等等。对各类津贴给付的控制是了解该被保险人的既往病史情况,投保时的健康状况。对于一年一投保的险种给付案,则根据实务规定对连续不间断投保与中断后再投保的分别进行处理。 (四)、对资讯和沟通的分析 COSO报告认为一个有效的资讯和沟通应该包括两个方面:组织内部的资讯沟通和组织外部的资讯沟通。在组织内部，中国人寿管理层之间经常有正式或非正式的互动机会，公司总部与分公司间也经常召开会议讨论公司的经营与发展。在组织外部，主要是公司同客户之间的沟通。为此，中国人寿专门建立了95519客户服务专线电话。 ,,,,,客户服务专线电话于,,,,年,月,,日在全国范围内正式开通，它采用“一站式”服务模式，客户只要拨打,,,,,，就可以得到咨询、查询、投诉、挂失登记、报案登记、回访等一系列服务，不需要再拨打其他电话或找其他部门。同时，,,,,,客户服务专线开通后，中国人寿在实际工作中增加了辅助销售等项服务，开展客户服务节、,，,客户服务、客户满意度调查等特色服务。部分分公司还开展了对客户进行节日、生日问候及交费日期提醒等服务，受到客户好评。但对海外投资客户的沟通方面，中国人寿则存在缺陷。主要表现在两点:一是中国人寿不熟悉海外的相关法律法规，不知道如何运用法律来同客户讨价还价;二是不知道如何同海外客户打交道，遇到危机时，缺乏危机处理的能力。 (五)、对监督环节的分析 COSO报告认为监督是一种随着时间的经过而评估执行制度品质的过 程。 监督的关键在于评价和反馈内部控制是否被执行，以及被执行得如何，它 是一种持续的过程。 监督的方式可分为两种:持续监督和个别评估。持续监督的活动涉及 内部控制每个组成要素的内部层面。个别评估则是从全新的观点，直接来 检示制度是否有效，其所评估的范围和评估的频率，视风险的大小和控制 的重要性而定。通常以自我评估的形式进行。 从总的来说，中国人寿所采取的监督措施主要有以下几点: (1) 、组建内部控制项目小组，制订《内部控制手册》，确定关 键控制点的内控措施。 (2) 、重新编制审计人员，审计专员直接深入各地市公司，加强 审计监督。 (3) 、建立“垂直领导、统一管理”的审计体制。 (4) 、加大持续监督力度，将审计队伍全面“嵌入”整个经营管 理流程，促进被动审计向主动审计转换。 (5) 、倡导“监督寓于管理、监督寓于服务”的模式，对公司分支机构进行内部控制评级。 从以上我们可以看出，中国人寿在经历了此次审计风波之后对内控的监督力度应该是明显加强了，而且特别强调内部审计的作用，可以说是其监督环节最大的一个特点。内部审计“嵌入”整个经营管理流程的方式，监督与管理、与服务相结合的模式，又与COSO报告中“持续监督”的理念不谋而和。内部控 制评级措施的执行，在持续监督的基础上引入了个别评估，两者密切结合、相辅相承，更好地促进了监督职能的发挥。 中国人寿在上述机制与模式的前提下，审计部将向董事会报告工作，业务上接受公司监事会的指导。报告内容包括，,,,个风险点、,,,个关键控制点的严格控制措施的执行情况与结果，其中主要涉及国寿各分支机构的业务经营、财务管理等多方面。 (三)总结及评价 通过以上分析，我们可以发现中国人寿在内部控制方面还是比较成功的，特别是在香港和美国成功上市后，为应对更加严格的监督措施，所制定的《内部控制手册》及其5个分册，使得内部控制更加趋于成熟和 规范。但正如COSO报告指出，任何一个内部控制即使是最严密的内部控制也有其缺陷的地方。对中国人寿而言，其内部控制也不可避免地会存在一些漏洞。下面我们仍从五个方面对中国人寿的内部控制进行一个简单和概括性的评价。 1、在控制环境方面。在这方面，中国人寿拥有一个较为出色的管理团队，这个团队具有强烈的开拓精神，同时又不缺乏务实和稳健的经营作风。特别是在董事长王宪章的带领下，这个团队更显得勃勃生机。不足之处在于组织结构较为涣散，管理链条过长，企业很难控制处于管理链条底端的县、乡、村级保险机构，对其保险业务员的培训也存在足。 2、在风险的辨认和应对方面。在这方面，中国人寿制定了一个较为清晰的发展目标，并能根据目标制定相应的经营策略。为了实现公司的发展目标，必须克服经营上的很多风险。中国人寿根据寿险行业的特点，将风险划分为产品经营风险和资产经营风险。并对这两方面的风险采取较为有效的应对措施。比如在产品经营方面，大力推行创新型的分红投资类寿险产品，以减少同行业和可替代品的竞争压力;在资产经营方面，成立专门的保险资产管理公司，加强对保险资金的管理。 3、有关控制活动方面。在这方面，中国人寿根据本公司的业务流程，划分了三个关键的内部控制要点，并对这些要点采取了有针对性的控制措施。这三个关键的控制要点是:承包作业程序的内部要点，保单保全作业程序的内部控制要点和理赔给付作业的程序的内部控制要点。通过对这些要点的控制，有效地防范和化解了经营风险。 4、资讯和沟通方面。在这方面，中国人寿通过建立95519客户服务专线电话，加强了与客户之间的沟通。95519电话在全国范围内的开通，使得客户很方便地得到咨询、查询、投诉、挂失登记、报案登记、回访等一系列服务。这在公司与客户之间架起了一座沟通的桥梁。但在对海外投资客户的沟通方面，中国人寿则存在很大缺陷。由于刚迈出国门不久，不熟悉国外的相关法律法规和与客户打交道的技巧，出现这种情况也是难免的。相信随着中国人寿在海外市场 的逐步成长，其与海外客户的沟通方面将会越来赿得心应手。 5、在监督方面。在这方面，中国人寿主要通过加强内部审计，建立强大的内部审计机制来达到持续监督的目的。公司对各分支机构的内部控制进行评级，对不同级别的分支机构采取不同的审计策略。公司倡导“监督寓于管理、监督寓于服务”的模式，将审计队伍全面“嵌入”整个经营管理流程，并努力使被动审计向主动审计转换。应该说，在监督方面，中国人寿提出了许多具有开创性的思想，形成了具有自己风格的内部监督体系。至于这个监督体系能否得到有效执行，及执行的效果能否达到预期的目的，还需要通过时间的检验，现在下结论还为时过早。 The end Thank you very much!