我国现收现付养老保障制度

我国现收现付养老保障 篇一:论述我国现行的养老保险制度 论述我国现行的养老保险制度改革 (一)含义:养老保险又称老年保险，是指国家立法强制征集社会保险费(税)，并形成养老基金，当劳动者退休后支付退休金，以保证其基本生活需要的社会保障制度，它是社会保障制度的最重要内容之一。 (二)养老保险筹资模式:1.现收现付制，是指当期的缴款提供保险金的制度，即当年在职一代的养老保险征缴收入全部用 来支付已退休一代的养老金支出，以支定收，不留结余。这一模式有以下优点:一是实行代际再分配可以较好地维护社会公平，有利于维护低收入者的利益;二是积累较少，避免了积累制下管理基金带来的一系列问题，包括管理成本高，保值增值压力大等。此模式的缺点在于只考虑短期收支平衡，当老龄化严重时，在职一代的缴费压力会比较大，缴费负担重时会出现少缴欠缴拒缴的情况。收不抵支时需要财 1 政补贴，情况严重时会给财政带来较大的压力。2.完全基金制，是用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度，即职工个人和企业将资金存入职工在专门机构的个人账户中，职工退休以后，提取个人账户中缴纳总额和增值资金来维持自己的养老开支。这一模式的优缺点与现收现付制刚好相反。它可以抵御人口老龄化的冲击，还可以激励在职人员多缴费储蓄养老金，也不会给财政带来养老负担。其缺点也很明显，注重效率时忽视社会公平，低收入者的老年生活没有保障。数目庞大的储蓄资金会面临利率，通货膨胀，经济波动等管理风险。新加坡就是这一模式的现实例证。3.部分基金制，该制度是现收现付制和完全基金制的折中，社会保障税的一部分用来支付当期接受者的保险金，剩余部分投资于政府管理的基金，该基金用于支付将来的保险金。希望能综合两种制度的优点，既注重效率，鼓励职工努力工作多做积累，又兼顾公平，体现共济性;人口结构老化时，退休人员有一部分积累，能给政府和下一代减轻养老支付压力，同时积累的基金与完全积累制下积累的基金相比较少，部分减少了管理的成本和承担的风险。 (三)我国现行的养老保险制度 :我国现行的养老保险制度是“统账结合”制度。统账结合是社会统筹和个人账户相结合的简称，即社会统筹部分和个人账户部分共同组成我国城镇职工的基本养老保险制度。两个账户的资金由政府统一 2 管理。这一模式在我国有其独特的优点:第一，注重效率的同时可以兼顾公平。第二，可以解决人口老龄化的问题。第三，有利于减少管理成本和风险。第四，可以妥善解决转制成本的问题。第五，与我国资本市场发展状况相适应。这一模式的缺点也很明显，主要有以下两点:第一，这一模式要求在若干年后人口老龄化的危机可以自行缓解，养老金收不抵支的部分能逐年减少甚至消除。如果人口老龄化危机不可逆转，养老金收支状况持续恶化，那么储备养老金将无力挽救危局，这一模式将会破产。第二，这一模式要求储备养老金有充足的来源，足够支撑这一模式正常运行直到养老金收支状况自行改善。如果储备金积累不足，这一模式也将陷入危局。 (四)现行养老保险改革建议 中国新型社会养老保险制度的建立及改革已经走过了十几年的历程，经过多年的摸索、实践，在资金的管理上逐步形成了“社会统筹与个人账户相结合”的筹资模式，建立了多层次的养老保险体系。但目前我国养老保险也愈来愈面临更严峻的挑战，加速发展的人口老龄化、覆盖面窄、统筹层次低、隐性债务和个人空账等问题，已使现有的养老保险制度力不从心;而农村传统的“家庭养老与土地保障”功能已日趋退化，新型农村养老保险刚刚开始试点，任务艰巨。因此结合我国实际情况，针对我国当前社会养老保险在实践中出现的难点问题进行分析，进而提出相应的改革与完善对策，是 3 社会保障中亟待解决的核心问题。采取多种措施，继续扩大养老保险覆盖面 扩大养老保险覆盖面是我国一直在积极推进的一项制度。当前，国家开始试点实施的新农保和城市居民养老保险，从理论上会在几年之内将我国养老保险覆盖率提高一倍以上，但任何事情都不是一蹴而就的。更为重要的是，不仅要重视覆盖面，还要重视受益质量。为此，针对扩大养老保险覆盖面提出以下几点建议:一是重点解决新农保和新城保难以覆盖的灵活就业人员、下岗职工、农民工的参保问题，对于这部分人群还要考虑其缴费承受能力。 二是加强新型农村社会养老保险和城市居民社会养老保险的宣传力度，培育城乡居民的社会保险意识。要利用电视专题、广播电台、张贴标语、咨询服务等，大力宣传养老保险政策法规，在全社会营造人人参加养老保险的氛围。三是加强联合执法，提高执法力度。对已经参保企业进行监督检查，对非公有制经济组织要加强刚性制约，充分利用和发挥现有法律法规的约束力和效能，实行综合治理，对不履行社保义务的企业和工商户实行制约。 提高统筹级次，增强基金的社会互济功能 首先，鉴于农民工人数众多，流动性强，且国家财力有限，农民工仍有土地保障，其养老保险基金管理宜采取完全基金制。其次，对于城镇职工、灵活就业人员以及城镇居民的养 4 老保险，可以分两步走。第一步先将养老保险提升为省级统筹，这是进一步完善社会保障制度，走向全国统一的重要一步。第二步则将其提升为全国统筹，这是符合我国国情的积极而可行的方式。最后，对于农村居民的养老保险，可先采取市县级统筹，逐步提升为省级统筹，最后达到全国统筹。 解决隐性债务，做实个人账户 国家在解决隐性债务方面，已经做了基础性工作，那就是成立全国社保基金理事会，集中掌管由国家财政划拨援助养老保险基金的资金以及国有股份公司上市减持之股份。但决不能增加企业和职工个人的缴费负担，因为我国公民收入尚属较低水平，而其缴费比例，缴费金额已经很高了。除以上国家财政补偿和划拨国有股减持解决隐性债务的方法之外，可以采取发行特别国债的办法，由养老基金持有该笔资金用于抵冲隐性债务欠债，使养老保险转制平稳过渡，将来由基金结余及增值收益再还清特别国债。在我国就业高峰期逐步消退之后，也可以适当延长退休年龄，这样基金少支付、多积累，也可解决部分隐性债务。 推进基金的投资运营，实现保值增值 随着养老保险基金规模的日益扩大，应该采取灵活又不失稳妥的投资策略，把死的这部分资金投入运营，以应对通货膨胀的风险，实现基金的保值增值。 一是将养老保险基金的投资方向着眼于建设周期较长、有 5 稳定回报的长期投资领域，以真正发挥长期资金的优势，创造最大的经济效益[10];二是随着国内资本市场的进一步，应积极开拓基本养老保险基金的投资市场，允许其购买优质上市公司的企业债券、认购公募基金以及进入股票市场直接进行投资。鉴于养老金是老百姓的保命钱和救命钱，因此，可建立相应的养老保险基金投资运营机构，专司养老保险基金运营工作。可参照全国社保基金的投资途径，考虑借助各家保险公司、投资基金公司、信托投资公司等专业性公司的优势，具体运营养老保险基金;在条件成熟的情况下，再成立专门的养老保险基金运营公司，直接证券市场投资。这些机构的运营监管，可考虑由人社部、证监会等联合监管。 总之，养老保险的改革与完善任务复杂艰巨，但这是我们应对老龄化、完善社会保障制度以至中国现代化进程中绕不过去的槛。随着社会保险法的出台、我国经济实力的不断加强、我国治国理念的越来越人性化，我们有理由相信在法律的约束下，在科学发展观的指导下，通过不断的社会实践和改革，我国的养老保险必将越来越成熟、越来越完善。 篇二:第七章养老保险制度习题与参考答案 第七章养老保险制度 一、 填空题 1、人们日常提到了年龄，有以下几种含义 、 、 、 。 2、养老保险是 的一个组成部分。 6 3、养老社会保险的基本原则包括 、 、 。 4、养老金精算中要考虑的五个“基础率”，即:预定死亡率、 、、 、。 5、我国规定男工人和男干部年满 岁、女工人年满岁，女干部年满岁，连续工龄满年者，可以享受退休待遇。 6、我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费的比例一般不超过企业工资总额的 ;个人缴费比例最终达到本人工资的 。 7、按现行制度规定，本人月工资低于当地职工平均工资 的;按当地职工平均工资 缴费，超过当地职工平均工资 以上的部分不缴费。 8、基本养老金一般由 和 两部分构成。 二、 单项选择题 1、 以下养老保险制度模式属于传统模式的是:( ) ,、德国的社会保险模式 ,、前苏联的福利模式 ,、美国的国家模式 ,、新加坡的积金积累制 2、 以下项目属于养老保险制度现收现付模式的特点的是:() ,、代际赡养 ,、通常建立个人帐户进行积累 7 ,、同代自养 ,、有一定的资金积累 3、 按现行制度规定，职工或退休人员死亡，可以继承。 A、养老保险个人账户中个人缴费部分B、养老保险个人账户部分 C、养老保险统筹基金的部分 D、养老保险统筹基金和个人账户部分 4、 按现行制度规定，“新人”缴费年限满年，退休后按月发给养老金。 A、10年B、15年C、20年D、25年 5、 如果小黄是95年参加工作，现在仍然就职于某公司，那么小黄属于。 A、老人B、中人C、新人D、青年人 6、 养老保险费费率等于。 A、养老金替代率×抚养比B、养老金替代率,抚养比 C、抚养比,养老金替代率D、养老金替代率×社会保障水平 三、 多项选择题 1、养老保险具有以下特点:( ) A、推行保险立法化 B、筹资渠道多元化 C、享受待遇遵循“多投多保、少投少保”的原则 8 D、享受待遇标准化 2、养老保险的基本原则是:( ) ,、享受保险的权利与资格条件对应的原则 ,、享受养老保险的权利与劳动义务对等的原则 ,、享受养老保险的权利与投保对等的原则 ,、享受养老保险的待遇与工作贡献相联系的原则 ,、享受养老保险的权利与国籍或居住年限相联系的原则 ,、保证基本生活水平的原则 ,、分享社会经济发展成果的原则 3、影响养老保险的因素有:( ) ,、文化传统 ,、人口类型和人口政策 ,、劳动就业制度 ,、人均预期寿命 ,、管理体制和组织模式 ,、家庭结构和功能 四、 判断改错 1、在我国，扩大基本养老保险制度范围的近期目标是覆盖城镇所有部门中各类企业的职工和农村大部分劳动者。 2、“统账结合”的财务机制将导致我国养老保险基金的筹集从单一的“以收定支”“现收现付”转向部分积累制。 3、目前世界上实行养老保险的国家中，多数国家实行国 9 家、雇主、劳动者三方共同出资，并以国家出资为主的原则。 4、灵活就业群体参加社会保险低覆盖率的原因除了缺乏全国统一政策外，主要是难于管理造成的。 5、我国现行法定退休年龄为男性职工60岁，女性职工50岁。 五、 名词解释 1、养老保险 2、DB模式 3、DC模式 4、养老金替代率 5、抚养比 六、 简答题 1、老年社会保障的意义 2、简述养老保险的作用。 3、简述养老保险模式的部分积累模式 七、 论述题 1、目前农村养老社会保障存在的主要问题有哪些, 2、现行的城镇职工基本养老保险制度存在的主要问题。 第七章 参考答案 一、填空题: 1、日历年龄、生理年龄、心理年龄、社会年龄 2、社会保险 10 3、享受的权利与资格条件的对应的原则、保证基本生活水平的原则、分享社会经济成果的原则 4、预定退休率、预定新增就业率、预定工资率、预定利率 5、60、50、55、10 6、20,、8, 7、60,、60,、300, 8、基础养老金、个人账户养老金 二、单项选择题 1、A 2、A 3、A 4、B 5、B 6、A 三、多项选择题 1、ABD 2、ABCDEFG 3、ABCDEF 四、判断改错 1、×(去掉“农村大部分劳动者”)。 2、?。 3、×(“以国家出资为主”改为“以企业和个人缴纳为主”)。 4、×(主要是“制度缺陷”造成的)。 5、×(“女性职工为50岁”改为“女工人为50岁，女干部为55岁”)。 五、名词解释 1、养老保险—— 养老保险是国家依法强制实施、专门面向劳动者并通过向企业、个人征收养老保险费形成养老基 11 金，用以解决劳动者退休后的社会保障问题的一项社会保险制度。 2、DB模式—— 即Definite Benefits，给付确定模式。狭义概念是指按预先确定的替代率支付养老金;广义概念是指它决定了养老保险基金的征缴比例，即根据所给付的养老金水平(替代率)来确定基金缴费率，通常被表述为“以支定收”。 3、DC模式—— 即Definite Contribution，缴费确定模式。是经过测算确定缴费标准，按照这个缴费标准(投保费率)筹集养老基金(包括雇主和雇员的供款)并完全或部分存入个人账户，到受益人退休时，以其个人帐户储存金额(本金加上经营利息)决定养老金支付水平，通常被表述为“以收定支”。 4、养老金替代率——养老金替代率是同期养老金平均额与工资平均额之比。 5、抚养比——抚养比是同期养老保险金领款人与付费人之比。 五、简答题 1、老年社会保障的意义: ?老年社会保障在社会保障体系中的地位最重要; ?老年社会保障是社会中每一个人都需要的; ?老年社会保障是社会运行与发展的需要; 12 ?老年社会保障有利于社会安定团结、代际接替及协调发展。 2、简述养老保险的作用。 养老保险的作用主要表现在以下几个方面: ?保障老年人的基本生活，维护社会的稳定和发展; ?强调劳动者的自我保障意识，使养老从家庭代际反哺方式转向自我保障;?养老保险在当今全球人口老龄化的趋势下具有特别重要和现实的作用。 3、简述养老保险模式的部分积累模式 部分积累模式是介于现收现付模式和完全积累模式之间的一种选择。它根据两方面收支平衡的原则，即当期筹集的资金一部分用于支付现已退休者的养老金，另一部分为现在的就业者预留下来用于今后的养老，在满足一定时期(通常为5—10年)支出的前提下，留有一定的积累金。它的储备基金规模比现收现付模式大，比完全积累模式小，力图在资金的横向平衡(工作的一代与退休的一代)和纵向平衡(人口年轻化阶段与老龄化阶段)之间寻求交点，可以减轻人口老龄化带来的沉重负担，同时在通货膨胀中基金损失的风险也低。 六、论述题 1、目前农村养老社会保障存在的主要问题有: ?社会化水平低，目标人群的覆盖面过窄; 13 ?保障水平低; ?缺少法制化的管理和规范; ?思想观念不适应; ?农民投保能力有限。 2、现行的城镇职工基本养老保险制度存在的主要问题有: ?基金收不抵支; ?退休年龄过小，抚养比过大; ?缴费率过高，覆盖面低; ?缴费费基过小; ?个人账户空账运行; ?养老保险金支付中可能出现危机。 篇三:中国养老保障制度概述 中国养老保障制度概述 一、相关概念界定 (一)社会保障 社会保障是为保障民生以及促进社会进步，由国家和社会以立法为依据出面举办，由政府机关和社会团体组织实施，对各种经济和社会风险事故而陷入困境的人群以及有物质和精神需求的全体公民提供的、福利性的物质援助和专业服务的制度和事业的总称。 (二)养老保险 养老保险是社会保险的一个组成部分，是政府通过立法的 14 制度性安排，以权力与义务的一致性为原则，在劳动者因年老而丧失劳动能力，或达到法定的解除劳动义务的劳动年龄界限后，为满足他们的基本生活需求而建立的一种经济保障制度。 (三)老年社会福利 老年社会福利是根据老年人的特殊需要和老年人自身的特点，由社会提供给老年人特殊的、照顾性的物质帮助和社会服务。也有某些情况是把老年福利等同于老年社会保障，如在西方福利国家。 (四)社会保障模式 从“收入保障”的观点考察，社会保障提供补助金的模式有四种，即社会保险模式(即就业关联方式)、普遍受益模式(即按人头提供补助的方式)、社会援助模式(即家庭经济状况调查方式)和中央公积金模式(即储蓄保险基金方式)。 二、养老福利思想的发展历程 在整个西方社会文化历史中，在对待老年人的问题上，经济利益至上的功利主义思想起到了主导作用，这种经济功利主义是建立在社会生物学理论上的。 在中国的传统社会，养老是中国古代家庭生活的一项主要职能。中国古代的养老制度是一种如费孝通先生所说的“反哺式”养老模式，这是古代老年人得到经济保障的重要机制。 作为社会保障的一个最重要的子系统，现代社会保障制度 15 产生于西方工业化时代。现代社会保障制度保留了一定的历史传统，在近现代大工业迅速发展的时代，老年社会保障制度随之被建立并得到迅速发展。在西方现代社会保障制度建 立之前，作为社会保障前身的慈善事业得到了快速发展。社会保障制度的雏形出现后，某些国家开始建立早期的老年社会保障制度。 早在1669年，法国政府颁布了世界上第一部《年金法典》，规定对不能从事工作的老年海员发放一定的养老金，这是制度化的老年社会保障的开端。 德国是社会保障的发源地。德意志帝国在俾斯麦宰相于1883年~1889年间，通过帝国国会，策划和实施了疾病、工伤和老年“三项社会保险立法”，堪称人类历史上第一个正规社会保障制度的楷模。 1935年8月4日批准的“社会保障法案”着美国社会立法历史上的一个里程碑，也是继德意志帝国俾斯麦三项社会保险立法之后的有一个分水岭。美国的社会保障是以老年人为主体的，罗斯福认为，社会保障应该负责“从摇篮到墓地”的整个一生。这表明了其社会保障可向“福利国家”方向发展的意向。老年人保险有助于促进劳动力的更新，并使人们有安全感。 自第二次世界大战结束后迄今的半个世纪内，尽管国际上的局部战争时紧时松，持续不断;也尽管一些国家和地区的 16 天灾人祸时有发生，但世界大局基本保持和平稳定，各国人民的生活水平普遍有了不同程度的提高;在加上医学、药学等自然科学的进步，人类的平均寿命普遍延长(自1940年以来，平均演延长了20年);又因为第二次世界大战后伴随的“生育高峰”而来的“老龄高峰”，劳动者和退休人员的比例，正在发生不利于老年人的生之者寡、食之者众的变化，60岁以上的老年人占人口的比重迅速提高。所有这些因素，使老龄问题成了世界上许多国家关注的头等大事，而退休养老则是这件大事中的大事。这就意味着，做到“老有所养”，则老龄问题这件大事就可以说解决了一大半。展望前景，对许多国家来说，老年人的供养问题，将是一个困扰各国财政经济资源的长期性的严重问题，不可等闲视之。 三、中国老年保障制度的建设历程及其内容 (一)早期老年保障制度的建立 我国的当代老年保险制度初建于新中国成立之后。1949年中华人民共和国成立之后，政务院于1951年颁布了《中华人民共和国劳动保障暂行条例》，规定企业职工的养老保险费用由企业负担，建立了企业职工退休金养老制度。1995年，国务院颁发了《国家机关工作人员退休处理暂行办法》，对国家机关、民主党派、 人民团体和事业单位工作人员的退休制度给了明确规定。1957年，劳动部草拟了《国务院关于工人、职员退休处理的 17 暂行规定》，由国务院于1958年2月公布实施。这一规定适当放宽了退休条件，提高了待遇标准，我国从此建立起了统一的退休制度。20世纪60年代初，我国城镇集体经济得到了一定的发展，第二轻工业部和全国手工业合作总社于1964年颁布了《关于轻工业、手工业集体所有制企业职工、社员退休统筹暂行办法》，规定了集体所有制企业职工的退休条件和待遇标准。从中国共产党十一届三中全会开始，我国进一步建立、改革与完善了老年社会保障制度。1978年，我国颁布了《国务院关于安置老、弱、病残干部的暂行办法》和《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》。随着经济的发展和工资的结构以及物价体系的变动，我国定期或不定期地对离退休人员实行了养老金补贴制度。 (二)新型城镇养老保险制度 1(建立过程: (1)改革试点阶段 20世纪80年代中期，中国在某些地区和部门开始进行养老金社会统筹的改革试点。1987年，国家体制改革委员会、劳动人事部发出，要求全国有条件的市县在两年内实行退休费用社会统筹。90年代初，中国建立社会主义市场经济的蓝图已经明确，在职人员比例不断增高，退休金迅速增长。1991年，国务院颁发了《关于企业职工养老保险制度改革的决定》。1993年国家出台《中共中央关于建立社会主义市场 18 经济体制若干问题的决定》，1995年国务院发布《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》，提出对于养老保险进行“统账结合”试点。 (2)全面推进阶段 1997年国务院颁发《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，实现了三统一。它是新时期社会保障里程碑式的文件，标志着我国新型养老保障制度的形成。 2(改革的具体内容 (1)建立现收现付与基金累积相结合的制度，确立新的资金运行模式。 (2)建立社会统筹与个人账户相结合的制度。 (3)扩大了养老保险金的来源，由国家、企业和个人共同负担养老保险金的费用。 (4)扩大了养老金的社会覆盖面，对城镇全部劳动者实行养老保险制度。 (5)建立养老基金增值的机制。 (6)建立退休金与社会经济发展挂钩和退休人员分享经济发展成果的新机制。 (三)老年社区福利与社会服务 老年社会福利是社会保险的重要补充。较高水平的老年社会福利有利于提高老年人的生活质量，从而提高全社会的福利水平，而作为社会救济层次的老年社会福利对于保证老年 19 人的基本生活具有重要的意义。 老年人的特殊需求问题是在1969年召开的第24届联合国大会上正式提出的，当时引起了与会各国代表的关注。1982年，在维也纳召开了“老龄问题世界大会”，此后，我国逐渐对老年人的特殊需求问题给予了关注。 发展我国城市老年福利的主要内容有: 1(老年人的物质生活福利。 (1)建立福利院和敬老院，收养没有生活保障的老年人 (2)开展向老人送温暖活动 (3)为老年人提供特殊的优惠服务措施。 2(城市老年人医疗保健服务。 (1)建立老年人健康检查制度。 (2)建立老年病医院或设立老年病科，开展老年病的治疗工作。 (3)建立老年人康复和疗养机构。 3(老年人文化服务设施。“婚姻介绍所”、“老年人再就业服务站”、“家政服务站”等。 四、建立老年社会保障制度的重要意义 (一)老年社会保障是解决现代化社会老年人经济问题的必要措施。 (二)建立老年社会保障制度是社会发展和进步的需要。 五、中国养老保障制度面对的问题与挑战 20 (一)养老金制度在中国遇到的问题与挑战 与发达国家相比，是金额上大多数发展中国家面临的不是社会保障过度的问题，而是社会保障发展不足、经济水平低以及资源匮乏的严重问题，大多缺乏一 套系统化的、覆盖全民的社会保险制度。中国作为发展中国家遇到的人口老龄化与社会发展问题更加严重。 1(在职人员的收入结构发生变化和物价不断上涨，以标准工资计算的退休金难以保证退休者的基本生活需要。大多数退休者特别是早退休者的生活保障出现了严重的问题。 2(养老金支出迅速膨胀。 3(不同经济所有制和不同用工形式的职工在社会保障方面的权利不平等，而难以实现人员的自由流动;用工形式制度难以改革，劳动力市场机制难以形成。 4(计划经济体制下的中国城镇养老保险制度的主要特点是“低工资、广就业、高补贴、高福利”;国家保着企业，企业保着职工。社会保障与企业的积极效益，与劳动者个人的工资不挂钩，企业和劳动者对社会保障不承担任何责任，社会保障失去了动力机制。 5(“文化大革命”时期延续下来的企业养老保险，在城市改革的条件下，直接导致不同企业退休金负担畸轻畸重，影响了一部分企业的正常发展，也导致企业之间的不公平现象。 21 6(在现收现付制度下，没有专门建立养老金的保值增至机制，难以应对快速人口老龄化的需要以及养老金水平不断提高的需要。 (二)城镇养老制度面临的新挑战 1.隐性债务的承担风险未落实。 2.个人账户资金“空账”运转。 3.养老金资金来源难以保证。 4.基金保值增值面临巨大风险。 5.资金管理上的安全问题。 6.养老金的保障效果问题。 (三)农村养老保险存在的主要问题 由于传统农业经济条件的限制和我国丞相“二元”结构的管理模式，使得社会化的养老模式基本上处于一种低水平、缓慢发展的层次上，所遇到的问题和挑战也十分明显: 1.社会化水平低，目标人群的覆盖面过窄。 22