装饰装修经营管理制度

三  经营#管理制度# 一、经营核算管理制度 为了公司的经营核算管理，理顺核算业务流程，实现按工程项目“三级核算”，对公司经营核算管理规定如下： 第一条 总体思路 1．1公司核算 （1）由经营部编制对外预算（大修、抢检修除外）、核对预算、签订，作为公司收入。 （2）经营部按划分成本办法划定制造成本，并按合同价与预算价之差对物质经营部找差，作为公司项目成本。 1．2项目部核算 （1）制造成本为项目部收入。 （2）项目部批出预算成本、所发生的管理费用等为项目部成本。 1．3工程处核算 （1）工程处预算收入为本单位收入。 （2）所发生的人工费、领用材料费、支付机械费、发生租赁费、上交折旧费及其他管理费用等为工程处成本。 1．4材料核算 （1）按项目所收甲供材料采保费、材料出库收入、经营部材料找差作为物质部项目收入。 （2）按项目所需的采购成本（入库价、采保费、运杂费）、甲供材料供应价、支付机械费。、上交折旧费及其管理费等所发生一切成本作为物质部项目支出。 （3）按以上项目分别核对。 第二条 公司核算 2．1 公司产值：每个项目按每月批回进度作为当月产值，项目竣工结算作为项目的产值，项目累计作为公司产值。 2．2公司利润：每个项目利润＝公司收入－（经营部对项目部批出进度＋经营部对物质部找差＋上交税费＋分摊管理费＋其他费用）。 2．3每项工程竣工结算后，财务部将项目情况（包括收入、各项支出）分析汇总，每季度报公司主管经理和总经理，以便公司领导掌握该项目的经营情况，年终汇总所有项目上报。 第三条 项目部核算 3．1划分制造成本及进度款拨付 合同签定后一个月内经营部按划分制造成本办法，对项目部确定制造成本，每月27日项目部按工程实际进度结合制造成本按结算管理办法报进度，工程结算完按制造成本报完，经营部审批后转财务，作为项目部收入。 3．2项目部与工程处签订承包协议 施工队伍确定承包范围确定后一个月内，项目部与施工队签订承包协议，连同预算转经营部，每月27日项目部按工程实际进度给施工队批进度报经营部，经营部审批后转财务作为项目部支出。 3．3费用手续清理 项目交工后一个月内，项目部将本工程发生的各项费用全部结清（包括工程款、材料费、租赁费、机械费及其他任何花费）、临时用料退库、办公用品上交或转移登记全部手续办完。 3．4项目总决算（项目部成本） 项目竣工结算后一月内，项目部将批出预算和签订协议按各单位工程分图号汇总整理项目总决算报经营部，并列出明细汇总表（见表1）。 3．5项目部兑现 办完以上手续，项目部打印项目兑现考核表（见表2）并附成本明细表，经各有关部室签字确认后（有关数据及考核意见由相关部室填写），交给人力资源部递交项目管理委员会审定后兑现。 3．6大修、抢检修工程 工程结算当月27号前，项目部将进度表报经营部，经营部按规定扣除上交费用后给项目部批量，年终总兑现。 第四条 施工工程处核算 4．1工程处按规定签订协议后，每月25日，按工程结算管理办法将进度表报项目部，经项目部、经营部审批后转财务部。 4．2物质部每月将经处长签章的领用材料、租赁设备费转财务部（按物质管理、租赁设备费管理制度执行）。 4．3租赁部将经处长签章的租赁费转财务部（按租赁材料管理制度执行）。 4．4财务部按规定计提上交、计提折旧后核算施工工程处当月盈余。 第五条 材料核算 5．1材料 （1）经营部划分制造成本同时提出材料总需用计划给物质经营部以控制材料用量（甲供材料按甲供材料计划控制）。 （2）甲供材料计划由项目部提出，会同经营部经业主审批后转物质经营部供应。 （3）材料分配计划由项目部提出，并严格控制其使用量。 5．2 材料出库手续 一般情况下材料均由施工队办理出库，经项目管理委员会确定由项目部包料的项目由项目部出库。 5．3材料询价 物质部接到计划需采购材料定价由物质部与甲方商定后返给经营部，经营部按此价进入合同。 5．4材料找差 经营部划分制造成本的同时，按合同价与预算价之差核定材料价差，并按项目对物质经营部找差，作为物质部收入的一部分。 5．5材料核算 物质部供应的材料应按每个项目供应，财务部按项目记帐，并按项目核算盈亏。 5．6材料总决算 工程完工的当月物质部将本项目材料总决算汇总，经财务部审核后报经营部（按本项目收支盈亏汇总）。 第六条 财务核算 6．1财务部作为公司的核算部门，负责整个公司的三级（公司、项目部、工程处及经营性单位）核算。 6．2各相关部门将所有相关数据反馈到财务部，财务部按收支分别建帐，核算盈亏。 表1 项目总决算汇总表（项目部成本） 项目名称   项目总收入   项目号   项目部总收入   内部编号   批出预算总额   序号 单位工程名称 图号或变更号 项目部收入 施工单位 协议号 批出预算值 备 注                                     经营部审核：      项目部审核：        编制：    时间 表2 项目部兑现考核表 工程名称：                  工程编号：            内部编号： 开工日期   竣工日期   日历天数 工程部签字   项目总收入（万元）   项目部收入（万元）   余额（万元） 经营部签字   序号 考核内容 考核结果 奖罚及兑现 考核单位签字 1 产值     经营部 2 成本     财务部   其中：预算成本 材料成本 管理费 其他     3 盈余     财务部 4 质量     质安部 5 安全文明施工     质安部 6 工期     工程部 7 其他     物质部     技术部     设备部     办公室     保卫部 8 合计       9 兑现人数及人均兑现额   人力资源部 10 项目管理委员会意见   11 总经理签字                       注：附成本明细表                            时间： 二、结算管理制度 为了规范工程结算管理工作，更好地落实现算后干，确保公司结算工作简便易操作，特制定本办法： 第一条 公司结算 1．1签订合同 技术部接到图纸及变更、项目部的施工方案及现场签证经有关部单位审批后，立即转给经营部，经营部编制工程预算（大修、抢检修除外），并负责审定，签订合同。 1．2工程进度 （1）厂内工程：每月20日12：00前项目部根据当月完成量与甲方审批进度人确定进度值，并给经营部报当月完成量及工程形象进度；经营部于20日18：00前统计汇总打印上报甲方，经甲方审判后，财务部将最终批复进度返回经营部上机上帐。 （2）外部工程：项目部根据业主要求的时间及规定的格式上报并审批后转给经营部，经营部转财务部，财务部与业主结算上帐。 1．3工程结算 工程交工后一个月内经营部签订补充合同，项目部办理竣工结算手续，转给经营部，经营部上机上帐后转财务部，财务部与甲方结算。 第二条 项目部结算 2．1划分制造成本 合同签订后一个月内，经营部按划分制造成本办法对项目部花费制造成本，同时提出材料总需用量计划及材料合同价与预算价的材差，项目管委会审判后作为项目的制造成本。 2．2项目部进度支付 （1）每月27日，根据划定的制造成本结合工程实际进度，按附表一格式用计算机打印报经营部，要求工程编号按公司内部编号填写，工程名称按合同中工程名称填写，内部填写齐全，签字盖章齐全（大修工程按附表二格式打印上报）。 （2）每月30日经营部根据划定的制造成本结合工程部提供的实际进度及甲方批回的进度款给项目部审批进度后转财务部。 （3）原则上未从甲方批回进度款经营部不予支付项目部进度款，财务部对本项目的付款不能超过收入，而且，优先保证正式队伍工程款。 2．3 项目部结算 项目部结算完的当月，项目部将本工程的所有制造成本按2.2中办法报完进度。 2．4 项目总决算（公司成本） 项目完工后一个月内经营部将制造成本和材差分别汇总列出项目总决算汇总表（公司成本）见附表三，并附划定的制造成本及材差。 第三条 施工处结算 3．1签订承包协议 （1）施工队伍确定承包范围，确定后一个月内，项目部与施工队签订承包协议（见附件四）连同预算并转经营部。 （2）签订协议程序：项目部确定施工队伍承包范围、承包方式，施工队编制预算、项目部审批预算、双方签订协议。 （3）预算要求： a． 预算封皮上工程名称按图纸上工程名称填写，工程编号为公司内部编号，签字盖章齐全。 b． 预算必须按图号、变更号、签证和方案分别编制和审批，定额工料机分工填写。 c． 预算要有编制说明，内容包括：编制依据、所属图号、特别说明等。 d． 其他直接费中由施工队实施的项目应给施工队计取。 e． 给施工队预算单价按制造成本单价执行。 f． 创优费按实际发生额给施工队计取。 g． 施工队管理费按成本办法给施工队计取。 （4）承包协议要求： a． 协议号编号： 一个施工队在同一工程中只能有一个编号，补充协议号写在括号内，例如：第一工程处在水泥工程中第一协议，协议号为01，后续所有补充协议号为01（01）、01（02）等等。 b.工程名称与主合同统一，工程编号为公司内部编号。 c.承包方式为：包工包料，包工不包料，包工部分包料（钢筋不包）。 d.承包内容及范围：明确图号、变更号等，同一图号不允许签订两份协议。 e.承包价款：以万元为单位（保留到小数点后两位）根据情况可以签订单价合同。 f.其他，需要明确的特别说明，比如承包范围中哪些未计，哪些材料价格暂定价等。 在承包范围内没有明确未计价内容，本范围内不能再签订补充协议。 （5）承包协议是一个严肃的东西，决不允许弄虚作假，应付差事，应以整个承包内容的全部价格体现，严禁将一个协议分解签订。 3．2工程处进度： （1）原则：项目部与施工队先签订协议，并将预算与协议转给经营部，每月施工队只报进度表。 （2）程序：每月25日工程处将进度报往项目部，27日项目部审批后报给经营部，30号经营部审批后报财务部。 （3）进度报表要求：工程处签订协议后每月25号按附表五格式给项目部报进度表，一式五份（经营部三份、工程部、施工队各一份）。进度表中内容填全，工程名称按合同中工程名称填写，字迹清楚，易辨认。工、料、机按协议比例填写，并注明承包方式。施工工程处在同一项目部中不同项目可以填在同一张进度表中，开工不足一个月未签订协议需报进度者，在协议号和承包价款中可不填，按予付进度款报进度。不符合以上要求填写者视为无效进度表，经营部不允许给财务部转。 （4）项目部预算成本汇总：每月27日项目部对施工工程处拨付的进度按表六格式打印预算成本汇总表，经主管经理签字后报经营部，填写要求同（3）。 3．3项目总决算（项目部预算成本） 见经营核算管理制度 4、本规定自2004年4月26日执行。 附表一： （  ）月份项目部工程进度表 单位：        负责人：            填报人：        时间：  年  月  日 序号 工程（内部）编号 工程名称 合同总价（万元） 项目部制造成本（万元） 实际完成工作量 备注 本月（万元） 从开工到本月累计（万元）                                                                                                                                                 审批单位：                审批人：                审批单位负责人： 附表二： 大修工程结算表 单位：        负责人：        填报人：        时间：  年  月  日 序号 工程编号（内部编号） 工程名称 公司收入 项目部收入（万元） 备注 结算收入（万元） 材料收入（万元） 合计（万元）                                                                                                                     合计                           审批单位：                  审批人：                审批单位负责人： 附表三： 项目总决算汇总表（公司成本） 工程名称   项目编号   内部编号   项目总收入   项目总成本   利 税   序号 单位工程名称 图号或变更 项目收入 项目支出 利税 备注 预算支出 材差 合计                                                                                                                                                                                                         合计                                       主任：            审核：            编制：            时间： 表四： 河源市友兴建筑装饰有限公司施工承包协议 第一条：工程名称及内部编号： 工程名称： 内部编号： 第二条：承包方式： 第三条：承包内容及范围： 第四条：承包价款： 按上述内容，以                            万元人民币由该施工队承包 第五条：工期要求： 开工日期：                              交工日期： 第六条：质量要求： 第七条：其他 项目部：                                  施工队： 负责人：                                  负责人： 经办人： 签订时间： 附表五： （      ）月份施工队工程进度表 序号 工程名称 工程编号（内部） 承包协议号 承包价款（万元） 实际完成量 单位：万元 承包方式 本 月 从开工到本月累计 合计 人工费 材料费 机械费 其他                                                                                                                                                 经营部：                    项目部：              施工队： 主 任：                      经 理：              队  长： 审 核：                      审 批：              编  制： 年  月  日                  年  月  日            年  月  日 附表六： （      ）月份项目部预算成本汇总表 项目部：      项目经理：      制表：          时间：    年  月  日 序号 工程名称 工程编号（内部） 施工单位 承包协议号 承包价款(万元) 实际完成工作量 单位：万元 承包方式 本月 从开工到本月累计 合计 人工费 材料费 机械费 其他                                                                                                                                                                                                                                             三、计划编制办法 第一条  经营计划任务： 1、在科学预测的基础上，为公司的发展方向、发展规模和发展速度提供依据，制定公司的长远规划，并通过近期计划组织实施。 2、根据市场需要和公司能力，签订经济合同，编制公司的年度、季度计划，使公司各项生产经营活动和各项工作在公司统一的计划下协调进行。 3、充分挖掘及合理利用公司的一切人力、物力、财务，不断改善公司的各项技术经济指标，以取得最佳的经济效果。 第二条 公司各级单位的主要精力，应放在各种计划的编制、执行、检查和考核上。 第三条 若计划指标需要调整，则有执行单位向经营部提出申请，由经理办公会讨论审批。批准前仍按原计划执行。 第四条 月计划调整要提前10天申请，季度计划的调整要提前1个月申请，年度计划的调整要提前一个季度申请。 第五条 计划调整一律以书面通知为准，否则，按原计划执行。 第六条 各级领导必须随时监督检查计划的执行情况，及时发现执行过程中的问题，采取解决问题的有效措施，以保证计划的顺利完成。 第七条 检查计划执行情况，应充分利用统计报表，会计报表，业务报表等资料。检查计划的实际完成数，一律以统计报表数为依据。 第八条 计划的考核必须与经济责任制考核相结合。考核的计划数，一律以上一级部门批准或下达的计划数为依据。 四、投标工作细则 第一条 投标工作具体操作流程： 1、熟悉招标文件 2、申请资格预审 3、调查投标环境与现场考察 4、分析招标文件，进行项目可行性研究 5、编制投标报价和投标文件 6、递交投标文件 7、参加开标、投标文件澄清 8、中标后签订经济合同 第二条 经营部负责人负责投备工作(收集投标信息－建立投标信息库、收集招标广告等，选择投标项目）。组织相关人员按照第一条规定开展投标工作。 五、预算编制办法 第一条 预算编制包括投标报价和议标预算的编制。 第二条 经营部主管负责安排具体的预算编制工作。 第三条 投标报价的编制 1、公司获得投标资格之后，经营部主任迅速组织相关人员进行估价。估价之前对于设计图施工说明书、契约条款、工期、材料名称规格品质以及材料折旧收回率情形等须详加研究，复算工程数量，材料数量，并应斟酌市价情形，编制单价分析表，核算各项目费用后。交由总经理核准后，填写标单投标。 2、标的工程，为了争取中标的机会，经营部主任得将情况详细报告总经理，运用公司及关系企业的影响力进行努力。 第四条 议标预算书的编制 1.工程中标后，经营部主任负责安排议标预算书编制工作。 2.经营部主任负责与甲方核对并解决预算书中存在的分歧。并与甲方商讨解决办法。 六、材料核算办法 第一条 为了规范公司材料管理，更好地实现限额领料，特制定本办法。 第二条 甲方提供材料计划 （1）项目部接到施工图，首先要依图提出甲方提供材料的计划，经甲方审批后，返回经营部和物质经营部各一份。 （2）经营部接到经审批的甲方供料计划后，立即上级以控制分配计划的数量，无甲供材料计划不准领料。 （3）变更、续图等甲供材料计划：若变更、续图先下来，按（1）、（2）执行；若变更、续图没下来需先施工者，项目部需要提出计划，经甲方工程部门签章确认后，到合同预算处预审批，返经营部、物质经营部各一份，待变更、续图下来后，立即按其内容作出准确的甲供材料计划，调整预审批的材料计划，返经营部、物质经营部各一份。 第三条 分配计划 1．总分配计划 （1）施工队伍一旦确定，立即根据其所承包的工程内容下发总分配计划，一式四份（包括甲供材料和自购材料全部）到经营部签章后，返物质经营部一份，项目部和施工队各留一份。 （2）每项工程总分配计划必须按顺序编号，项目经理签字并盖单位公章，达不到以上要求，经营部不予签字、盖章、上机。 （3）每项工程同一份图纸，一支施工队只能有一份总分配计划。 （4）经营部按总分配计划上机。 2．月供应计划 （1）在总分配计划限额内，根据工程进度安排，项目部每月1日给物质经营部下发月供应计划,以利于物质经营部及时备案。 （2）月供应计划中必须注明总分配计划的编号。 （3）急用材料必须注明使用日期。 （4）物质经营部建立甲供材料计划、总分配计划、月供应计划及实际供应量台帐。 第四条 材料划价 1、甲供材料 按前一年《河源市建设工程材料预算价格》执行划价 2、自购材料 （1）地区季节指导价格本上有的，按地区季度指导价划价 （2）特殊材料按合同定价划价。 （3）其他材料按前一年《河源市建设工程材料预算价格》划价。 3、项目部按规定监督物质经营部对其划价的正确性。 4、材料价格发生争议时由经营部裁决 工程造价仲裁程序 第一条 存在问题的双方起草报告。 第二条 经营部负责仲裁，并提出意见。 第三条 主管经理审核签字后执行。 七、合同管理办法 第一章 总 则 第一条 为了适应市场经济的需要，维护公司的合法权益，加强合同管理，规范合同行为，特制定本办法。 第二条 合同作为明确合同双方权利和义务的依据，具有法律约束力，故凡在经营管理活动中以公司名义与外界发生经济往来的，应当签订经济合同。 第三条 本办法所指合同均采用书面形式，有关修改合同的文书、图表、传真件等均视为合同的组成部分。 第四条 本办法适用于公司所签订的各类经济合同（不包括劳动合同） 第二章 合同的订立和履行 第一条 与外界达成经济往来意向，经协商一致，应订立经济合同。 第二条 一般合同由公司自行拟稿，合同内容包括标的，数量和质量，价款或酬金，履行的期限、地点和方式，违约责任等主要条款。重要合同由法律顾问负责拟稿。 第三条 拟稿完毕后，将合同稿一并交部门主管和主管经理审核。 第四条 总经理对合同稿进行审核，同意则转财务部，否则退回。 第五条 财务部根据财务制度和资金情况对合同稿审核并签署意见，同意则转法律顾问，否决则由经办人根据情况退回。 第六条 法律顾问根据法律要求对合同稿审核并签署意见，法律顾问对合同稿予以否决的，则由经办人根据情况重新拟稿。 第七条 总经理对重要合同稿和有争议合同稿予以审核并具有终审权，审核同意的应同时在其中一份合同正本签字，作为财务部做财务处理的依据。 第八条 合同签章生效后，交财务部，其中由各相关人员签署意见的合同正本由财务归档，另外一份合同或复印件由办公室归档，合同有关的业务资料由相关的业务部门保管。 第九条 合同订立后，在履行过程中，经办人员应及时掌握合同执行情况，对涉及合同履行中的变更、解除等重要事项，应及时汇报。 第十条 经双方协商变更合同的内容，应签订书面协议，按正常合同办理手续，作为原合同的附件进行管理。 第十一条 合同虽已签订，但发现显失公平、重大误解或对方有欺诈行为，严重损害我方利益的应及时与对方协商变更或解除合同，并立即采取合法有效的措施，制止危害行为的发生，必要时可请求仲裁机构或人民法院予以变更或撤消。 第十二条 各单位应建立简便快捷的合同传递制度。合同签订后，承办部门应在两日内将合同文本送达与履行合同有关的部门，并将合同义务分解落实。 第十三条 对应验收的标的物，应由有关部门验收后签署验收证明。对验收不合格或与合同规定不符的标的物，应由承办部门在即日提出书面意见，按国家规定或合同约定的时间向对方提出异议，尽快采取适当措施解决。 第十四条 凡不按合同规定的结算方式办理收款和支付手续的，财务部门有权拒绝办理。 第十五条 作废的合同，应该签盖作废印章，并随同相关资料交由办公室归档。 第三章 违约和纠纷的处理 第一条 合同违约必须依法承担违约责任。对方违约要按规定索取违约金，如造成经济损失还应索取赔偿金；我方违约或给对方造成经济损失应由承办部门和直属单位查清原因，以书面形式上报合同管理部门和分管领导，经领导批示后按规定办理违约金和赔偿手续。 第二条 发生合同纠纷后，承办部门应首先及时与对方协商解决。协商不成时，应在规定的期限内以书面形式上报主管领导和合同主管部门；并在法定代表人的授权下配合专职法律人员向有管辖权的仲裁机构申请仲裁或向法院起诉，不准私自对外委托有关部门或个人处理纠纷。 第四章  合同的监督检查 第一条 合同主管部门对公司合同要跟踪审查，各单位应予积极配合，提供所需资料和情况，对审查中提出的问题应及时修改。 第二条 合同主管部门或专职管理人员应着重从以下几个方面监督检查： 1、对国家经济法规和对本办法的执行情况； 2、合同的履行及未能履行的原因、责任等情况； 3、合同产生纠纷的原因所在和对纠纷的处理意见。 第五章  合同资料的管理 第一条 合同作为公司对外经济活动的重要法律依据和公司内部明确职责的凭证，有关人员应保守合同秘密，并及时按机密程度专门归档。 第二条 合同正本一份存财务部，一份存办分室，只有一份正本的，正本存财务，复印件存办公室。 第三条 各有关人员应按合同妥善保管与合同有关的资料，包括与有关的文书、图表、传真件等。 第四条 每一合同履行完毕或长期合同的每一阶段完成，各有关人员应及时将上述有关资料整理清楚，交档案整理清楚，交档案管理人员存档。以上资料不得随意放置、销毁、遗失。 第六章  责任 第一条 凡因越权处理合同事宜、未及时汇报情况和遗失合同有关资料而给公司造成损失的，追究其经济和行政责任。 第二条 故意或重大过失而给公司造成重大损失的，移送有关国家机关追究其法律责任。 第七章  附则 第一条 本办法与有关法律、法规相抵触的，以法律、法规为准。