工资薪金所得个人所得税税率表!10

工资薪金所得个人所得税税率!10 工资薪金所得个人所得税税率表 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 1 不超过500元的 5 2 超过500元至2 000元的部分 10 3 超过2 000元至5 000元的部分 15 4 超过5 000元至20 000元的部分 20 5 超过20 000元至40 000元的部分 25 6 超过40 000元至60 000元的部分 30 7 超过60 000元至80 000元的部分 35 8 超过80 000元至l00 000元的部分 40 9 超过l00 000元的部分 45 3(某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值l8 000万元(其中生产经营使用的房产原值为12 000万元)，生产经营占地面积80 000平方米。2009年发生以下业务: (1)全年生产两轮摩托车200 000辆，每辆生产成本0(28万元、市场不含税销售价0(46万元。全年销售两轮摩托车l90 000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87 400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。 (2)全年生产三轮摩托车30 000辆，每辆生产成本0(22万元、市场不含税销售价0(36万元。全年销售三轮摩托车28 000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10 080万元。 (3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35 000万元、增值税进项税额5 950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用l l00万元，取得运输公司开具的公路内河运输发票。 (4)全年发生管理费用ll 000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元;不含印花税和房产税)、销售费用7 600万元、财务费用2 100万元 (5)全年发生营业外支出3 600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元;因管理不善库存原材料损失618(6万元，其中含运费成本l8(6万元)。 (6)6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为l 5,。 (7)8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5(1万元。 (8)10月6日，该摩托车生产企业合并~家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5 700万元、全部负债为3 200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2 300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。 (9)12月20日，取得到期的国债利息收入90万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6,);取得直接投资境外公司分配的股息收入l70万元，已知该股息收入在境外承担的总税负为15,。 (10)2009年度，该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下: ?增值税=(87 400+10 080)×17,-5 950-1 100×7, =16 571.6-5 950-77 =10 544.6万元 ?消费税=(87 400+10 080)×10,=9 748万元 ?城建税、教育费附an=(10 544(6+9 748)×(7,+3,)=2 029(26万元 ?城镇土地使用税=80 000×4?10 000=32万元 ?企业所得税: 应纳税所得额=87 400+468+10 080-190 000×O.28-28 000×O(22-ll 000 -7 600-2 100-3 600+130+170+90-9 748-2 029(26=2 900(74万元 企业所得税=(2 900.74-620)×25,=570.19万元 (说明:假定该企业适用增值税税率17,、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率l0,、城市维护建设税税率7,、教育费附加征收率3,、计算房产税房产余税的扣除比例20,、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25,。) 要求:根据上述资料，回答下列问题(涉及计算的，请列出计算步骤)。 (1)分别指出企业自行计算缴纳税款(企业所得税除外)的错误之处，简单说明理由，并计算应补(退)的各种税款(企业所得税除外)。 (2)计算企业2009年度实现的会计利润总额。 (3)分别指出企业所得税计算的错误之处，简单说明理由，并计算应补(退)的企业所得税。