代兑旅行支票现场检查方法与技巧

代兑旅行支票现场检查方法与技巧 中间业务 ?? 代理 代兑旅行支票 业务说明 代兑旅行支票业务是指代兑行收取旅行支票的同时，支付一定的款项给持票人，并向旅行支票发行机构收回款项的业务。 代兑旅行支票业务能满足携带旅行支票的客户方便、快捷地把旅行支票兑换成现金的需要，适用于个人客户和公司客户。 业务操作流程 审核 客户要求兑换旅行支票时，代兑行经办人员必须认真审核旅行支票，对于有疑问的或不熟悉的旅行支票，应向客户说明，为其按托收方式处理。 1(审查客户提示的旅行支票是否有初签。对于没有初签的空白旅行支票，一般不予兑换，但如果客户能提供护照等有效身份证件、购买合约，经办人员核对客户姓名、照片、旅行支票号码相符，同时向旅行支票发行机构取得了授权号加以证实后，方可让客户补初签。补签应与购买合约、护照或其他有效身份证明上的签字相符。 2(要求客户当面复签。 3(仔细核对复签与初签是否相符。 4(确定旅行支票初复签相符后，仔细审查旅行支票的真伪。 兑换 1(旅行支票核对无误后，应将护照的签字联复印留底。如果旅行支票发行机构提供了授权号，应在旅行支票背面注明。同时，按照旅行支票发行机构的要求，在其中一张旅行支票背面注明客户姓名、国籍、护照号码、兑换日期。 2(代兑银行兑换旅行支票应按有关规定收取贴息，根据客户要求办理本外币取现、转存或外币兑换业务，应严格遵循国家外汇管理局的相关政策规定。 清算 代兑行兑入旅行支票后，应在每张旅行支票正面空白处加盖划线章，背面加盖票据托收章，采用“立即贷记”的方式办理托收。 现场检查流程 内部控制的建设与执行 内部控制制度 1(检查方法: ?查阅现有代兑旅行支票业务各项规章制度; ?查阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况; ?将现有各项代兑旅行支票业务的内部与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。 2(风险提示: ?未建立代兑旅行支票业务管理办法和; ?未建立健全的代兑旅行支票业务岗位责任制; ?岗位分工不合理; 1081 银行业金融机构业务操作及现场检查流程 ?现有代兑旅行支票业务内部管理制度与国家金融法规政策规定和监管当局的 要求不相符; ?未及时修改和完善代兑旅行支票业务内部管理制度。 授权管理 1(检查方法:查阅银行机构各级授权开办代兑旅行支票业务的文件。 2(风险提示: ?未经上级行授权开办代兑旅行支票业务; ?超越授权范围经营业务。 业务操作 1(检查方法:查看代兑旅行支票业务档案和相关传票。 2(风险提示:未坚持业务操作、审批和会计核算“三分离”制度。 基础工作 1(检查方法:查看代兑旅行支票业务档案资料。 2(风险提示: 1?代兑旅行支票业务手续不完备; 2?代兑旅行支票业务档案资料不齐全; 3?有关代兑旅行支票业务账务核算不及时。 风险管理 风险识别 1(检查方法:查阅代兑旅行支票业务的相关档案资料，与有关业务人员座谈; 2(风险提示: 1?为不符合要求的客户办理代兑旅行支票业务; 2?为提供资料不符合规定的客户办理代兑旅行支票业务。 风险控制 1(检查方法: 1?与有关业务人员座谈、查阅内部管理制度; 2?查阅部门职责及员工岗位责任制; 3?查阅职工休假和工作交接登记簿，与职工座谈。 2(风险提示: 1?未建立风险责任制，明确各个部门、岗位的风险责任; 2?对重要岗位人员未实行定期或不定期轮换和强制休假制度。 风险评估 1(检查方法:查阅代兑旅行支票业务的相关档案资料，与有关业务人员座谈。 2(风险提示:未建立代兑旅行支票业务风险预案。 合规性 对业务合规性的审查 1(检查方法:调阅代兑旅行支票业务档案，审查各项留存的。 2(风险提示: ?客户提供材料不符合国家外汇管理局的政策规定; ?违反国家外汇管理局的管理规定办理代兑旅行支票业务项下的提取外币现钞、 1082 中间业务 ?? 代理 外币兑换及转存等业务; ?未认真履行审核职责，未认真鉴别旅行支票的真伪，兑付了假的、已挂失的旅行支票; ?未认真核对客户的初签与复签是否相符。 会计核算情况 1(检查方法:调阅代兑旅行支票业务相关的总账、分户账、台账和相关会计凭证等。 2(风险提示: ?未将代兑旅行支票业务纳入全行统一会计核算; ?总账、分户账、台账没有定期核对，账账不符; ?对代兑旅行支票贴息的收取不及时、不足额，核算不正确。 监督检查 1(检查方法:查阅内部审计及业务管理部门对代兑旅行支票业务的检查报告及有关整改报告。 2(风险提示: ?未建立定期检查制度; ?内部审计的审计范围、频率及深度不够充分; ?对检查出的问题没有及时处理; ?对审计、检查建议的落实整改不够及时。 检查依据 1(《中华人民共和国银行业监督管理法》(2006年修正) 2(《中华人民共和国商业银行法》(2006年修正) 3(《中华人民共和国票据法》(中华人民共和国主席令〔1995〕49号) 4(《商业银行中间业务暂行规定》(中国人民银行令〔2001〕第5号) 5(《中华人民共和国外汇管理条例》(国务院1996年第193号令) 6(《结汇、售汇及付汇管理规定》(银发〔1996〕210号) 7(《国家外汇管理局关于外币旅行支票代售管理等有关问题的通知》(汇发〔2004〕15号) 8(《个人外汇管理办法》(中国人民银行令〔2006〕第3号) 9(《国家外汇管理局关于印发<个人外汇管理办法实施细则>的通知》(汇发〔2007〕1号) 10(《支付结算办法》(银发〔1997〕393号) 11(《票据管理实施办法》(中国人民银行令〔1997〕第2号) 12(《企业会计准则》(财政部令〔2006〕33号) 13(《金融企业会计制度》(财会〔2001〕49号) 14(《商业银行内部控制指引》(银监会令〔2007〕6号) 15(《商业银行授权、授信管理暂行办法》(银发〔1996〕403号) 16(《商业银行信息披露办法》(银监会令〔2007〕7号) 17(《商业银行操作风险管理指引》(银监发〔2007〕42号) 18(《中国银行业监督管理委员会行政处罚办法》(银监令〔2007〕5号) 银行机构涉及代兑旅行支票业务的内部控制制度;其他涉及代兑旅行支票业务管理的有关法律法规和文件。 1083 银行业金融机构业务操作及现场检查流程 业务操作流程图 客户 审核初签申请材料 否是否合格 是 客户当面复签 初签与复签是停止办理否否相符 是 审核票据真伪 是否合格否 是 兑换旅行支票办理托收收取支票贴息收妥票款 1084 了解机构设置与岗位分工 内控体系、制度是内控有效性否健全 代兑旅行支票业务规章制度 调阅代兑旅行支票业务统计总账、明细账之调阅代兑旅行支票业务授权管理表间是否相符明细账、相关会计凭证 业务操作流程是否合规 基础管理风险管理是否覆风险管理制度调阅代兑旅行支票审批审盖中间业务 ?? 代理 核文件 客户资格等相关 合规性审查情况 操作风险如何防与业务人员座谈范 内部监督检查是否违反外汇调阅代兑旅行支票业风险管理调阅内审报告及整改报告是否到位管理有关规定务档案资料 现场检查流程图 1085