境外公司在境内提供
劳务需要缴纳什么税?
境外公司在境内提供工程劳务需要缴纳什
么税, 到工会经费的同时,必须按照本
规定开具由财政部,中华 全国总工会统一制发的《工会经费拨缴款专用收据》,《工会经 费拨缴款专用收据》由财政部统一印制并套印财政部票据监 制章,由全国总工会统一发放到各级工会组织.所以,您单位 无论上交还是拨交给本企业的工会基层组织,均能取得工会 经费拨缴款专用收据.
5.三费都是按实际支出不超过准予计提比例的部分,可以 税前扣除,没有错!工会经费不可能超标的,因为计提按工会法 规定计提,就是工资总额的2%.
境外公司在境内提供工程劳务需要缴纳什么税? 有一公司要和国外一家公司签订工程安装服务
,由 国外公司到我国提供服务.国外公司需要在我国缴纳什么税? 如何缴纳?以将此税收金额在从中方汇给外方的合同金额里 减去?请帮忙解答,谢谢老师!(甘肃省王安军)
?在线专家:
工程安装服务,是建筑安装劳务,由您单位按规定代扣 营业税,适用5%税率,还要依法代扣预提10%的企业所得税. 相关依据:
新《营业税暂行
》的第十一条对营业税扣缴义务人 的规定有两条:(一)中华人民共和国境外的单位或者个人在境 内提供应税劳务,转让无形资产或者销售不动产,在境内未设 有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代 理人的,以受让方或者购买方为扣缴义务人.(二)国务院财政, 税务主管部门规定的其他扣缴义务人.
《税务登记管理
》境外企业在中国境内承包建筑,安
装,装配,勘探JL_程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订 之日起30日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记,税务 机关核发临时税务登记证及副本.
根据《非居民企业所得税源采扣缴管理暂行办法第七条》 (国税发[2009]3号)规定,扣缴义务人在每次向非居民企业支 付或者到期应支付本办法第三条规定的所得时,应从支付或者 到期应支付的款项中扣缴企业所得税.
对于所得税,属于境外企业,即非居民纳税人在境内取得 收入,需要预提所得税10%,由您司进行扣缴.相关规定在《企 38l财会学习月刊
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业所得税法》及《实施条例》中:1_
《企业所得税法》第三跳第三款:非居民企业在中国境内Il 未设立机构,场所的,或者虽设立机构,场所但取得的所得与l_ 其所设机构,场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的慧 所得缴纳企业所得税.
《企业所得税法》第三十七条对非居民企业取得本法第三 条第三款规定的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付 人为扣缴义务人.税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应 支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴.
分期收款的税会差异是如何规定?
分期收款收入确认,会计上以合同约定收款期限确认收 入,税法上如何确认收入计提销项税额?是否存在差异?具 体的账务处理如何核算?(江西省甄燕霞)
?在线专家:
分期收款,按新会计准则,不是按合同约定期限确认收 入的.
新会计准则规定:会计上分期收款方式销售贷物,具有融
资租赁性质,应以现值确认收入,分期收款额与现值的差额计 入未实现融资收益科目中,销售时分录:
借:长期应收款
银行存款(所收到的增值税)
贷:主营业务收入(现值)
应交税费——应交增值税(销项税额)
{如果开具了全额发票,全额计税,如果销售时按当 期收入额开票,以开票额计税}
禾实现融资收益
同时,结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
按合同收到贷款时:
借:银行存款
贷:长期应收款
借:未实现融资收益
贷:财务费用——分期确认未实现融资收益
税法上确认收入,不同的税种均有不同规定,比如: 《增值税暂行条例实施细则》第三十三条第(三)款规定, 采取分期收款方式销售货物,纳税义务发生时间为按合同约定 的收款日期的当天.
涉及到企业所得税方面,根据《企业所得税暂行条例实 施细则》第五十四条第(一)款规定,以分期收款方式销售商 品的,可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入 的实现,并据以计算应纳税所得额.