流动资金周转率

流动资金周转率 ?流动资金周转率是反映流动资金周转速度，即流动资金周转所用时间的指标。 流动资金周转率的现方式 (1)周转次数。是指一定时期内流动资金完成的周转次数。其计算公式为: 周转次数,周转额/流动资金平均占用额 企业在一定时期内占用流动资金的平均余额越少，而完成的周转总额越多，表示流动资金的周转越快，周转次数越多，也就意味着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。流动资金周转率除了用周转次数表示外，也往往用周转一次需要的天数来表示。因为在和核算工作中，通常总是以年度或季度为计划期或期的，而年、季的时间长度总是固定的。 (2)周转天数。是指流动资金周转一次所需天数(即周转期)。其计算公式为: 周转天数,计划期日数/周转次数,流动资金平均占用额×计划期日数/周转额 计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额，可按定额流动资产计算，也可按全部流动资产计算。前者计算结果是定额流动资金周转率，后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时，可用计划数字，也可用实际数字。根据计划数字计算的，叫做流动资金计划周转率;根据实际数字计算的，叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有计划定额，在计算计划周转率时，只有定额流动资金周转率，没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额，即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时，流动资金平均占用额为年度(季度)内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数 流动资金周转率:指在一定时期内流动资产完成的周转次数，反映流动资产的周转速度。计算公式: 产品销售收入 12 流动资金周转率(次)= ? 平均流动资产 累计月数 2、流动比率=流动资产/流动负债 3、速动比率=(流动资产-存货)/流动负债 4、保守速动比率,(现金，短期证券+应收票据，应收账款净额)/流动负债 5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 6、存货周转率(次数)=销售成本/平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)/2 存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货*360)/销售成本 7、应收账款周转率(次)=销售收入/平均应收账款 其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额 应收账款周转天数=360/应收账款周转率=(平均应收账款*360)/主营业务收入净额 8、流动资产周转率(次数)=销售收入/平均流动资产 9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额 10、资产负债率=负债总额/资产总额 平时月份计算时，销售收入不用换算为全年。他可以是年周转率、月周转率。本期(此段)周转率。 1、广义的流动资金。指企业全部的流动资产，包括现金、 存货(材料、在制品、及成品)、应收帐款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。 2、狭义的流动资金,流动资产,流动负债。即所谓净流动资金。 3、流动资金包括生产资金、储备资金、成品资金、结算资金等。生产是企业在生产阶段所占用的资金，包括在产品和自制半成品，待摊费用也包括在内。储备资金是企业在储备阶段所占用的资金，包括库存的原料及主要材料、辅助材料、燃料、包装物、修理用备件以及在库和用的低值易耗品等，还包括在途材料所占用的资金。成品资金是占用在企业产品成品上的资金，包括产成品和外购商品。结算是处于结算过程的资金，如应收销货款等。 4、流动资金相关计算 流动资金=流动资产-流动负债 流动资产=应收账款+预付账款+现金+存货 式中:存货,外购原材料、燃料、其他材料+在产品+产成品 流动负债=应付账款+预收账款 流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金