创业板招股书和主板区别

创业板招股书和主板区别 证监会发布创业板招股书和上市申请“模板” www.stockstar.com 2009-7-4 0:45:51 朱宝琛 证券日报 大盘连续疯涨,突破新高还能涨多高?你的股票风险有多大? 南华期货年中全面推出 [字体:大 中 小] [分享给 上的朋友] [收藏] [打印] [网友评论0条] 创业板招股说明书和上市申请文件既借鉴了主板的成功经验，又突出创业板的特色，适应创业板企业规模小、业绩不稳定、经营风险高、退市风险大的特点，以体现保护创业板投资者的宗旨。同时，合并和删减了一部分，便于投资者阅读 “创业板招股说明书和上市申请文件既借鉴了主板的成功经验，又突出创业板的特色，适应创业板企业规模小、业绩不稳定、经营风险高、退市风险大的特点，以体现保护创业板投资者的宗旨。同时，合并和删减了一部分内容，便于投资者阅读。”中国证监会有关部门负责人3日示。 7月3日，中国证监会发布《公开发行证券的公司信息披露内容与准则第,号——首次公开发行股票并在创业板上市申请文件(征求意见稿)》和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第X号——创业板公司招股说明书(征求意见稿)》，公开向社会征求意见，时间为2009年7月3日至7月17日。 发行人增加提供五个文件 创业板申请文件目录共分六章，分别为:招股说明书与发行公告;发行人关于本次发行的申请及授权文件;保荐人和证券服务机构文件;发行人的设立文件;与财务会计资料相关的其他文件;其他文件。 负责人介绍，申请文件起草坚持两条原则:一是充分借鉴主板申请文件准则。根据《证券法》的规定，创业板与主板对公开发行股票同样实行核准制。因此，对主板申请文件准则行之有效的规定，创业板仍继续沿用。二是突出创业板特色。针对创业板企业成长性高、业绩不稳定、经营风险高的特点，为推动建立具有责任约束和权力制衡的机制，明确创业板发 行上市相关各方的责任，实现各市场主体“各司其职、各尽其能、各负其责、各担风险”，创业板申请文件准则增加了部分文件要求，强化相关主体的责任。 “为了突出创业板特点，进一步强化发行申报的责任机制，创业板较之主板还要求发行人增加提供下列文件。”负责人表示，一是发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见;二是保荐人关于发行人成长性的专项意见;三是发行人关于公司设立以来股本演变情况的说明及其董事、监事、高级管理人员的确认意见;四是发行人律师关于发行人董事、监事、高级管理人员、发行人控股股东和实际控制人在相关文件上签名盖章的真实性的鉴证意见;五是根据《证券法》及创业板招股说明书准则对信息披露责任主体的要求，创业板申请文件准则相应地要求除发行人董事外，发行人的监事、高级管理人员也应对申请文件的真实性、准确性、完整性进行承诺。 适当增加财务会计信息披露 创业板招股说明书准则分总则、招股说明书、附则三章，共计一百二十三条。 负责人介绍，创业板招股说明书准则突出发行人核心竞争优势及其成长性、自主创新的披露;强化发行人充分披露风险，加大创业企业的风险提示;体现创业企业募集资金运用的特点，同时强化披露的责任约束;强化对发行人未来发展与规划的披露;建立适应创业企业公司治理的披露标准;在保持主板披露要求的基础上，适当增加有关财务会计信息的披露。此外，调整财务会计信息和发行人股本的披露要求。 据悉，创业板招股说明书准则中关于财务会计信息的披露要求，吸收了新的企业会计准则实施后证监会、财政部出台的相关文件规定，增加了两方面内容的披露要求:一是要求发行人增加对存货、应收款项、无形资产、主要债项、对外投资、所有者权益和现金流量等项 目的内容，增加披露上述项目的变动趋势、原因及对公司的影响。二是增加对其他项目的披露要求。主要包括增加税项相关内容的披露和分析;增加递延所得税资产和递延所得税负债相关内容的披露和分析;增加了“归属于发行人股东的净利润、归属于发行人股东扣除非经常性损益后的净利润、归属于发行人股东的每股净资产”等三个财务指标。此外，每股收益也要求分基本每股收益和稀释每股收益来列示。 负责人指出，创业板公司招股说明书还调整财务会计信息和发行人股本的披露要求。创业板招股说明书准则对财务会计信息的披露结构、部分项目的披露要求，以及发行人股本的披露形式进行了适当调整。 对于记者提出的“创业板企业的财务审核，在税收优惠方面，是否也像主板一样作为重点来审核”的疑问，负责人表示，税收优惠在主板和创业板都是审核重点，主要是关注享有的优惠第一是否合理合法;第二，税收优惠对公司经营状况和财务状况的影响，到底是经常性的还是偶发性的。