最全应交税费明细科目设置和账务处理

应交税费明细科目设置和账务处理 应交税费明细科目设置 一级科目 二级科目 三级科目 余额方向 缴纳时间 应交税费 应交增值税 进项税额 贷 　 销项税额 贷 　 转出未交增值税 贷 　 减免税款 贷 　 已交税金 贷 　 出口退税 贷 　 进项税额转出 贷 　 出口抵减内销产品应纳税额 贷 　 转出多交增值税 贷 　 未交增值税 　 贷 按月缴纳 应交城市维护建设税 　 贷 按月缴纳 应交教育费附加 　 贷 按月缴纳 应交地方教育费附加 　 贷 按月缴纳 应交个人所得税 　 贷 按月缴纳 应交所得税 　 贷 按季缴纳 应交营业税 　 贷 　 应交消费税 　 贷 　 应交资源税 　 贷 　 应交土地增值税 　 贷 　 应交房产税 　 贷 　 应交土地使用税 　 贷 　 应交车船使用税 　 贷 　 一、增值税=销项税-进项税 1、计提时 ： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税   贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 二、营业税金及附加=城建税+地方教育费附加+教育费附加 1、计提时： 借：营业税金及附加   贷：应交税费-城建税       应交税费-教育费附加       应交税费-地方教育费附加 2、次月缴纳时： 借：应交税费-城建税     应交税费-教育费附加     应交税费-地方教育费附加     贷：银行存款