医保社保个税代扣会计分录

医保社保个税代扣会计分录 --------------知识就是力量-----精品word文档 值得下载------知识改变未来---------------- 我公司原来的会计做的关于工资、社保、个税的分录如下: 1、工资 借:管理费用-工资 贷:其他应付款-社保(代扣个人) 银行存款(实际付的工资) 2、社保 借:应付工资-社保(公司交纳五险) 其他应付款-社保(代扣个人) 贷:银行存款 3、个税 交税时 借:其他应收款-个税(代扣) 贷:银行存款 收回时(只是空做一笔分录) 借:现金 贷:其他应收款-个税 假设企业计提的应付职工薪酬是2 000元，其中包括单位承担的社保费用为100元，职工承担的200元的社保费用，还有20元的个人所得税。账务处理如下: 1 企业计提工资时: 借:管理费用 2 000 贷:应付职工薪酬——工资 1 900 社会保险费 100 2 发放工资时: 借:应付职工薪酬 2 000 贷:库存现金/银行存款 1680 应交税费——应交个人所得税 20 其他应付款 300 企业支付当月社保费: 借:其他应付款 300 贷:银行存款 300 --------------知识就是力量-----精品word文档 值得下载------知识改变未来---------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- --------------知识就是力量-----精品word文档 值得下载------知识改变未来---------------- 计提和发放可以合并做到一个凭证上,反正是外帐,给别人看的. 列如:企业计提的职工薪酬是38800,其中管理11500,销售4400,生产22900.另外其中员工自己承担的社保 是643.52,医疗保险是160.88,失业保险80.44,个人所得税22.88.那么做凭证就是: 借:管理费用 工资 11500 销售费用 工资 4400 生产成本 基本成产成本 工资 22900 贷:应付职工薪酬 应付工资 22900 借:应付职工薪酬 应付工资 22900 贷:其他应付款 员工社保 643.52 其他应付款 员工失业保险 80.44 其他应付款 员工医疗保险 160.88 应交税金 应交个人所得税 22.88 库存现金 37892.28 借:管理费用 销售费用 贷:应付工资 借:应付工资 贷:其他应收款-职工养老失业金 其他应收款-职工住房公积金 其他应交款-人民教育基金 应交税金-应交个税 银行存款 假设企业职员(管理人员)基本工资为3000元，津贴为200元，单位负担社保 为300元，职员个人承担200元的社保，还有100元的个人所得税; 1.计提时 : 借:管理费用-工资薪金 3200 - 社保(单位负担)300 贷:应付职工薪酬-工资薪金3200 社保(单位负担)300 2.发放工资时: 借:应付职工薪酬-工资薪金3200 单位负担社保300 贷:银行存款 2900 应交税费-个人所得税 100 其他应付款-单位负担社保 300 -个人负担社保 200 --------------知识就是力量-----精品word文档 值得下载------知识改变未来---------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- --------------知识就是力量-----精品word文档 值得下载------知识改变未来---------------- 3.缴纳个税及社保时: 借:应交税费-个人所得税 100 其他应付款-单位负担社保 300 -个人负担社保 200 贷:银行存款 600 结论: 1.单位负担部分社保300元应该计入企业的成本费用，个人部分不计入成本费用。 2.计提工资为3500元，个人实际可拿到现金工资为2900元。 3.单位要代扣个税100元及个人负担社保200元。 --------------知识就是力量-----精品word文档 值得下载------知识改变未来---------------- -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------